Lai nodrošinātu vienotu pieeju budžeta līdzekļu galveno pārvaldītāju (pārvaldītāju), budžeta ieņēmumu galveno administratoru (administratoru), iekšējās finanšu kontroles budžeta deficīta finansēšanas avotu galvenajiem administratoriem (administratoriem), rīkojumu:

Fiskālā riska novērtējuma matrica

Darījumi ar riska līmeni “vidējs”, “augsts”, “ļoti augsts” ir iekļauti iekšējās finanšu kontroles kartē.

33. Iekšējās finanšu kontroles kartes forma un ieteikumi tās aizpildīšanai doti šajos metodiskajos ieteikumos.

34. Par iekšējā budžeta procedūru izpildes rezultātiem atbildīgā struktūrvienība (amatpersona) sniedz informāciju par budžeta risku novērtējumu struktūrvienībai (amatpersonai), kas veic budžeta galvenā administratora (administratora) iekšējās finanšu kontroles analīzi. līdzekļus.

35. Monitoringa laikā tiek veikta iekšējā budžeta procedūru izpildes rezultātus raksturojošo rādītāju pa monitoringa objektiem (turpmāk – uzraudzības rādītāji) aprēķināšanai nepieciešamās informācijas vākšana (pieprasīšana), analīze un izvērtēšana. Uzraudzības objektos ietilpst budžeta līdzekļu galvenajam administratoram (administratoram) pakļautie administratori un budžeta līdzekļu saņēmēji.

36. Monitorings tiek veikts reizi ceturksnī (mēnesī).

37. Uzraudzības rādītāji uz pārskata datumu ietver:

budžeta grafika izmaiņu apjoms, budžeta tāmes kvantitatīvā un kopējā izteiksmē;

rādītāji, kas atspoguļo budžeta līdzekļu galvenā pārvaldītāja izdevumu budžeta sastādīšanai nepieciešamo dokumentu iesniegšanas savlaicīgumu, uzraugot objektus, kā arī šo dokumentu pilnīgumu un pamatotību;

kases izdevumu vienveidību atspoguļojošie rādītāji, ņemot vērā budžeta likumdošanas prasības;

rādītāji, kas atspoguļo budžeta saistību pieņemšanas dinamiku (sadalīti pēc izdevumu veida);

rādītāji, kas atspoguļo budžeta līdzekļu galvenajam administratoram (administratoram) nepieciešamo dokumentu iesniegšanas savlaicīgumu, uzraugot objektus, lai sastādītu naudas prognozes (plānus), budžeta ieņēmumu prognozes, veiktu izmaiņas konsolidētā budžeta grafikā, kā arī precizitāti un ( vai) šo dokumentu derīgums;

debitoru (kreditoru) apjoms (dinamika) par norēķiniem ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem, tai skaitā nokavētie un nereālie parādi;

algu maksājamo kontu un algu maksājumu uzkrājumu apjoms (dinamika);

debitoru parādu apjoms no budžeta ieņēmumiem;

tādu pārkāpumu un trūkumu esamība (proporcija), ko fiksējusi Federālā Valsts kase (Krievijas Federācijas veidojošās vienības finanšu institūcija, pašvaldības struktūras finanšu iestāde), īstenojot budžeta 269.1. pantā paredzētās budžeta pilnvaras. Krievijas Federācijas kodekss;

valsts (pašvaldību) finanšu kontroles institūciju konstatēto pārkāpumu un trūkumu esamība (proporcija), kā arī attiecīgo iesniegumu un norādījumu izpildes rezultāti (pilnīgums);

rādītāji, kas atspoguļo uzraugāmā objekta iekšējās finanšu kontroles attīstības līmeni;

rādītāji, kas atspoguļo tiesas aktu izpildes savlaicīgumu un apjomu;

rādītāji, kas atspoguļo krājumu apjoma pieauguma (samazinājuma) tempu;

monitoringa objektu cilvēkresursu potenciālu atspoguļojošie rādītāji;

citi rādītāji, kas nepieciešami finanšu vadības kvalitātes novērtēšanai.

38. Finanšu vadības kvalitātes rādītāju aprēķināšanai nepieciešamās informācijas iesniegšanas formu un laiku, kā arī to aprēķināšanas formulas (kritērijus) nosaka noteikumi.

39. Pamatojoties uz monitoringa rezultātiem, tiek sastādīts pārskats, kurā ir analizēti iemesli, kāpēc aprēķinātie finanšu vadības kvalitātes rādītāji novirzās no šo rādītāju mērķa vērtībām.

IV. Ieteikumi iekšējās finanšu kontroles reģistru (žurnālu) sastādīšanai un uzturēšanai, iekšējās finanšu kontroles rezultātu pārskata sastādīšanai un iesniegšanai

40. Iekšējās finanšu kontroles reģistra (žurnāla) uzturēšanu, uzskaiti un glabāšanu veic par iekšējā budžeta procedūru izpildi atbildīgā struktūrvienība.

41. Iekšējās finanšu kontroles reģistra (žurnāla) uzturēšanu veic pilnvarotās personas, veicot ierakstus iekšējās finanšu kontroles reģistrā (žurnālā), pamatojoties uz kontroles darbību veicēju amatpersonu informāciju. Iekšējās finanšu kontroles reģistra (žurnāla) uzturēšana tiek veikta, ņemot vērā ierobežojumus, kas noteikti Krievijas Federācijas tiesību aktos attiecībā uz informāciju, kas veido valsts noslēpumu.

42. Iekšējo finanšu kontroles reģistru (žurnālu) ieteicams noformēt atbilstoši veidlapai un ieteikumiem tā aizpildīšanai saskaņā ar šiem metodiskajiem ieteikumiem.

43. Ieraksti iekšējās finanšu kontroles reģistrā (žurnālā) tiek veikti, kontroles darbības veicot hronoloģiskā secībā.

44. Iekšējās finanšu kontroles reģistrus (žurnālus) veido un grāmato hronoloģiskā secībā. Uz vāka jānorāda:

par iekšējā budžeta procedūru izpildi atbildīgās struktūrvienības nosaukums;

mapes (kastes) nosaukums un kārtas numurs;

pārskata periods: gads ceturksnis (mēnesis); darījumu žurnālu sākotnējais un pēdējais numurs;

lokšņu skaits mapē (kastē).

45. Iekšējās finanšu kontroles reģistru (žurnālu) glabāšana tiek veikta tā, lai nodrošinātu to aizsardzību pret neatļautiem labojumiem, tajos esošās informācijas integritātes zudumu un pašu dokumentu drošību.

46. ​​Reģistru (žurnālu) glabāšanas prasību ievērošanu veic par to veidošanu atbildīgā persona līdz to glabāšanai arhīvā.

47. Budžeta līdzekļu galvenajam administratoram ieteicams noteikt kārtību, kādā ziņo par iekšējās finanšu kontroles rezultātiem (turpmāk – pārskats).

48. Pārskats tiek sastādīts, pamatojoties uz iekšējās finanšu kontroles reģistru (žurnālu) datiem, formā un ieteikumiem tā aizpildīšanai saskaņā ar šiem metodiskajiem ieteikumiem.

49. Pārskats ir pievienots šo metodisko ieteikumu 5.pielikumā noteiktajā veidlapā, kas satur:

iekšējās finanšu kontroles laikā konstatēto pārkāpumu un trūkumu novēršanai veikto un (vai) ierosināto pasākumu apraksts, to rašanās iemesli pārskata periodā;

informāciju par iekšējo finanšu kontroli veicošo amatpersonu skaitu, veiktajiem pasākumiem viņu kvalifikācijas paaugstināšanai;

informāciju par pārkāpumu un trūkumu novēršanas pasākumu īstenošanas gaitu, to rašanās iemesliem, kā arī iekšējai valsts (pašvaldības) finanšu kontroles iestādei, tiesībsargājošajām iestādēm nosūtīto materiālu ieviešanas gaitu.

1.pielikums
Uz
par iekšējo
finanšu kontrole

RITINĀT
operācijas (darbības, lai sagatavotu dokumentus, kas nepieciešami iekšējā budžeta procedūras veikšanai)

Struktūras vadītājs _____________________ ____________________ ___________________________

1. Sarakstā norādīts iekšējā budžeta procedūras procesa nosaukums kā savstarpēji saistītu (secīgu) operāciju kopums (darbības, lai ģenerētu iekšējā budžeta procedūras veikšanai nepieciešamos dokumentus), kas vērstas uz iekšējā budžeta procedūras rezultāta sasniegšanu (turpmāk – iekšējā budžeta procedūras veikšanai). kā process). Procesu sarakstu apstiprina par iekšējā budžeta procedūras rezultātu atbildīgās nodaļas vadītājs, norādot iekšējās budžeta procedūras procesu ieviešanā iesaistītās atbildīgās personas.

2. Sarakstā norāda darbības nosaukumu (darbība, lai izveidotu iekšējā budžeta procedūras veikšanai nepieciešamo dokumentu). Piemēram, darbības, lai noformētu un uzrādītu budžeta asignējumus sociālajiem maksājumiem sociālajai nodrošināšanai un citiem maksājumiem iedzīvotājiem valsts regulējošo (publisko) saistību kontekstā, ir:

šī budžeta asignējumu pamatojuma rādītāju veidošanai nepieciešamās informācijas iegūšana no citām valsts struktūras (pašvaldības) struktūrvienībām, valsts aģentūrām un (vai) citām valsts struktūrām (pašvaldībām) un to analīze;

aizpildot informāciju norādītajā dokumentā un iesniedzot to attiecīgā budžeta finanšu iestādē.

3. Sarakstā ir informācija par amatpersonu, kura ir atbildīga par operācijas veikšanu (darbības iekšējā budžeta procedūras veikšanai nepieciešamā dokumenta sagatavošanai), tajā skaitā uzvārds un iniciāļi un (vai) ieņemamā amata nosaukums.

4. Sarakstā norādīti budžeta riski, kas saistīti ar Saraksta 3.ailē norādīto darbību.

5. Sarakstā norādīts budžeta riska iestāšanās iespējamības līmenis atbilstoši “Varbūtības” kritērijam.

6. Sarakstā norādīts budžeta riska iestāšanās seku līmenis atbilstoši kritērijam “Sekas”.

7. Sarakstā norādīts budžeta riska līmenis, kas aprēķināts saskaņā ar Iekšējās finanšu kontroles īstenošanas metodisko ieteikumu 31.punktu.

8. Iekšējo finanšu kontroļu sarakstā norāda vārdu “jā”, ja darbība ir iekļauta iekšējās finanšu kontroles kartē, vai vārdu “nē” pretējā gadījumā.

9. Sarakstā atspoguļoti priekšlikumi kontroles darbību izmantošanai, norādot to raksturojumu saistībā ar iekšējās finanšu kontroles kartē iekļautajām darbībām. Piemēram, attiecībā uz ienākošo informāciju no citām valsts struktūras (pašvaldības struktūras) struktūrvienībām, valsts institūcijām, kas nepieciešamas indikatoru veidošanai šim budžeta asignējumu pamatojumam, kontroles laikā pa jurisdikcijas līmeņiem, attiecīgie dati, kas norādīti šajā punktā. tiek pārbaudīta informācijas atbilstība budžeta tiesību aktos un iekšējos standartos (budžeta līdzekļu galvenā administratora (administratoru) tiesību aktos) noteiktajām prasībām.

2. pielikums
Uz
par iekšējo
finanšu kontrole

Parauga saraksts
iekšējās finanšu kontroles kartes veidošanai nepieciešamo iekšējā budžeta procedūru procesi

3. pielikums
Uz
par iekšējo
finanšu kontrole

IEKŠĒJĀ FINANŠU KONTROLES KARTE*

I. Budžeta projekta sagatavošanai un izskatīšanai nepieciešamo dokumentu noformēšana un iesniegšana finanšu iestādei (valsts ārpusbudžeta fonda pārvaldes institūcijai), tai skaitā izdevumu saistību reģistriem un budžeta asignējumu pamatojumiem.

II. Valsts (pašvaldību) uzdevumu veidošana un apstiprināšana attiecībā uz padotības valsts (pašvaldību) iestādēm

Slim. Budžeta tāmju un (vai) budžeta tāmes komplekta sastādīšana, apstiprināšana un uzturēšana

IV. Budžeta tāmju sagatavošana un izpilde

Galvenā administratora vadītājs (vadītāja vietnieks) _______________ _____________ ______________________

(administrators) budžeta līdzekļu (amats) (paraksts) (paraksta atšifrējums)

Struktūras vadītājs ____________ _____________ ______________________

nodaļas (amats) (paraksts) (paraksta atšifrējums)

“____”_____________ 20__

______________________________

* šī iekšējās finanšu kontroles kartes forma atspoguļo individuālās pieejas tās aizpildīšanai

iekšējās budžeta procedūras

** iekšējās finanšu kontroles kartes tiek aizpildītas tādā pašā veidā

Ieteikumi
par Iekšējās finanšu kontroles kartes aizpildīšanu

Aizpildot iekšējo finanšu kontroli (turpmāk tekstā Karte), tiek norādīta šāda informācija.

1. Kartē norādīts iekšējā budžeta procedūras procesa nosaukums.

2. Kartē ir norādīts operācijas nosaukums (darbība, lai izveidotu iekšējā budžeta procedūras veikšanai nepieciešamo dokumentu).

3. Karte norāda unikālu darījuma kodu formātā: A.B.C, kur

A - iekšējā budžeta procedūras kārtas numurs;

B - attiecīgās iekšējās budžeta procedūras procesa kārtas numurs;

B - atbilstošā procesa darbības kārtas numurs

attiecīgā iekšējā budžeta procedūra.

4. Kartēs ir informācija par operāciju atbildīgo amatpersonu, tajā skaitā uzvārds un iniciāļi un (vai) ieņemamā amata nosaukums.

5. Kartē ir norādīts operācijas veikšanas laiks un (vai) biežums (piemēram, ne vēlāk kā vienu darba dienu no dokumenta ģenerēšanai nepieciešamās informācijas saņemšanas dienas).

6. Kartēs ir norādīta informācija par amatpersonu, kas veic kontroles darbības, tajā skaitā uzvārds un iniciāļi un (vai) ieņemamā amata nosaukums.

7. Kartes norāda vienu no kontroles metodēm “Paškontrole”, “Blakuskontrole”, “Kontrole pēc pakļautības līmeņa” vai “Kontrole pēc jurisdikcijas līmeņa”. Piemēram, veidojot izdevumu grafiku rādītājus par budžeta saistību limitu sadali preču, darbu un pakalpojumu iegādei valsts (pašvaldības) vajadzību apmierināšanai, lai nodrošinātu budžeta tāmes izpildi, galvenā administratora pilnvarotā struktūrvienība. no budžeta līdzekļiem saņem budžeta tāmes projektus un (vai) plānu projektus - iepirkumu grafikus valsts (pašvaldības) vajadzību apmierināšanai. Noteiktās struktūrvienības amatpersona veic kontroli jurisdikcijas līmenī, pārbaudot budžeta tāmes projekta izpildi un (vai) pārbaudot iepirkumu grafiku, pēc tam sastāda slēdzienu par pārkāpumu un trūkumu novēršanu, ja tie tiek konstatēti. Attiecībā uz slēdziena sagatavošanu noteiktā persona īsteno paškontroli, un noteiktās vienības vadītājs veic kontroli atbilstoši pakļautības līmenim.

8. Kartē ir norādīts veikto kontroles darbību nosaukums un apraksts saistībā ar Kartes 2.ailē norādīto darbību.

9. Karte norāda vienu no sekojošiem kontroles veidiem - “Vizuālā”; "Auto"; “Jaukts”, kā arī kontroles metodes - “Nepārtraukts” vai “Selektīvs”.

4. pielikums
Uz
par iekšējo
finanšu kontrole

ŽURNĀLS
iekšējās finanšu kontroles rezultātu uzskaite

I. Budžeta tāmes un (vai) budžeta tāmes komplekta sastādīšana, apstiprināšana un uzturēšana

Šajā žurnālā ir ____________ lapas, kas numurētas un šņorētas

Struktūras vadītājs _______________ _______________ _________________________

nodaļas (amats) (paraksts) (paraksta atšifrējums)

“___”_______________ 20__

Ieteikumi
par iekšējās finanšu kontroles rezultātu uzskaites žurnāla aizpildīšanu

1. Iekšējās finanšu kontroles rezultātu uzskaites žurnālā (turpmāk – Žurnāls) norāda kontroles darbības datumu.

2. Operācijas nosaukums ir norādīts Žurnālā.

3. Žurnālā tiek norādīts unikāls kods formātā: A.B.C, kur

A.B.C - darbības kods.

4. Žurnālā ir informācija par operāciju atbildīgo amatpersonu, tai skaitā uzvārds un iniciāļi un (vai) amata nosaukums, kuru tā ieņem.

5. Žurnālā ir informācija par amatpersonu, kas veic kontroles darbības, tajā skaitā uzvārds un iniciāļi un (vai) amata nosaukums, kuru tā ieņem.

6. Žurnālā norāda kontroles metodi un kontroles darbības nosaukumu (piemēram, budžeta pieprasījuma datu saskaņošana ar primāro dokumentu datiem, uz kuru pamata veidots budžeta pieprasījums, izmantojot kontroles metodi. pēc pakļautības).

7. Žurnālā norāda kontroles darbības rezultātus - konstatētos trūkumus un pārkāpumus.

8. Žurnāls satur informāciju par trūkumu (pārkāpumu) rašanās iemesliem.

9. Žurnālā norādīti piedāvātie pasākumi nepilnību (pārkāpumu) novēršanai un to rašanās cēloņi (piemēram, lietojumprogrammatūra ir jāuzlabo budžeta ieņēmumu prognožu ģenerēšanas ziņā).

10. Pēc konstatēto trūkumu (pārkāpumu) novēršanas Žurnālā tiek ievietota atzīme.

5. pielikums
Uz
par iekšējo
finanšu kontrole

ZIŅOT
par iekšējās finanšu kontroles rezultātiem

Struktūras vadītājs ___________ _____________ ___________________________

nodaļas (amats) (paraksts) (paraksta atšifrējums)

“__”__________ 20__

Ieteikumi
par iekšējās finanšu kontroles rezultātu pārskata aizpildīšanu

1. Pārskatā par iekšējās finanšu kontroles rezultātiem (turpmāk – pārskats) norādīts veikto kontroles darbību skaits.

2. Ziņojumā norādīts konstatēto trūkumu (pārkāpumu) skaits.

3. Ziņojumā norādīts piedāvāto pasākumu skaits trūkumu (pārkāpumu) novēršanai, to rašanās iemesli un secinājumi.

4. Ziņojumā norādīts veikto pasākumu un izdarīto secinājumu skaits.

SKAIDROJUMS

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Struktūras vadītājs ____________ _____________ ____________________________

nodaļas (amats) (paraksts) (paraksta atšifrējums)

“___”__________ 20__

Dokumentu pārskats

Krievijas Finanšu ministrija iesniedza metodiskos ieteikumus vienotai pieejai budžeta līdzekļu galveno pārvaldnieku un galveno administratoru (administratoru) iekšējās finanšu kontroles organizēšanai un veikšanai.

Mērķis ir budžeta sastādīšanas un izpildes kārtības ievērošana, budžeta atskaites veidošana, budžeta līdzekļu izlietošanas efektivitātes un lietderības paaugstināšana.

Ir dota budžeta risku klasifikācija. Ir uzskaitītas iekšējās budžeta procedūras, attiecībā uz kurām tiek veikta finanšu kontrole. Kontroles subjekti ir identificēti. Kontroles darbības ir sadalītas vizuālās, automātiskās un jauktās. To veikšanas metodes ietver nepārtrauktu un selektīvu. Tiek veikta paškontrole, kontrole pēc pakļautības līmeņa, ar to saistītā kontrole un kontrole pēc jurisdikcijas līmeņa.

Budžeta līdzekļu galvenā administratora (administratora) iekšējā finanšu kontrole tiek veikta saskaņā ar iekšējās finanšu kontroles kartēm. Tiek sniegti ieteikumi šādu karšu sagatavošanai, apstiprināšanai un uzturēšanai.

Monitoringa organizācija ir noteikta.

Ir reglamentēti iekšējās finanšu kontroles reģistru (žurnālu) veidošanas un uzturēšanas jautājumi.

1. Vispārīgie noteikumi

1.1. Šie noteikumi par iekšējo finanšu kontroli ir izstrādāti saskaņā ar 2011. gada 6. decembra federālā likuma N 402-FZ “Par grāmatvedību” prasībām.

Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 1. decembra rīkojumi N 157n “Par vienotā kontu plāna apstiprināšanu valsts iestādēm (valsts struktūrām), pašvaldībām, valsts ārpusbudžeta fondu pārvaldes institūcijām, valsts zinātņu akadēmijām, valsts iestādēm. (pašvaldību) iestādes un tās piemērošanas instrukcija ",

[izvēlies vajadzīgo:

Valsts iestādei:

- No 06.12.2010 N 162н"Par budžeta uzskaites kontu plāna un tā piemērošanas instrukciju (turpmāk - instrukcija Nr. 162n) apstiprināšanu;

Budžeta iestādei:

- No 2010. gada 16. decembra N 174n“Par budžeta iestāžu grāmatvedības kontu plāna un tā piemērošanas instrukciju apstiprināšanu” (turpmāk – instrukcija Nr.174n);

Autonomai iestādei:

- No 23.12.2010 N 183н"Par autonomo iestāžu grāmatvedības kontu plāna un tā piemērošanas instrukciju apstiprināšanu"]

Un iestādes harta.

Noteikumi nosaka iekšējās finanšu kontroles mērķus, noteikumus un principus.

1.2. Iekšējās finanšu kontroles mērķis ir nodrošināt Krievijas Federācijas tiesību aktu ievērošanu finanšu darbības jomā, budžeta (plāna) sastādīšanas un izpildes iekšējās procedūras, finanšu pārskatu un grāmatvedības sagatavošanas kvalitātes un ticamības uzlabošanu, kā arī kā efektīvu budžeta līdzekļu izlietojumu.

Iekšējās kontroles sistēma ir iekšējās kontroles subjektu un iekšējās kontroles pasākumu kopums.

1.3. Iekšējās kontroles sistēma nodrošina:

Noteikt notiekošo finansiālo un saimniecisko darbību atbilstību normatīvo aktu prasībām un iestādes grāmatvedības politikas noteikumiem, kā arī pieņemtajiem noteikumiem un darbinieku pilnvarām;

Saimnieciskās dzīves faktu atspoguļošanas ticamība un pilnīgums iestādes grāmatvedībā un atskaitēs;

Savlaicīga grāmatvedības (finanšu) pārskatu sagatavošana;

Kļūdu un izkropļojumu novēršana;

Finanšu pārkāpumu nepieļaujamība iestādes darbības gaitā;

Iestādes īpašuma drošība.

1.4. Iekšējās finanšu kontroles objekti ir:

Plānošanas dokumenti (izmaksu tāmes, plānoto izmaksu aprēķini, loģistikas plāns un citi iestādes plānošanas dokumenti);

Līgumi un līgumi par preču (darbu, pakalpojumu) iegādi, iestādes maksas pakalpojumu sniegšanu;

Vietējie dibināšanas akti;

Primārie apliecinošie dokumenti un grāmatvedības reģistri;

Iestādes lietvedībā atspoguļotie saimnieciskās dzīves fakti;

- [atlasiet vajadzīgo:

Valsts iestādei - budžeta;

Budžeta un autonomajām iestādēm - grāmatvedība], iestādes finanšu, nodokļu, statistikas un citu pārskatu sniegšana;

Iestādes manta un saistības;

Personāls un darba disciplīna.

1.5. Iekšējās kontroles sistēmas priekšmeti ir:

Iestādes vadītājs un viņa vietnieki;

Iekšējās kontroles komisija;

Iestādes vadītāji un darbinieki visos līmeņos.

Iekšējās kontroles sistēmas darbībā iesaistīto institūciju (personu) pilnvaru un atbildības sadalījumu nosaka iestādes iekšējie dokumenti, tajā skaitā noteikumi par attiecīgajām struktūrvienībām, kā arī iestādes un amata organizatoriski administratīvie dokumenti. darbinieku apraksti.

1.6. Iekšējā kontrole iestādē balstās uz šādiem principiem:

Likumības princips ir stingra un precīza visu iekšējās kontroles subjektu ievērošana Krievijas Federācijas tiesību aktos un iestādes vietējos aktos noteiktajām normām un noteikumiem;

Neatkarības princips - iekšējās kontroles subjekti, pildot savus funkcionālos pienākumus, ir neatkarīgi no iekšējās kontroles objektiem;

Objektivitātes princips - iekšējā kontrole tiek veikta, izmantojot faktiskus dokumentārus datus Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktajā veidā, izmantojot metodes, kas nodrošina pilnīgas un uzticamas informācijas saņemšanu;

Atbildības princips - katrs iekšējās kontroles subjekts ir atbildīgs saskaņā ar Krievijas Federācijas likumdošanu par kontroles funkciju nepareizu izpildi;

Konsekvences princips ir visu iekšējās kontroles objekta darbības un tā attiecību aspektu kontroles pasākumu īstenošana iestādes struktūrā.

2. Iekšējās finanšu kontroles organizēšana

2.1. Par iekšējās finanšu kontroles organizēšanu atbild [norādīt amatu, uzvārdu un iniciāļus].

2.2. Iekšējo finanšu kontroli iestādē veic:

[izvēlies vajadzīgo:

1) visu līmeņu vadītāji;

2) iestādes darbinieki;

3) iekšējās kontroles komisija;

4) citas personas].

2.2.1. [kad Komisija īsteno kontroli]

Tiek apstiprināta Iekšējās kontroles komisija

[izvēlies vajadzīgo:

1) šie noteikumi;

2) ar iestādes vadītāja rīkojumu.

Apstiprināt pastāvīgu iekšējās kontroles komisiju šādā sastāvā:

1) komisijas priekšsēdētājs: [norādīt: amatu, uzvārdu un iniciāļus];

2) Komisijas locekļi: [norādīt: amatus, uzvārdus un iniciāļus].

Iekšējās kontroles komisijas sastāvu apstiprina ar atsevišķu iestādes vadītāja rīkojumu.]

2.3. Iestāde piemēro šādas iekšējās kontroles procedūras:

[izvēlies vajadzīgo:

Dokumentācija: ieraksti grāmatvedības reģistros tiek veikti tikai pamatojoties uz primārajiem grāmatvedības dokumentiem, tajā skaitā grāmatvedības izziņām; nozīmīgu aplēsto vērtību iekļaušana grāmatvedības (finanšu) pārskatos - tikai pamatojoties uz aprēķiniem);

Apliecinājums par objektu (dokumentu) atbilstību un (vai) to atbilstību noteiktajām prasībām; samaksas par materiālajām vērtībām korelācija ar šo aktīvu saņemšanu un nosūtīšanu;

Darījumu un operāciju autorizācija, nodrošinot to izpildes kompetences apstiprinājumu;

Iestādes norēķinu saskaņošana ar piegādātājiem un pircējiem (citiem debitoriem un kreditoriem), lai apstiprinātu debitoru un kreditoru summas

Kases uzskaites kontu atlikumu salīdzināšana ar kases atlikumiem pēc kases grāmatas datiem;

Pilnvaru sadale un pienākumu rotācija;

Objektu faktiskās esamības un stāvokļa uzraudzības kārtība, tai skaitā fiziskā apsardze, piekļuves ierobežojumi, inventarizācija;

Darījumu un grāmatvedības operāciju pareizības uzraudzība; par tāmju un plānu sastādīšanas precizitāti; ziņošanas termiņu ievērošana;

Ar informācijas un informācijas sistēmu datorapstrādi saistītās kārtības: informācijas sistēmu, datu un direktoriju piekļuves noteikumi, informācijas sistēmu ieviešanas un atbalsta noteikumi, datu atkopšanas kārtība, informācijas sistēmu nepārtrauktas lietošanas nodrošināšanas kārtība; loģiskā un aritmētiskā datu pārbaude, apstrādājot informāciju par saimnieciskās dzīves faktiem. Ir izslēgti informācijas sistēmu labojumi bez dokumentācijas;

Citas procedūras].

2.4. Iekšējās finanšu kontroles veikšanas metodes ir šo noteikumu 2.3.punktā noteiktās kontroles procedūras, kas tiek piemērotas paškontroles un (vai) kontroles pa pakļautības līmeņiem laikā.

2.5. Iekšējā finanšu kontrole iestādē tiek veikta šādos veidos:

Iepriekšēja kontrole;

Strāvas kontrole;

Turpmākā kontrole.

2.5.1. Iepriekšējās kontroles ietvaros tiek veiktas šādas darbības:

[izvēlies vajadzīgo:

Iestādes dokumentu pārbaude pirms saimniecisko darījumu veikšanas saskaņā ar dokumentu plūsmas grafiku, aprēķinu pārbaude pirms maksājumiem;

Līgumu (līgumu) projektu, līgumu un citu dokumentu, no kuriem izriet naudas saistības, likumības un ekonomiskās pamatotības pārbaude;

Kontrole par iestādes saistību uzņemšanos apstiprināto plānoto uzdevumu ietvaros;

Iestādes vadītāja rīkojumu projektu pārbaude;

Grāmatvedības, finanšu, statistikas, nodokļu un citu pārskatu izskatīšana pirms apstiprināšanas vai parakstīšanas;

Citas darbības].

2.5.2. Pašreizējā kontrole tiek veikta pastāvīgi un ietver:

[izvēlies vajadzīgo:

Budžeta (plāna) izpildes procedūru ievērošanas ikdienas analīzes veikšana;

Uzraudzīt mērķfondu izlietojumu paredzētajam mērķim, izvērtēt to izdevumu lietderību un lietderību;

Galvenā grāmatveža (viņa vietnieka) veikto konkrētu darījumu žurnālu (tostarp atsevišķās nodaļās) analīzi par atbilstību grāmatvedības metodikai un iestādes grāmatvedības politikas noteikumiem;

Skaidras naudas darījumu veikšanas, skaidras naudas dokumentu noformēšanas, noteiktā skaidras naudas limita un skaidrās naudas uzglabāšanas noteikumu ievērošanas uzraudzība; pēkšņu kases aparāta auditu veikšana; ikdienas Apliecību sagatavošana par kasē glabāto līdzekļu faktisko pieejamību (ar banknošu sadalījumu);

2.5.3. Veicot pēcpārbaudes darbības iestādē, tiek veiktas:

Plānošanas dokumentu izpildes analīze;

Iestādes īpašuma pieejamības pārbaude;

Materiāli atbildīgo personu pārbaude, tai skaitā skaidras naudas pirkumi ar atbilstošu ierakstu izdarīšanu Materiālo aktīvu grāmatā, datu par pirkumiem mazumtirdzniecības vietās pareizības pārbaude;

Atbilstība materiālu patēriņa standartiem;

Atsevišķu nodaļu finansiālās un saimnieciskās darbības kontrole (pārbaude);

Saimniecisko darījumu atspoguļojuma pareizības pārbaude iestādes grāmatvedībā un atskaitēs.

Iekšējās kontroles komisijas veiktās turpmākās darbības ietver:

Iestādes finansiālās un saimnieciskās darbības pārbaude;

Iestādes mantas un saistību uzskaite.

2.6. Iekšējās kontroles īstenošanai specializētā komisija veic plānveida un neplānotas iestādes finansiālās un saimnieciskās darbības pārbaudes.

Plānotās pārbaudes galvenie objekti ir:

Atbilstība Krievijas Federācijas tiesību aktiem, kas regulē grāmatvedības uzskaites un grāmatvedības politikas kārtošanas kārtību;

Visu saimniecisko darījumu atspoguļošanas pareizība un savlaicīgums grāmatvedībā;

Saimnieciskās dzīves faktu atspoguļojuma pilnība un pareiza dokumentēšana;

Inventarizācijas savlaicīgums un pilnīgums;

Pārskatu ticamība.

Neplānotās pārbaudes laikā tiek veikta kontrole par saimnieciskās dzīves jautājumiem un faktiem, saistībā ar kuriem ir informācija par iespējamiem pārkāpumiem.

Iestādes finansiālās un saimnieciskās darbības pārbaužu biežums:

Plānveida pārbaudes - [norādīt biežumu] saskaņā ar iestādes vadītāja apstiprināto kontroles pasākumu plānu;

Neplānotās pārbaudes - pēc vajadzības.

3. Iestādes kontroles darbību rezultātu uzskaite

3.1. Iekšējās kontroles komisija (pilnvarotā amatpersona) analizē konstatētos pārkāpumus, nosaka to cēloņus un izstrādā priekšlikumus pasākumiem, lai tos novērstu un novērstu turpmākus.

Iepriekšējās un kārtējās kontroles rezultāti tiek noformēti iestādes vadītājam adresētu piezīmju veidā, kurām ir konstatēts nepilnību un pārkāpumu novēršanas pasākumu saraksts, ja tādi ir, kā arī ieteikumi, kā izvairīties no iespējamām kļūdām. būt pievienotam.

3.2. Sekojošās kontroles rezultāti tiek noformēti ar visu komisijas locekļu parakstītu Apliecību, kuru kopā ar pavadzīmi nosūta iestādes vadītājam.

Iestādes darbinieki, kuri pieļāvuši nepilnības, sagrozījumus un pārkāpumus, sniedz rakstiskus paskaidrojumus iestādes vadītājam par jautājumiem, kas saistīti ar iekšējās kontroles rezultātiem.

3.3. Gada beigās iekšējās kontroles komisija iestādes vadītājam iesniedz pārskatu par paveikto, kurā atspoguļojas:

Informācija par plānveida un neplānoto pārbaužu izpildi;

Pārskata perioda kontroles darbību rezultāti;

Pasākumi konstatēto pārkāpumu un trūkumu novēršanai;

Konstatēto pārkāpumu (trūkumu) analīze salīdzinājumā ar iepriekšējo periodu;

Secinājums par iestādes finansiālās un saimnieciskās darbības stāvokli pārskata periodā.

4. Iekšējās kontroles sistēmas subjektu tiesības, pienākumi un atbildība

4.1. Pirms kontroles darbību uzsākšanas iekšējās kontroles komisijas priekšsēdētājs sastāda darba plānu (programmu), iepazīstina komisijas locekļus un organizē viņu iepazīšanos ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem, iestādes finanšu un saimnieciskās darbības noteikumiem. , un informē komisijas locekļus ar materiāliem no iepriekšējām pārbaudēm.

Komisijas priekšsēdētāja pienākums ir:

Organizēt kontroles darbības iestādē saskaņā ar apstiprināto plānu (programmu);

Noteikt metodes un metodes kontroles darbību veikšanai;

Sniegt vispārīgus norādījumus komisijas locekļiem kontroles darbību veikšanas procesā, izplatīt kontroles darbību veikšanas norādījumus starp komisijas locekļiem;

Esiet principiāls, ievērojiet profesionālo ētiku un konfidencialitāti.

Komisijas priekšsēdētājam ir tiesības:

Ieiet visās ēkās un telpās, kuras aizņem iekšējās finanšu kontroles objekts, ievērojot likumā noteiktos ierobežojumus;

Dot norādījumus amatpersonām iesniegt komisijā pārbaudei nepieciešamos dokumentus un informāciju (informāciju);

Saņem no iestādes amatpersonām, kā arī finansiāli atbildīgajām personām rakstiskus paskaidrojumus par kontroles darbību īstenošanas gaitā radušos jautājumiem, ar iekšējās finanšu kontroles objekta finanšu un saimnieciskās darbības īstenošanu saistīto dokumentu kopijas;

Iesaistīt iestādes darbiniekus kontroles darbību un iekšējās izmeklēšanas veikšanā, vienojoties ar iestādes vadītāju;

Sniegt priekšlikumus kontroles pasākumu laikā konstatēto pārkāpumu un trūkumu novēršanai.

Komisijas locekļiem ir pienākums:

Esiet principiāls, ievērojiet profesionālo ētiku un konfidencialitāti;

Veikt iestādes kontroles darbības saskaņā ar apstiprināto plānu (programmu);

Par kontroles pasākumu laikā konstatētajiem pārkāpumiem un pārkāpumiem nekavējoties ziņot komisijas priekšsēdētājam;

Nodrošināt saņemto dokumentu, atskaišu un citu kontroles pasākumu laikā pārbaudīto materiālu drošību.

Komisijas locekļiem ir tiesības:

Ieiet visās ēkās un telpās, kuras aizņem iekšējās finanšu kontroles objekts, ņemot vērā valsts noslēpuma aizsardzības normatīvajos aktos noteiktos ierobežojumus;

Lūgt komisijas priekšsēdētāju sniegt viņam pārbaudei nepieciešamos dokumentus un informāciju (informāciju).

4.2. Iestādes vadītājam un pārbaudāmajām amatpersonām kontroles darbības procesā ir pienākums:

Sniegt palīdzību kontroles darbību veikšanā;

Pēc komisijas priekšsēdētāja pieprasījuma un viņa noteiktajos termiņos iesniedz pārbaudei nepieciešamos dokumentus;

Mutiski un rakstiski sniegt informāciju un paskaidrojumus par jautājumiem, kas radušies kontroles darbību laikā.

4.3. Iekšējās kontroles subjekti savas kompetences ietvaros un atbilstoši saviem funkcionālajiem pienākumiem ir atbildīgi par iekšējās kontroles izstrādi, dokumentēšanu, ieviešanu, uzraudzību un attīstību tiem uzticētajās darbības jomās.

4.4. Personas, kas pieļāvušas nepilnības, sagrozījumus un pārkāpumus, ir disciplināratbildībā saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksa prasībām.

5. Finanšu kontroles sistēmas stāvokļa novērtējums

5.1. Iekšējās kontroles sistēmas efektivitātes novērtēšanu iestādē veic iekšējās kontroles subjekti un to izskata iestādes vadītāja rīkotajās sanāksmēs.

5.2. Iekšējās kontroles sistēmas atbilstības, pietiekamības un efektivitātes tiešu novērtēšanu, kā arī iekšējās kontroles procedūru ievērošanas uzraudzību veic iekšējās kontroles komisija.

Iekšējās kontroles komisija šo pilnvaru ietvaros iesniedz iestādes vadītājam esošo iekšējās kontroles procedūru efektivitātes auditu rezultātus un, ja nepieciešams, kopīgi ar galveno grāmatvedi izstrādātus priekšlikumus to uzlabošanai.

Iekšējās kontroles noteikumus izstrādā un apstiprina saimnieciskās darbības subjekti neatkarīgi pēc patvaļīgas parauga. Šis dokuments kalpo kā iekšējais regulējums atbildīgo personu darbības organizēšanai galvenajos darba segmentos. Tas apvieno preskriptīvu funkciju ar kontroles darbībām, kas ļauj iezīmēt virkni rādītāju, kas tiek regulāri objektīvi novērtēti un palielina dažādu uzņēmuma departamentu efektivitāti.

Kāpēc ir nepieciešams noteikums par iekšējās kontroles sistēmu?

Iekšējās uzraudzības mērķis ir palielināt uzņēmuma struktūrvienību darba koordināciju un līdz minimumam samazināt amatpersonu prettiesisku darbību radītās darbības riskus. Kontrolei jābūt vērstai nevis uz vienu darbības jomu, piemēram, finanšu resursu sadali, bet gan uz dažādiem segmentiem, lai palielinātu pieņemto lēmumu objektivitāti un to efektivitāti.

Iekšējā kontrole, noteikums, kura paraugs ir sniegts rakstā, ir katras uzņēmējdarbības vienības organizatorisko procedūru kopuma neatņemama sastāvdaļa. Pienākumu izveidot savu iekšējās kontroles sistēmu nosaka Regulas Nr. 19 Likuma par grāmatvedību 2011. gada 6. decembrī Nr. 402-FZ. Likumdošana nosaka nepieciešamību uzņēmējiem un juridiskām personām pārbaudīt katra pabeigtā saimnieciskā darījuma ekonomisko iespējamību un atspoguļojuma pilnīgumu grāmatvedībā. Publiskā sektora iestādes iekšējās kontroles regulējumam ir plašāka nozīme - paredzēts salīdzināt plānotos rādītājus ar faktiskajiem un identificēt to neatbilstības iemeslus.

Uzņēmuma iekšējās kontroles noteikumi - paraugs

Kontroles pasākumiem jāaptver darbības finanšu, darba aizsardzības un darba disciplīnas jomā. Kontroles sistēma ir jāveido tā, lai tā nepārkāptu algoto darbinieku tiesības, bet arī neradītu iespēju kaitēt uzņēmuma interesēm.

Noteikumam par iekšējās kontroles kvalitāti jābūt visaptverošam. Tas izskaidrojams ar to, ka tā neesamība kādā no biznesa segmentiem var izraisīt ļaunprātīgu izmantošanu un radīt materiālus zaudējumus. Piemēram, uzņēmumā ir labi izveidota finanšu plūsmu kontroles sistēma, bet maz uzmanības tiek pievērsts disciplināriem jautājumiem. Rezultātā var izrādīties, ka darbinieki neefektīvi pavada savu darba laiku, pārkāpj darba grafikus, kas izraisa līgumā noteikto termiņu neievērošanu un veicina neuzticama darījuma partnera reputācijas veidošanos.

Iekšējās kontroles noteikumus izstrādā katra saimnieciskā vienība, ņemot vērā savas darbības specifiku. Nav universālas dokumenta veidnes. Noteikumu struktūrā ieteicams izcelt šādus informācijas blokus:

Ievaddaļa, kas pamato nepieciešamību izveidot šo vietējo aktu. Tajā ir noteikti kontroles mērķi un uzdevumi, darbības segmenti, kas ir regulāri jāuzrauga.

Pārbaužu sistēmas būtība ir tā, kādas darbības jomas tā aptver, kas regulāri jāanalizē.

Nākamajā Uzņēmuma iekšējās kontroles noteikumu daļā jāietver kontroles procedūru ieviešanas un ieviešanas algoritma apraksts. Šajā informācijas blokā varat sniegt atsevišķus dažādu kontroles posmu aprakstus – provizorisko analīzi, notiekošās pārbaudes un turpmākās kontroles procedūras. Tajā norādīts, kuri dokumenti ir pārbaudāmi, ar kādām metodēm var novērtēt dažādu nodaļu darbību un kas tam nepieciešams. Šajā blokā ir izklāstīti visu darbību dokumentēšanas noteikumi un rezultātu summēšanas kārtība.

Noteikumos var būt informācija par novērošanas subjektu sarakstu un atbildības pasākumiem iekšējo noteikumu pārkāpējiem. Ir obligāti jāizceļ tās komisijas juridiskā statusa iezīmes, kas veiks pārbaudes darbības.

Nobeiguma noteikumi, kas nosaka dokumenta spēkā stāšanās datumu un izmaiņu veikšanas kārtību tajā.

2019. gada Iekšējās finanšu kontroles noteikumos var būt prasības par visu saimniecisko darījumu uzskaites uzticamību, sagatavoto pārskatu pareizību, primārās dokumentācijas apstrādes termiņu ievērošanu, grāmatvedības un nodokļu reģistru un pārskatu sagatavošanu. Dokumentā var iekļaut punktu, kas reglamentē reaģēšanas kārtību uz amatpersonu sūdzībām, tostarp pārbaudes komisijas rīcību.

Iekšējās finanšu kontroles pārskata piemēru var lejupielādēt zemāk.

1. Vispārīgie noteikumi

1.1. Šie noteikumi nosaka struktūrvienību un par VK atbildīgo personu mērķus un uzdevumus, principus, kā arī funkcijas.

1.2. Iekšējās kontroles sistēma ir vadības institūciju sistēmas un iekšējās kontroles sistēmas virzienu kombinācija, kas nodrošina darbības veikšanas kārtības ievērošanu un sadaļā noteikto mērķu sasniegšanu. šo noteikumu 2.

2. VC sistēma ir izveidota šādiem mērķiem:

2.1. Grāmatvedības, statistikas un citu pārskatu sagatavošanas un noformēšanas uzticamība, pilnīgums, objektivitāte un savlaicīgums.

2.2. Darbinieku atbilstība normatīvajiem aktiem, normatīvajiem aktiem, pašregulējošo organizāciju standartiem, dibināšanas dokumentiem un citiem uzņēmuma vietējiem aktiem, tostarp izslēdzot uzņēmuma darbinieku iesaistīšanos nelikumīgās darbībās.

2.3. Darbības efektivitāte, tai skaitā ekonomiska resursu izmantošana un aktīvu drošības nodrošināšana.

3. Uzņēmuma VC sistēma ir veidota uz šādiem principiem:

3.1. Pienākumu sadale starp darbiniekiem par materiālo vērtību radīšanu, iegādi, izmantošanu, glabāšanu, realizāciju un uzskaiti.

3.2. Pareiza visu finanšu un biznesa darījumu apstiprināšana un apstiprināšana no pilnvarotām personām attiecīgajā iestādē.

3.3. RK dienesta organizatoriskās izolācijas nodrošināšana.

3.4. Visu VC subjektu atbildība par atbilstošu kontroles līmeni.

3.5. Savlaicīga informācijas nosūtīšana par konstatētajiem pārkāpumiem.

4. Pārvaldes struktūras, kas ir atbildīgas par riska kapitālu

4.1. Direktora pienākumos ietilpst:

4.1.1. Pienākumu sadale starp nodaļām un darbiniekiem, kas atbild par konkrētām VC jomām (formām, ieviešanas metodēm).

4.1.2. SVK struktūras un sastāva noteikšana.

4.1.3. Veikt pasākumus, lai nodrošinātu iekšējās kontroles sistēmas un auditu veicošās audita organizācijas ieteikumu un komentāru operatīvu ieviešanu.

4.1.4. ICS sagatavotā apsekošanas plāna apstiprināšana.

4.1.5. ICS individuālu uzdevumu izsniegšana finansiālās un saimnieciskās darbības pārbaužu veikšanai, nosakot to izpildes termiņus.

4.2. Atbildība par regulāru IK procedūru ieviešanas uzraudzību ir RK dienestam, kas savas funkcijas veic saskaņā ar IKS noteikumiem.

4.3. Jebkura līmeņa nodaļu darbinieki savas kompetences ietvaros ir tieši iesaistīti VC ieviešanas procedūru izstrādē. Darbinieki ziņo augstākajai vadībai un iekšējās kontroles sistēmai par būtiskām problēmām vai neparasti augstiem riskiem.

5. VC procedūras ietver:

5.1. Iespējamo un esošo risku identificēšana un novērtēšana, kas var negatīvi ietekmēt uzņēmuma darbību.

5.2. Struktūrvienību, to vadītāju un darbinieku darbības novērtēšanas kritēriju noteikšana.

5.3. Uzticamu saziņas un komunikācijas līdzekļu izveide, lai nodrošinātu efektīvu mijiedarbību starp uzņēmuma struktūrvienībām un darbiniekiem.

5.4. Visu darbinieku informēšana par viņu pienākumiem VC jomā.

5.5. Piemērotu notikumu un darījumu reģistrēšanas metožu izmantošana.

5.6. Īpašuma un dokumentācijas drošības pārbaude.

5.7. Sistēmas organizēšana informācijas vākšanai, apstrādei un pārsūtīšanai, tostarp atskaišu un ziņojumu ģenerēšanai, kas satur operatīvo, finanšu un citu informāciju par uzņēmuma darbību.

5.8. Pareiza VC procedūru dokumentācija.

5.9. Ierobežot vadītāju un citu darbinieku piekļuvi noteiktiem resursiem un informācijai, nosakot atbildību par nesankcionētu piekļuvi.

5.10. Kritēriju noteikšana un RK sistēmas kvalitātes novērtēšana.

6. Nobeiguma noteikumi

6.1. Šos noteikumus apstiprina uzņēmuma direktors; visas Nolikumā veiktās izmaiņas un papildinājumi tiek apstiprināti ar rīkojumu.

6.2. Izmaiņu gadījumā spēkā esošajos Krievijas Federācijas tiesību aktos, grozījumiem uzņēmuma statūtos pirms noteikumu saskaņošanas ar šādām izmaiņām, noteikumi tiek piemēroti tiktāl, ciktāl tas nav pretrunā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem un uzņēmuma statūtiem. .

Avots - "Grāmatvedības un nodokļu aktualitātes", 2012, 21.nr

Saistītie dokumenti

Iekšējā finanšu kontrole (IFC) iestādē palīdzēs efektīvi izmantot budžeta naudu, darbaspēku un materiālos resursus. VFC uzdevums ir atklāt kļūdas, tās labot un novērst to rašanos nākotnē. Rakstā atradīsi gatavus Nolikuma, karšu un iekšējās finanšu kontroles žurnāla paraugus.

Saskaņā ar stat. 19 likuma Nr.402-FZ un instrukcijas Nr.157n 6.punktu, visām iestādēm ir jāorganizē savas darbības audits. Šī kārtība ļauj efektīvi izmantot budžeta līdzekļus, nodrošinot kvalitatīvu uzskaiti, kā arī atskaišu ticamību. Apskatīsim, ko ietver valsts iekšējā finanšu kontrole, pēc kādiem noteikumiem vai standartiem tā tiek veikta.

Kā organizēt iekšējās finanšu kontroles sistēmu

Iekšējā finanšu kontrole budžeta iestādē ir vērsta uz organizācijas mērķu sasniegšanu, novēršot novirzes no noteiktās kārtības, kā arī nodrošinot uzskaites un atskaites pareizību. Šis pasākums ir īpaši aktuāls iestādēm ar sarežģītu organizatorisko struktūru, tostarp filiālēm vai nodaļām.

Par jaunākajām izmaiņām kontroles procedūrā lasiet apkrāptu lapā

Pārbaudes sistēmai jāaptver visi darījumi, darījumi un notikumi, kas var ietekmēt operāciju rezultātus vai naudas kustību. Izstrādājot audita plānu savām vajadzībām, varat izmantot federālos audita darbību standartus. Izvēloties konkrētas darbības, jums jāņem vērā finanšu prasības:

• Federālā līmenī - štati.
• Reģionālā vai vietējā līmenī - Krievijas Federācijas vai pašvaldību subjekti.

Tas ir saistīts ar faktu, ka visiem dibinātājiem (RBS un GRBS) ir jāpārbauda to padotības struktūras. Paralēli iestādēm tiek veikts valsts vai pašvaldību audits. Darbību galvenais mērķis ir pārbaudīt:

• Atbilstība prasībām un pieņemtajiem budžeta veidošanas noteikumiem līdzekļu izlietošanai.
• Atbilstība normatīvajiem standartiem budžeta pārskatu sagatavošanai un finansējuma saņēmēja uzskaitei.
• Budžeta līdzekļu izlietošanas efektivitātes un ekonomijas pasākumu sagatavošana un īstenošana.

Izstrādājot VFC sistēmu, ir jāņem vērā šādu noteikumu prasības:

• BC RF.
• 06.12.11. likums Nr.402-FZ
• 1996. gada 12. janvāra likums Nr.7-FZ
• 2006.gada 3.novembra likums Nr.174-FZ
• Finanšu ministrijas 2010.gada 1.decembra rīkojums Nr.157n
• Finanšu ministrijas 2010.gada 28.decembra rīkojums Nr.191n
• Finanšu ministrijas 2011.gada 25.marta rīkojums Nr.33n
• Finanšu ministrijas 2014.gada 20.marta rīkojums Nr.18n
• Finanšu ministrijas rīkojums Nr.356 09.07.16
• Valdības 2013.gada 28.novembra dekrēts Nr.1092

Struktūras un kontroles noteikumi

Iekšējās finanšu kontroles noteikumi tiek izstrādāti, lai apstiprinātu iekšējās finanšu kontroles īstenošanas kārtību. Šo nolikumu ir pieļaujams noformēt atsevišķas iestādes grāmatvedības politikas sadaļas veidā. Pirmkārt, jums ir jānosaka, kurš tieši veiks procedūru. Iespēja ir atkarīga no darba apjoma un steidzamības, vispārējā lietu stāvokļa iestādē un organizatoriskās struktūras:

• Atsevišķa speciālā vienība - piemēram, nodaļa, nodaļa vai dienests.
• Pilnvaroti darbinieki vai nodaļas.
• Īpaša komisija revīzijas veikšanai.
• Personāla auditors vai auditors.
• Ārējais auditors, kas pieņemts darbā “no ārpuses” uz līguma pamata.

WFC procedūrā jāiekļauj šādas galvenās verifikācijas nianses:

• Pasākumu galvenie uzdevumi un mērķi.
• Izmantotās metodes un procedūras.
• Pasākuma objekti un priekšmeti.
• Galīgo rezultātu apstrādes un konstatēto pārkāpumu labošanas kārtība.
• To personu atbildība, kuru vainas dēļ radušies sagrozījumi, neprecizitātes vai pārkāpumi.

Iestāde nodrošinājumam var pievienot jebkuru informāciju, tai skaitā grāmatvedības iekšējās finanšu kontroles plānu atbilstoši normatīvo aktu prasībām. Galvenais ir vienoties ar GRBS par regulas tekstu.

Detalizētus norādījumus par iekšējās finanšu kontroles noteikumu izstrādi skatīt ieteikumā

Noteikumu paraugs par iekšējo finanšu kontroli budžeta iestādē

Skatiet un lejupielādējiet pozīcijas paraugu:

Iekšējās finanšu kontroles karte un metodes

Gatavojoties WFC ieviešanai, nepieciešams izstrādāt iekšējās finanšu kontroles karti. Šeit ir informācija par amatpersonu, kas ir atbildīga par termiņu ievērošanu un darbību biežumu. Papildus ir norādītas pārbaužu metodes un metodes utt. Kartē ir nepieciešams uzskaitīt visu veidu darbības, par kurām ir atbildīga atsevišķa nodaļa.

Dokuments tiek ģenerēts līdz nākamā gada sākumam. Korekcijas tiek veiktas šādos gadījumos:

• Veicot izmaiņas kartē ar administratora vadītāja (galvenā administratora) un līdzekļu saņēmēja lēmumu.
• Koriģējot normatīvās prasības budžeta procedūru un tiesisko attiecību regulēšanai.

Vairāk par to, kā dokumentēt finanšu kontroles rezultātus, lasiet ieteikumos

Ziņojums par iekšējās finanšu kontroles rezultātiem

Pārskatā par iekšējās finanšu kontroles rezultātiem paredzēts fiksēt informāciju par konstatētajiem pārkāpumiem un nepilnībām, datus par budžeta neveiksmes risku avotiem un ieteikumus to labošanai. Pamatojoties uz iekšējā notikuma rezultātiem, varat aizpildīt protokolu vai piezīmi. Dokumentam pievienots pasākumu saraksts konstatēto pārkāpumu novēršanai un ieteikumi to turpmākai novēršanai.

Pašvaldību iekšējās finanšu kontroles īstenošanas standarti paredz rezultātu uzrādīšanu. Šim nolūkam tiek sastādīts secinājums; un ārējā audita laikā - aktu. Dokumenti tiek aizpildīti nejauši. Darbiniekiem, kuri radījuši nepilnības, ir jāsniedz rakstiski paskaidrojumi organizācijas vadītājam.

Iekšējās finanšu kontroles žurnāls ar aizpildīšanas piemēru

Iestādes iekšējās finanšu kontroles žurnālā tie sniedz:

• Informācija par pārkāpumiem un nepilnībām budžeta procedūru izpildē.
• Informācija par esošajiem budžeta riskiem.
• Ieteikumi to likvidēšanai un profilaksei.

Saskaņā ar iekšējās finanšu kontroles standartiem dokumentā ir sniegti organizācijas darbības likumības pētījuma gala rezultāti. Papildus tiek atspoguļoti secinājumi par to saimniecisko darījumu kvalitāti, kas ietekmē efektīvu budžeta līdzekļu pārvaldību.

Žurnāls ir jāsastāda iestādes nodaļai, kas noteikta atbildīgajai par budžeta procedūru izpildi. Dokuments tiek aizpildīts, pamatojoties uz inspekcijas aģentūras informāciju. Veidlapu var ģenerēt patvaļīgi. Kā piemēru ieteicams izmantot Krievijas Federācijas Valsts kases standartu saskaņā ar 2016. gada 16. decembra rīkojumu Nr. 475. Šis normatīvais tiesību akts apstiprina pašu veidlapu un tās sagatavošanas kārtību.

Žurnālu var noformēt elektroniskā formātā vai papīra formātā. Elektroniskā metode ļauj grupēt pārkāpumus pēc to rašanās periodiem, veidiem un citiem kritērijiem. Izmantojot programmu, ir pieejama ieraksta laika identifikācija; aizsardzība pret nesankcionētu piekļuvi; piezīmju veikšana par pārkāpumiem.

Paskaidrojums gada pārskatiem

Pašvaldības iekšējās finanšu kontroles īstenošanas kārtība paredz attiecīgās informācijas aizpildīšanu paskaidrojumos. Šādas veidlapas ir pievienotas iestādes gada grāmatvedības uzskaitei (veidlapa 0503760) un budžeta pārskatam (veidlapa 0503160). Tabulā Nr.5 sniegti dati par pārskata periodā veikto pārbaudes darbību rezultātiem, kā arī ieteikumi trūkumu novēršanai.

Atbildība

Likumdošanas līmenī sankcijas par organizācijas iekšējās kontroles sistēmas neesamību attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu netiek tieši apstiprinātas. Taču finanšu iestāde jebkurā laikā var apmeklēt iestādi, lai pārbaudītu tās kontroles sistēmu. Pamatojoties uz šādas revīzijas rezultātiem, revidenti var izdot rīkojumu vai ieteikumu. Ja par pārskatīšanu komentāru nav, veidlapa netiek aizpildīta.

Dokuments norāda uz pārkāpumu esamību. Ja pasūtījums (iesniegums) netiek izpildīts, pārkāpējam draud atbildība. Šobrīd naudas soda apmērs ir:

• Iestādes amatpersonām - 20 000-50 000 rubļu. vai iespējama diskvalifikācija uz 1-2 gadiem.

Piezīme! Veicot iekšējos auditus, procedūras subjektiem to pienākumu ietvaros var paredzēt atbildības veidus. Personām, kas vainojamas nepilnībās, pārkāpumos un sagrozījumos, parasti tiek noteikta disciplināratbildība saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksu. Par sistēmas atbilstības un efektivitātes novērtēšanu un tās atbilstības uzraudzību ir atbildīga īpaša komisija. Komisijas sastāvu apstiprina organizācijas vadītājs.