หากตามกฎหมายองค์กรไม่อยู่ในหมวดหมู่ของบริษัทที่ต้องจ้างผู้ตรวจสอบภายนอก การตรวจสอบภายในขององค์กรก็สามารถเริ่มต้นได้อย่างอิสระ

กลไกการตรวจสอบภายใน

หากต้องการดำเนินการตรวจสอบด้วยตนเอง คุณต้องเข้าใจกลไกของมัน การควบคุมภายในกิจกรรมของบริษัทประกอบด้วย:

1. การประเมิน กลยุทธ์ทางเศรษฐกิจรัฐวิสาหกิจ: ความร่วมมือกับพันธมิตรทางธุรกิจบางรายมีผลกำไรเพียงใดไม่ว่าจะเลือกวัตถุที่เหมาะสมสำหรับการทำธุรกิจก็ตาม
2. การประเมินนโยบายการจัดการขององค์กร: ความสัมพันธ์ระหว่างผู้บริหารและทีมดีเพียงใด, เงื่อนไขใดที่สร้างขึ้นสำหรับพนักงาน, เหตุใดการหมุนเวียนของพนักงานจึงเกิดขึ้น
3. การระบุข้อผิดพลาดในการทำงานของคณะกรรมการ: การตัดสินใจใดที่อาจบ่อนทำลายอำนาจขององค์กรหรือนำไปสู่การสูญเสีย
4. การระบุจำนวนการตรวจสอบจากหน่วยงานของรัฐ (บริการภาษีของรัฐบาลกลาง สำนักงานตรวจแรงงาน ฯลฯ) และเหตุผล
5. ตรวจสอบความพร้อมและความถูกต้องของเอกสารทางบัญชีและกฎหมาย (“เอกสารหลัก” สัญญา คำชี้แจง ฯลฯ)

แนะนำให้ตรวจสอบกิจกรรมของบริษัททุกไตรมาสก่อนส่งงบการเงิน หากมีการระบุข้อบกพร่อง จำเป็นต้องจัดทำรายงานทันทีในระหว่างการดำเนินกิจกรรม

ต้องเตรียมตัวอย่างไรในการตรวจสอบ?

หากต้องการดำเนินการตรวจสอบโดยอิสระอย่างครอบคลุม คุณจะต้อง "ยก" เอกสารจำนวนมาก:

• กฎบัตรบริษัท นาที การประชุมใหญ่สามัญ(ตรวจสอบความถูกต้องของการเติม);
• ใบอนุญาตในการดำเนินธุรกิจบางประเภท สิทธิบัตร (ตรวจสอบว่าถูกต้องหรือไม่)
• หากองค์กรเข้าร่วมในกระบวนการอนุญาโตตุลาการคุณจะต้องทำความคุ้นเคยกับคำตัดสินของศาลอีกครั้ง (เป็นภาระหน้าที่ที่ศาลมอบหมายให้ปฏิบัติตามมีลูกหนี้ในองค์กรหรือไม่)
• เอกสารภายในท้องถิ่นทั้งหมดในช่วงเวลาหนึ่ง (นโยบายการบัญชี, คำสั่งการจัดการ, ข้อตกลงร่วม, สัญญาแรงงาน, ตารางเวลาการทำงาน)
• การกระทำจากหน่วยงานของรัฐ (มีการแก้ไขข้อผิดพลาด มีการเขียนคำอธิบายแบบตอบรับ)
• ข้อตกลงทางการค้าทั้งหมดกับคู่สัญญาในภาคผนวก
• เอกสารทางบัญชี (ทั้ง "หลัก" และการรายงาน)

หากเอกสารของบริษัทยังไม่เป็นไปตามลำดับ แนะนำให้สร้างการลงทะเบียนพร้อมคำอธิบายสิ่งที่ต้องทำเพื่อกำจัดข้อผิดพลาดในกิจกรรมขององค์กรในระหว่างการตรวจสอบ

ใครสามารถทำการตรวจสอบได้บ้าง?

ข้อมูลต่อไปนี้สามารถระบุความไม่ถูกต้องในเอกสารและข้อผิดพลาดตามข้อเท็จจริงในกลยุทธ์และนโยบายการจัดการของบริษัท:

• ผู้ก่อตั้งบริษัทหรือผู้บริหารทันที
• นักบัญชีสำหรับเอกสารทางการเงินและทนายความสำหรับภาระผูกพันทางกฎหมาย
• แผนกตรวจสอบที่สร้างขึ้นเป็นพิเศษ

หลักการตรวจสอบ

เมื่อดำเนินการตรวจสอบโดยอิสระ คุณไม่ควรซ่อนปัญหาที่มีอยู่ แต่ต้องแก้ไขให้ได้ ดังนั้นเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจไม่ควรถูกกดดันจากฝ่ายบริหารให้รักษาความซื่อสัตย์และความเที่ยงธรรม การประเมินประสิทธิภาพดำเนินการโดยสุจริต มีการตรวจสอบทุกอย่างแล้ว!

และแม้ว่าการตรวจสอบภายในจะช่วยหลีกเลี่ยงปัญหาเกี่ยวกับการกำกับดูแลของรัฐบาลและกฎหมายโดยทั่วไป แต่ก็อาจมีอคติได้ มีเพียงผู้เชี่ยวชาญอิสระเท่านั้นที่สามารถทำการตรวจสอบอย่างซื่อสัตย์ได้ ในกรณีอื่นๆ มีความเป็นไปได้ที่พนักงานของบริษัทจะพยายามปกปิดการฉ้อโกงการทุจริต บริษัท Auditorka พร้อมที่จะประเมินกิจกรรมและเอกสารทั้งหมดขององค์กรอย่างเป็นกลางในเวลาอันสั้นและจัดทำรายงานจากผู้เชี่ยวชาญ

วิธีเตรียมตัวสำหรับการตรวจสอบที่กำลังจะเกิดขึ้น ไม่ว่าจะเป็นการตรวจสอบตามกฎหมายหรือเชิงรุก

บทความนี้ให้คำแนะนำสั้นๆ ที่เป็นสากลสำหรับการตรวจสอบ ดังนั้นหากบริษัทของคุณต้องเผชิญกับความต้องการอย่างกะทันหัน ดำเนินการตรวจสอบและคุณอย่างที่พวกเขาพูดว่า "ทั้งความฝันและจิตวิญญาณ" และ "ไม่เคยเห็นผู้ตรวจสอบบัญชีมาก่อน" สิ่งสำคัญคือไม่ต้องตกใจใช้บทความนี้และพิจารณาแต่ละประเด็นอย่างซื่อสัตย์และเป็นกลางเปรียบเทียบสิ่งที่คุณมี และสิ่งที่ขาดไปโดยไม่ได้ให้สัมปทานกับตัวเองเลย

นโยบายการบัญชี

เอกสารชุดแรกๆ ที่ผู้ตรวจสอบบัญชีจะขอจากคุณคือนโยบายการบัญชีที่ดำเนินการอย่างเหมาะสมขององค์กรของคุณ เราเตือนคุณว่าความจำเป็นในการกำหนดนโยบายการบัญชีและข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับเนื้อหาและการเปิดเผยนั้นประดิษฐานอยู่ในมาตรา 8 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง 402-FZ "เกี่ยวกับการบัญชี" รวมถึงใน PBU 1/2008 "นโยบายการบัญชีขององค์กร ".

ข้อควรพิจารณาที่สำคัญเกี่ยวกับนโยบายการบัญชีโดยทั่วไปมีดังต่อไปนี้

• นโยบายการบัญชีไม่ได้จัดทำขึ้นอย่างถูกต้องหรือล้าสมัย

  สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไร? นักบัญชีนำนโยบายการบัญชีมาโดยไม่มีลายเซ็น เพียงพิมพ์แผ่นงานพร้อมข้อความ บางครั้งยังอุ่นจากเครื่องพิมพ์ หรือสุดขั้วอื่น ๆ : นโยบายการบัญชีได้รับการอนุมัติอย่างถูกต้อง แต่นานมาแล้วที่แม้แต่แผ่นงานก็เปลี่ยนเป็นสีเหลืองไม่ต้องพูดถึงความจริงที่ว่าเนื้อหาของนโยบายการบัญชีดังกล่าวล้าสมัยไปนานแล้ว

• นโยบายการบัญชีไม่ได้สะท้อนถึงวิธีการบัญชีที่ใช้อย่างครบถ้วน

  ซึ่งหมายความว่าคุณลืมรวมวิธีการบัญชีบางส่วนที่ใช้จริงไว้ในนโยบายการบัญชีของคุณ เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ เมื่อเตรียมการตรวจสอบ ให้ตรวจสอบนโยบายการบัญชีของคุณอีกครั้งเพื่อให้สอดคล้องกับวรรค 4 ของ PBU 1/2008 "นโยบายการบัญชีขององค์กร" เอกสารของคุณต้องระบุ:

  • แผนผังการทำงานของบัญชีที่มีบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ที่จำเป็นสำหรับการรักษาบันทึกทางบัญชีตามข้อกำหนดด้านเวลาและความสมบูรณ์ของการบัญชีและการรายงาน
  • แบบฟอร์มเอกสารการบัญชีหลัก ทะเบียนการบัญชี ตลอดจนเอกสารการรายงานทางบัญชีภายใน
  • ขั้นตอนการดำเนินการรายการสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร
  • วิธีการประเมินสินทรัพย์และหนี้สิน
  • กฎการไหลของเอกสารและเทคโนโลยีการประมวลผลข้อมูลทางบัญชี
  • ขั้นตอนการติดตามธุรกรรมทางธุรกิจ
  • โซลูชั่นอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับการจัดระเบียบบัญชี

ใบแจ้งยอดบัญชี

ในขั้นตอนนี้ คุณจะต้องตรวจสอบความสมบูรณ์ของการรายงาน ความสอดคล้องของข้อมูลทางบัญชีและการรายงาน ตลอดจนคุณภาพของการดำเนินการที่เสร็จสมบูรณ์ ความจริงก็คือว่าบางฟิลด์หรือบรรทัดที่จำเป็นไม่ได้ถูกกรอกโดยอัตโนมัติใน 1C หรือในโปรแกรมบัญชีอื่นและเราทุกคนก็คุ้นเคยกับการคลิกปุ่ม "เติม" ก็เพียงพอแล้ว ตัวอย่างเช่นในงบดุลและงบกำไรขาดทุนจะต้องกรอกคอลัมน์ "คำอธิบาย" อย่างอิสระ

นอกจากนี้ โปรดทราบว่าหากคุณอยู่ภายใต้การตรวจสอบตามกฎหมาย ชุดการรายงานจะต้องมีแบบฟอร์มทั้งหมด รวมถึงไฟล์แนบ และไม่จำกัดเพียงชุดงบการเงินแบบง่าย บรรทัดฐานนี้ประดิษฐานอยู่ในวรรค 5 ของข้อ 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง 402-FZ "เกี่ยวกับการบัญชี" ตามกฎแล้ว ธุรกิจขนาดเล็กที่เผชิญกับการตรวจสอบบังคับเป็นครั้งแรก จัดให้มีชุดที่ไม่สมบูรณ์โดยไม่ได้ตั้งใจ โดยปฏิบัติตามวรรค 4 ของข้อ 6 ของกฎหมายที่กล่าวข้างต้น ซึ่งอนุญาตให้ธุรกิจขนาดเล็กใช้วิธีการบัญชีแบบง่าย รวมถึง งบการเงินที่เรียบง่าย

รายงานการกระทบยอดสำหรับคู่สัญญา

ในวรรค 73 และ 74 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานทางการเงินใน สหพันธรัฐรัสเซียระบุว่า:

• การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้จะถูกสะท้อนโดยแต่ละฝ่ายในงบการเงินในจำนวนเงินที่เกิดจากบันทึกทางบัญชีและรับรู้โดยถูกต้อง
• จำนวนเงินที่แสดงในงบการเงินสำหรับการชำระหนี้กับธนาคารและงบประมาณจะต้องได้รับการตกลงกับองค์กรที่เกี่ยวข้องและเหมือนกัน ไม่อนุญาตให้ทิ้งจำนวนเงินที่ยังไม่ได้แก้ไขสำหรับการชำระหนี้เหล่านี้ไว้ในงบดุล

ดังนั้นกฎหมายไม่ได้กำหนดการกระทบยอดบังคับกับคู่สัญญาเมื่อดำเนินการสินค้าคงคลังของลูกหนี้และเจ้าหนี้ ยกเว้นการกระทบยอดกับธนาคารและงบประมาณ

ในทางปฏิบัติ ผู้ตรวจสอบจะขอรายงานการกระทบยอดที่ลงนามกับคู่สัญญาจากคุณโดยเลือกหรือต่อเนื่อง ความจริงก็คือในกิจกรรมของเขาผู้ตรวจสอบมีหน้าที่ต้องได้รับคำแนะนำจากมาตรฐานการตรวจสอบซึ่งโดยเฉพาะอย่างยิ่งบ่งชี้ว่าหลักฐานการตรวจสอบที่ได้รับจากแหล่งอิสระภายนอกหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบ (การยืนยันจากบุคคลที่สาม) มีความน่าเชื่อถือมากกว่า ดังนั้นเมื่อเตรียมการตรวจสอบจึงเป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องตรวจสอบล่วงหน้าหากไม่ใช่ทั้งหมดสำหรับคู่สัญญาหลักโดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากข้อผิดพลาดทางบัญชีอาจถูกระบุในระหว่างกระบวนการกระทบยอด

รายการสิ่งของ

ตามข้อบังคับวรรค 26 และ 27 ในการรักษาการรายงานทางบัญชีและการเงินในสหพันธรัฐรัสเซีย เพื่อให้มั่นใจในความน่าเชื่อถือของข้อมูลทางบัญชีและการรายงานทางการเงิน องค์กรต่างๆ จะต้องจัดทำรายการทรัพย์สินและหนี้สินในระหว่างที่ตนมีอยู่ มีการตรวจสอบและจัดทำเงื่อนไขและการประเมินโดยเฉพาะอย่างยิ่งจำเป็นต้องทำเช่นนี้ก่อนที่จะจัดทำงบการเงินประจำปี ดังนั้น เมื่อเตรียมการตรวจสอบ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าองค์กรของคุณได้ดำเนินการสินค้าคงคลังและผลลัพธ์ได้รับการบันทึกไว้ เนื่องจากผู้ตรวจสอบไม่สามารถละเลยขั้นตอนดังกล่าวในฐานะสินค้าคงคลังได้ เนื่องจากลักษณะบังคับของสินค้าคงคลัง นอกจากนี้สินค้าคงคลังที่ดำเนินการในแง่ของลูกหนี้และเจ้าหนี้ช่วยให้เราสามารถระบุหนี้สงสัยจะสูญหรือหนี้เสียซึ่งจำเป็นในการสร้างสำรอง

เงินสำรอง

ในขั้นตอนนี้จำเป็นต้องตรวจสอบว่ามีสำรองไว้หรือไม่ หนี้สงสัยจะสูญและปริมาณสำรองที่เกิดขึ้นนั้นสอดคล้องกับผลลัพธ์สินค้าคงคลัง ณ วันที่ 31 ธันวาคมมากน้อยเพียงใด ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดในเรื่องนี้คือการเพิกเฉยต่อภาระผูกพันในการตั้งสำรองหนี้สงสัยจะสูญโดยสิ้นเชิงแม้ว่าจะมีข้อกำหนดที่ชัดเจนของกฎหมายในการจัดทำตามวรรค 70 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานทางการเงินในสหพันธรัฐรัสเซีย

ตรวจสอบให้แน่ใจว่าบริษัทของคุณได้สร้างเงินสำรองเพื่อจ่ายค่าลาพักร้อนของพนักงานขององค์กร ซึ่งเป็นหนี้สินโดยประมาณ ตามวรรค 3 ของ PBU 8/2010 "หนี้สินโดยประมาณ หนี้สินที่อาจเกิดขึ้น และสินทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้น" ทุกองค์กรจะต้องสะท้อนถึงหนี้สินโดยประมาณ ยกเว้นผู้ที่มีสิทธิ์ใช้วิธีการบัญชีแบบง่าย ฉันขอย้ำอีกครั้งว่าหากองค์กรของคุณเป็นธุรกิจขนาดเล็ก แต่ต้องได้รับการตรวจสอบบังคับ คุณจะไม่สามารถใช้วิธีการบัญชีแบบง่ายได้

เอกสารหลัก

แน่นอน คุณจะไม่สามารถกำจัดความคิดเห็นที่เป็นไปได้ของผู้สอบบัญชีเกี่ยวกับเอกสารหลักได้ภายในหนึ่งวัน นี่เป็นกรณีที่เป็นการดีกว่าที่จะทำทุกอย่างอย่างถูกต้องทันที กล่าวคือ อยู่ภายใต้การควบคุม ไม่เพียงแต่ความตรงเวลาในการรับ ของเอกสารต้นฉบับ แต่ยังรวมถึง "คุณภาพ" ของเอกสารหลักของคุณด้วย คุณจะแปลกใจ แต่ส่วนใหญ่ความคิดเห็นของผู้ตรวจสอบเกี่ยวกับเอกสารหลักอ้างถึงวรรค 2 ของข้อ 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง 402-FZ "เกี่ยวกับการบัญชี" ซึ่งแสดงรายการรายละเอียดบังคับของเอกสารหลักหรือถึงวรรค 1 ของ บทความเดียวกันซึ่งระบุว่าแต่ละข้อเท็จจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจจะต้องลงทะเบียนกับเอกสารทางบัญชีหลัก ดังนั้น ความคิดเห็นทั่วไปเกี่ยวกับเอกสารหลักจึงมีดังต่อไปนี้:

• เอกสารหลักถูกจัดทำขึ้นโดยฝ่าฝืนกฎหมายปัจจุบัน
• เอกสารหลักหายไป

โดยทั่วไปแล้วขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ การตรวจสอบมีความคิดเห็นเกี่ยวกับเอกสารหลักอยู่เสมอ ดังนั้นจึงควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับปัญหานี้เมื่อเตรียมการ และควรเริ่มเตรียมหนึ่งปีก่อนที่จะตรวจสอบ J

กิจกรรมใดๆ รัฐวิสาหกิจเป็นสิ่งจำเป็น การตรวจสอบซึ่งเป็นการตรวจสอบความน่าเชื่อถือของงบการเงินขององค์กรและการปฏิบัติตามกฎหมายการบัญชี การตรวจสอบยังประกอบด้วยการติดตามกิจกรรมของบริษัทซึ่งสามารถขอคำชี้แจงและชี้แจงเกี่ยวกับงานได้ รัฐวิสาหกิจ.

คำแนะนำ

1. การตรวจสอบอาจเป็นแบบบังคับหรือเชิงรุกก็ได้ ในกรณีแรกจะจัดขึ้นเป็นประจำทุกปีและอยู่ภายใต้การควบคุมของกฎหมายรัสเซีย ภายใต้ การตรวจสอบบังคับได้แก่บริษัทร่วมหุ้น องค์กรสินเชื่อ,บริษัทประกันภัย,สินค้าโภคภัณฑ์และตลาดหลักทรัพย์,กองทุนรวมที่ลงทุน
2. การตรวจสอบความคิดริเริ่มคือการตรวจสอบการบัญชีและการรายงานของบริษัทภายใต้ข้อตกลงกับบริษัทตรวจสอบบัญชี ในขณะเดียวกัน ขอบเขตของการตรวจสอบอาจแตกต่างกันไปตามระบบบัญชีและการรายงานทั้งหมดไปยังแต่ละส่วน เป้าหมายที่สำคัญที่สุดของการตรวจสอบเชิงรุกของบริษัทคือความสามารถในการคาดการณ์การล้มละลาย
3. หลักการพื้นฐานของการดำเนินการตรวจสอบคือการกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างต้นทุนและผลลัพธ์ จำเป็นต้องตกลงล่วงหน้ากับบริษัทเกี่ยวกับขอบเขตงาน ระยะเวลาในการตรวจสอบ ตลอดจนวิธีการให้ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมของบริษัท ในบางกรณี ผู้ตรวจสอบไปที่องค์กรโดยตรง บางครั้งบริษัทก็ส่งข้อมูลโดยอิสระ
4. การตรวจสอบเริ่มต้นด้วยการทบทวนข้อความ รัฐวิสาหกิจ,การเตรียมความพร้อมสำหรับการตรวจสอบ ในกรณีนี้ จะมีการคำนวณต้นทุนตลอดจนการประเมินความเสี่ยงของผู้ตรวจสอบบัญชีในระหว่างการตรวจสอบ
5. จากนั้นขั้นตอนการตรวจสอบจะดำเนินการโดยตรงโดยช่วยในการกำหนดการปฏิบัติตามระบบควบคุมภายในของ บริษัท ตามมาตรฐานที่กำหนด หลังจากนั้นจึงร่างรายงานการตรวจสอบแล้วโอนไปยังหัวหน้าบริษัท ในขณะเดียวกัน การละเมิดที่ระบุในระหว่างการตรวจสอบจะถูกระบุและระดับความน่าเชื่อถือของรายงานที่ส่งมาจะถูกคำนวณ

เป้าหมายของการตรวจสอบใด ๆ ควรอยู่ในขอบเขตที่จำเป็นต้องมีการตรวจสอบ นี่อาจเป็นสถานะวัตถุประสงค์ของกิจกรรมทางการเงิน กลยุทธ์ทางเศรษฐกิจ และการควบคุมภายในของรูปแบบโครงสร้างเฉพาะ การปรับปรุงผลการดำเนินงานของบริษัทควรมีความสำคัญสูงสุดในการตรวจสอบ

โดยปกติแล้ว การตรวจสอบภาคบังคับจะดำเนินการก่อนที่จะส่งรายงานประจำปี หากดำเนินการตรวจสอบในหลายขั้นตอน บริษัทจะได้รับประโยชน์หลายประการ กล่าวคือ:

• ราคาที่เสนอ ณ สิ้นปีปฏิทินมักจะสูงกว่า เนื่องจากเป็นช่วงที่บริษัทส่วนใหญ่ดำเนินการตรวจสอบ
• บริษัทของคุณไม่จำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงข้อมูลในการบัญชีและการบัญชีภาษีก่อนที่จะส่งรายงานประจำปี
• เวลาอันจำกัดย่อมนำไปสู่ข้อผิดพลาดในการแก้ไขอย่างแน่นอน

ขอแนะนำให้ทำการตรวจสอบโดยกระจายไปหลายช่วงระยะเวลา ตัวอย่างเช่น หกเดือนและไตรมาสที่สามถัดมา ในสถานการณ์เช่นนี้ฝ่ายบัญชีจะมีเวลาเพียงพอในการแก้ไขข้อบกพร่องต่างๆ สิ้นปีนี้สิ่งที่เหลืออยู่คือการตรวจสอบการแก้ไขตามความคิดเห็นที่ให้ไว้ก่อนหน้านี้ ไตรมาสสุดท้ายจะไม่ยุ่งมาก ดังนั้นภาระในแผนกการเงินจึงเหลือน้อยที่สุด และค่าใช้จ่ายในการตรวจสอบก็ลดลงด้วยการตรวจสอบแบบเป็นขั้นตอน

บริการซึ่งดำเนินการเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงเจ้าของ หัวหน้าฝ่ายบัญชี หรือระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร เรียกว่าการตรวจสอบเชิงรุก สิ่งสำคัญในการตรวจสอบคือการประเมินประสิทธิภาพขององค์กรและสถานะการบัญชี ด้วยรูปแบบการตรวจสอบนี้ ผู้จัดการสามารถตรวจสอบแผนกต่างๆ ที่มีการคำนวณต้นทุนและความถูกต้องของภาษีได้ ด้วยเหตุนี้ บริษัทของคุณจะสามารถผ่านการตรวจสอบภาษีทั้งหมดได้

การตรวจสอบด่วนจะดำเนินการในกรณีต่างๆ การวิเคราะห์โดยย่อ- นี่อาจเป็นช่วงการรายงานในช่วงเวลาหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือการเปลี่ยนแปลงบุคลากรต่างๆในแผนก

คำแนะนำของผู้ตรวจสอบบัญชีผู้เชี่ยวชาญมักจะมีคำอธิบายหลายประการสำหรับการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินของลูกค้า จากผลการตรวจสอบใดๆ ผู้ตรวจสอบบัญชีจะต้องออกเอกสารให้กับลูกค้า-ลูกค้าพร้อมรายงานโดยละเอียดเกี่ยวกับงานที่ทำและข้อสรุปที่กำหนดความถูกต้องของงบการเงิน

ใน เมื่อเร็วๆ นี้บริการของสำนักงานสอบบัญชีมีการใช้กันอย่างแพร่หลาย ปัจจุบัน องค์กรหลายแห่ง แม้กระทั่งองค์กรที่ไม่บังคับให้มีการตรวจสอบประจำปี ก็ยังขอให้มีการตรวจสอบบ่อยขึ้นเรื่อยๆ การเลือกผู้ตรวจสอบบัญชีอย่างมีความรับผิดชอบและเป้าหมายที่บริษัทกำหนดถือเป็นกุญแจสำคัญในกลยุทธ์เชิงพาณิชย์ที่มีความสามารถ

การตรวจสอบภายในดำเนินการเพื่อให้ได้ข้อมูลที่เป็นความจริงเกี่ยวกับสถานะทางการเงินและวัสดุขององค์กร ประเมินวิธีการและขั้นตอนของระบบธุรกิจเพื่อประสิทธิภาพและประสิทธิผล

คำแนะนำ

1. ก่อนที่จะดำเนินการตรวจสอบภายใน คุณต้องตัดสินใจเกี่ยวกับวัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ที่คุณต้องการเห็นจากการทำงานของผู้ตรวจสอบบัญชี การสร้างการตรวจสอบของคุณเองอาจได้รับการยอมรับในทางลบจากพนักงานขององค์กรซึ่งอาจส่งผลเสียต่องานขององค์กร ดังนั้นจึงจำเป็นต้องสื่อไปยังบริการและแผนกทั้งหมดขององค์กรว่าการตรวจสอบมีจุดประสงค์เพื่อควบคุมไม่ใช่พนักงาน แต่เป็นกระบวนการทำงาน ระบุข้อบกพร่องและการเบี่ยงเบนในการทำงาน จึงช่วยให้บรรลุผลลัพธ์ที่ดีขึ้น
2. ที่คณะกรรมการหรือที่ประชุมผู้ก่อตั้งจะมีการตัดสินใจสร้างการตรวจสอบภายใน การตัดสินใจดังกล่าวจะถูกบันทึกไว้ในเอกสารที่เกี่ยวข้อง
3. กฎและอำนาจของการตรวจสอบภายในมีการกำหนดไว้เป็นลายลักษณ์อักษรซึ่งลงนามโดยคณะกรรมการหรือผู้ก่อตั้งบริษัท
4. ก่อนดำเนินการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบจะเขียนแผนซึ่งระบุวิธีการดำเนินการตามขั้นตอนและขอบเขตของงาน แผนดังกล่าวลงนามโดยหัวหน้าองค์กร หากจำเป็น ผู้จัดการจะให้คำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับงานขององค์กร
5. เมื่อตรวจสอบกระบวนการผลิตหรือการปฏิบัติงานที่คล้ายกัน หากจำเป็นต้องมีผู้เชี่ยวชาญที่มีความรู้เฉพาะด้าน ก็จะมีการจ้างผู้เชี่ยวชาญภายนอกสำหรับการตรวจสอบดังกล่าวและมีการลงนามข้อตกลงที่เหมาะสมกับเขา
6. หลังจากดำเนินการตรวจสอบของตนเองแล้ว แผนกจะออกรายงานซึ่งผู้ตรวจสอบที่รับผิดชอบจะแสดงความเห็นเกี่ยวกับความสัมพันธ์ที่มีสาระสำคัญทั้งหมดและให้คำแนะนำโดยละเอียด ในการแสดงความคิดเห็น ผู้ตรวจสอบบัญชีจะต้องปฏิบัติตามมาตรฐานตามจรรยาบรรณวิชาชีพของผู้ตรวจสอบบัญชี
7. ฝ่ายตรวจสอบจะต้องดำเนินการตรวจสอบภายในตามงานที่ได้รับมอบหมายจนกว่าข้อผิดพลาดและความเบี่ยงเบนทั้งหมดจะได้รับการแก้ไข
8. โปรดจำไว้ว่าผู้ตรวจสอบบัญชีมีความเป็นอิสระจากฝ่ายบริหารของบริษัท นี่เป็นวิธีเดียวที่จะรับประกันความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่ให้ไว้ในรายงานขั้นสุดท้ายของผู้สอบบัญชี

การประเมินทางการเงินของบริษัทเกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์ฐานะทางการเงินของบริษัท ประกอบด้วย: การคำนวณตัวบ่งชี้พื้นฐานจำนวนหนึ่งที่สะท้อนถึงระบบการสร้างเงินทุนหมุนเวียนของนิติบุคคลทิศทางสำหรับการใช้งานที่มีความสามารถสูงสุด

คำแนะนำ

1. คำนวณข้อมูลที่มีลักษณะเฉพาะด้านต่างๆ ของกิจกรรมของบริษัทที่เกี่ยวข้องกับการใช้และการจัดตั้งกองทุนทั้งหมด กำหนดอัตราส่วนสภาพคล่อง เป็นการแสดงลักษณะความสามารถของบริษัทในการปฏิบัติตามภาระหนี้ระยะสั้น ในทางกลับกันมีความจำเป็นต้องค้นหาอัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอนซึ่งกำหนดจำนวนภาระหนี้ระยะสั้นที่สามารถคืนได้ไม่ใช่เงินสด แต่ด้วยความช่วยเหลือของหลักทรัพย์หรือเงินฝาก ค่าสัมประสิทธิ์นี้ถูกกำหนดเป็นอัตราส่วนของปริมาณ เงินสดและเงินลงทุนระยะสั้นทางการเงินตามจำนวนหนี้สินหมุนเวียนที่มีอยู่
2. คำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็ว คำนวณเป็นอัตราส่วนของส่วนแบ่งเงินทุนหมุนเวียนที่มีสภาพคล่องมากที่สุด (เงินลงทุนระยะสั้นทางการเงิน บัญชีลูกหนี้และเงินสด) และจำนวนหนี้สินระยะสั้น
3. กำหนดมูลค่าของอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน คำนวณเป็นผลหารของอัตราส่วนของจำนวนเงินทุนหมุนเวียนและภาระหนี้ระยะสั้น อัตราส่วนนี้สะท้อนให้เห็นว่าบริษัทมีเงินทุนเพียงพอสำหรับชำระภาระผูกพันระยะสั้นหรือไม่
4. คำนวณอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร พวกเขาจะช่วยคุณประเมินว่าธุรกิจมีผลกำไรเพียงใด ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการขายจะสามารถแสดงส่วนของกำไรสุทธิที่ได้รับจากปริมาณการขายทั้งหมดขององค์กร คุณสามารถกำหนดได้จากอัตราส่วนกำไรสุทธิต่อยอดขายสุทธิคูณด้วย 100%
5. ค้นหาผลรวมของอัตราส่วนผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น ตัวบ่งชี้นี้กำหนดประสิทธิภาพของการใช้ทุนจดทะเบียนที่เจ้าขององค์กรบริจาค คุณสามารถคำนวณได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้: หารกำไรสุทธิด้วยมูลค่าเงินลงทุนเงินสดของคุณเอง จากนั้นคูณมูลค่าผลลัพธ์ด้วย 100%
6. เปรียบเทียบข้อมูลที่ได้รับกับตัวชี้วัดมาตรฐานและตัวชี้วัดที่วางแผนไว้ สรุปผลจากการประเมินทางการเงินของบริษัท

ขึ้นอยู่กับวัสดุ: ac-g.ru, kakprosto.ru

1. สิทธิ หน้าที่และความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชี

2. มาตรฐานจริยธรรมในกิจกรรมการตรวจสอบ

3. การรับรองบุคลากรตรวจสอบและการออกใบอนุญาตกิจกรรมการตรวจสอบ

1. เมื่อดำเนินการตรวจสอบ องค์กรตรวจสอบและผู้ตรวจสอบรายบุคคลมีสิทธิ์ที่จะ:

1. กำหนดรูปแบบและวิธีการดำเนินการตรวจสอบอย่างอิสระ

2. ตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของกิจการที่ได้รับการตรวจสอบ รวมถึงความพร้อมที่แท้จริงของทรัพย์สินที่บันทึกไว้ในเอกสารนี้

3. ได้รับคำอธิบายด้วยวาจาและเป็นลายลักษณ์อักษรจากเจ้าหน้าที่ของหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบเกี่ยวกับปัญหาที่เกิดขึ้นระหว่างการตรวจสอบ

4. ปฏิเสธที่จะดำเนินการตรวจสอบหรือแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของงบการเงิน (การบัญชี) ในรายงานของผู้สอบบัญชีในกรณีต่อไปนี้:

ก) ความล้มเหลวโดยหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบในการจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด

b) การระบุในระหว่างการตรวจสอบสถานการณ์ที่มีหรืออาจมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อความคิดเห็นขององค์กรตรวจสอบเกี่ยวกับระดับความน่าเชื่อถือของงบการเงิน (การบัญชี) ของกิจการที่ได้รับการตรวจสอบ

เมื่อดำเนินการตรวจสอบ องค์กรตรวจสอบและผู้ตรวจสอบรายบุคคลจะต้อง:

1. ดำเนินการตรวจสอบตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

2. จัดเตรียมข้อมูลที่จำเป็นตามคำร้องขอของหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบเกี่ยวกับข้อกำหนดของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตรวจสอบตลอดจนการดำเนินการด้านกฎระเบียบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีความคิดเห็นและข้อสรุป ขององค์กรตรวจสอบหรือผู้ตรวจสอบบัญชีรายบุคคลเป็นหลัก

3. ภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยสัญญาบทบัญญัติ บริการตรวจสอบโอนรายงานการตรวจสอบไปยังหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบหรือนิติบุคคลที่ทำข้อตกลงในการให้บริการตรวจสอบ

4. ดูแลความปลอดภัยของเอกสารที่ได้รับและรวบรวมระหว่างการตรวจสอบ ห้ามเปิดเผยเนื้อหาโดยไม่ได้รับความยินยอมจากผู้ตรวจสอบหรือบุคคลที่ทำข้อตกลงในการให้บริการตรวจสอบ เว้นแต่กรณีที่กฎหมายกำหนด สหพันธรัฐรัสเซีย

ความรับผิดขององค์กรตรวจสอบเกิดขึ้นในกรณีที่มีการละเมิดภาระผูกพันภายใต้ข้อตกลงการตรวจสอบ

บุคคลที่ไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันหรือปฏิบัติตามอย่างไม่เหมาะสมจะต้องรับผิดหากมีความผิด (เจตนาหรือความประมาทเลินเล่อ) การไม่มีความผิดได้รับการพิสูจน์โดยบุคคลที่ฝ่าฝืนข้อผูกพัน

สำหรับการปฏิบัติงานตรวจสอบอย่างไม่มีเงื่อนไขซึ่งนำไปสู่การสูญเสียต่อรัฐหรือองค์กรทางเศรษฐกิจ องค์กรตรวจสอบอาจถูกลงโทษตามคำตัดสินของศาลหรือ ศาลอนุญาโตตุลาการตามข้อเรียกร้องที่นำโดยหน่วยงานที่ออกใบอนุญาต: ความสูญเสียที่เกิดขึ้นเต็มจำนวน ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการตรวจสอบซ้ำ ค่าปรับจำนวน 100 ถึง 500 เท่าของค่าจ้างขั้นต่ำที่กฎหมายกำหนด

สำหรับการละเมิดมาตรฐานทางจริยธรรมของกิจกรรมการตรวจสอบ ใบอนุญาตในการดำเนินการตรวจสอบอาจถูกเพิกถอนได้

การนำไปปฏิบัติ นิติบุคคลกิจกรรมการตรวจสอบที่ไม่มีใบอนุญาตทำให้เกิดการเรียกเก็บเงินจากบุคคลเหล่านี้ตามคำตัดสินของศาลเกี่ยวกับการเรียกร้องที่ยื่นโดยอัยการ หน่วยงานคลังของรัฐบาลกลาง และหน่วยงานภาษีของรัฐบาลกลาง โดยมีโทษปรับตั้งแต่ 500 ถึง 1,000 เท่าของค่าจ้างขั้นต่ำ

ผู้ตรวจสอบต้องรับผิดทางอาญา ฝ่ายบริหาร และทางแพ่ง จากการฝ่าฝืนกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยการตรวจสอบ

2. งานที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งในการพัฒนาวิชาชีพการตรวจสอบในประเทศของเราคือการพัฒนามาตรฐานทางจริยธรรมสำหรับกิจกรรมการตรวจสอบ บรรทัดฐานดังกล่าวซึ่งได้รับการพัฒนาในการปฏิบัติงานตรวจสอบมาเป็นเวลาหลายปี ได้รับการบรรจุไว้ในหลักจริยธรรมในการตรวจสอบ การละเมิดมาตรฐานทางจริยธรรมทำให้เกิดการประณามจากเพื่อนร่วมงาน เช่นเดียวกับจากศาลที่สร้างขึ้นเป็นพิเศษในห้องตรวจสอบ ในบางกรณีอาจมีบทลงโทษกับผู้กระทำความผิด เช่น ปรับและพักงานชั่วคราวหรือถาวร

ถ้าเราเปรียบเทียบวิชาชีพของผู้ตรวจสอบกับวิชาชีพแพทย์ วัตถุประสงค์ของอิทธิพลที่เป็นประโยชน์ของผู้ตรวจสอบบัญชีคือกิจการ และวัตถุประสงค์ของอิทธิพลที่เป็นประโยชน์ของแพทย์คือบุคคล ผู้ตรวจสอบจะทำความคุ้นเคยกับสถานการณ์ของลูกค้า ระบุช่องว่างและช่องโหว่ในกิจกรรมทางการเงิน ในการจัดระบบบัญชี และให้คำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการปรับปรุงการบัญชีและกำจัดข้อบกพร่องและข้อผิดพลาด กฎหลักของผู้ตรวจสอบบัญชีคือไม่ทำร้ายลูกค้า

บรรทัดฐานทางจริยธรรมประการหนึ่งคือการปฏิบัติตามบรรทัดฐานและหลักการทางศีลธรรมที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไปในการกระทำและการตัดสินใจของตน การดำเนินชีวิตและการทำงานตามมโนธรรม ความสัตย์จริง และความซื่อสัตย์ ความเป็นอิสระและความเที่ยงธรรมในการตัดสินและข้อสรุป การไม่อ้อมค้อมต่อความอยุติธรรม การละเมิดศีลธรรมและศีลธรรมด้วย เช่น บรรทัดฐานทางกฎหมายในทุกอาการของพวกเขา

ผู้ตรวจสอบบัญชีจะต้องถือเอา

ความรับผิดชอบให้ปฏิบัติตามกฎการตรวจสอบ (มาตรฐาน)

มาตรฐานทางจริยธรรมของการตรวจสอบจัดให้มีความเป็นอิสระในการตัดสินและข้อสรุปของผู้ตรวจสอบ ความเที่ยงธรรมและความซื่อสัตย์ของข้อสรุป ความเป็นอิสระของผู้ตรวจสอบบัญชีนั้นมั่นใจได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าเขาไม่ได้อยู่ในบริการสาธารณะและไม่ใช่ พนักงานเต็มเวลาองค์กรที่ไม่ผ่านการตรวจสอบจึงต้องปฏิบัติตามหน้าที่ของตน ผู้ตรวจสอบไม่ควรมีส่วนได้เสียในกิจกรรมของบริษัทที่ถูกตรวจสอบ เช่น ทั้งพวกเขาเองและญาติสนิทไม่สามารถเป็นเจ้าของ ผู้ถือหุ้น หรือผู้ถือหุ้นของวิสาหกิจที่ถูกตรวจสอบได้

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายทางวิชาชีพ ผู้ตรวจสอบบัญชีจะต้องปฏิบัติตามหลักการพื้นฐานต่อไปนี้:

ความซื่อสัตย์. ในการให้บริการทางวิชาชีพ ผู้ตรวจสอบบัญชีจะต้องกระทำการอย่างเปิดเผยและซื่อสัตย์

ความเป็นอิสระ. เมื่อให้บริการระดับมืออาชีพ ผู้ตรวจสอบจะต้องเป็นอิสระจากหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบและบุคคลที่สาม

ความเที่ยงธรรม ผู้ตรวจสอบบัญชีจะต้องมีความเป็นธรรม ความเที่ยงธรรมของเขาต้องไม่ถูกอิทธิพลจากอคติ อคติ ความขัดแย้งทางผลประโยชน์ บุคคลอื่น หรือปัจจัยอื่น ๆ

ความสามารถระดับมืออาชีพและการดูแลที่เหมาะสม ผู้ตรวจสอบบัญชีให้บริการทางวิชาชีพด้วยความเอาใจใส่ ความสามารถ และความขยันหมั่นเพียร ความรับผิดชอบของเขารวมถึงการบำรุงรักษาความรู้และทักษะทางวิชาชีพอย่างต่อเนื่องที่ ระดับสูงเพื่อให้หน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบสามารถได้รับประโยชน์จากบริการระดับมืออาชีพที่มีความสามารถตาม การพัฒนาล่าสุดในด้านการปฏิบัติกฎหมาย

การรักษาความลับ ผู้ตรวจสอบจะต้องรักษาความลับของข้อมูลที่ได้รับในกระบวนการให้บริการระดับมืออาชีพและจะต้องไม่ใช้หรือเปิดเผยข้อมูลดังกล่าวโดยไม่ได้รับความยินยอมจากเจ้าของกิจการทางเศรษฐกิจ ยกเว้นในกรณีที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

การปฏิบัติอย่างมืออาชีพ ผู้สอบบัญชีจะต้องปฏิบัติตนในลักษณะที่สอดคล้องกับชื่อเสียงอันดีของวิชาชีพ และต้องละเว้นการกระทำใด ๆ ที่อาจทำให้เสื่อมเสียชื่อเสียง

3. การรับรองสิทธิในการดำเนินกิจกรรมการตรวจสอบเป็นการทดสอบคุณสมบัติ บุคคลที่ต้องการเข้าร่วมกิจกรรมการตรวจสอบ การรับรองจะดำเนินการในรูปแบบของการสอบวัดคุณสมบัติ ผู้ที่สอบผ่านจะได้รับใบรับรองคุณสมบัติผู้ตรวจสอบบัญชีโดยไม่มีข้อจำกัดด้านระยะเวลาที่มีผล ข้อกำหนดบังคับสำหรับผู้สมัครเพื่อรับใบรับรองคุณสมบัติของผู้ตรวจสอบบัญชีคือ: ความพร้อมของเอกสารเกี่ยวกับการศึกษาทางเศรษฐกิจหรือกฎหมายที่สูงขึ้น, ประสบการณ์

ทำงานพิเศษทางเศรษฐกิจหรือกฎหมายเป็นเวลาอย่างน้อยสามปี ผู้ตรวจสอบบัญชีแต่ละรายที่มีใบรับรองคุณสมบัติจะต้องผ่านการฝึกอบรมในโปรแกรมการฝึกอบรมขั้นสูงทุกปี

องค์กรตรวจสอบและผู้ตรวจสอบรายบุคคลที่ไม่มีใบอนุญาตในการดำเนินกิจกรรมการตรวจสอบไม่มีสิทธิ์เข้าร่วมในกิจกรรมการตรวจสอบในสหพันธรัฐรัสเซีย การออกใบอนุญาตกิจกรรมการตรวจสอบรวมถึงขั้นตอนการออกการระงับและการยกเลิกใบอนุญาตนั้นดำเนินการตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยการออกใบอนุญาตกิจกรรมบางประเภท วันที่ได้รับใบอนุญาตคือวันที่กระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซียตัดสินใจออกใบอนุญาต

ในการขอรับใบอนุญาตเป็นครั้งแรกในการเข้าร่วมกิจกรรมการตรวจสอบในสหพันธรัฐรัสเซีย จะต้องกำหนดข้อกำหนดต่อไปนี้:

1) องค์กรตรวจสอบไม่สามารถมีรูปแบบเป็นบริษัทร่วมหุ้นแบบเปิดได้

2) ทุนจดทะเบียนที่ระบุไว้ในเอกสารประกอบจะต้องมีอย่างน้อย 100 เท่าของค่าจ้างขั้นต่ำที่กฎหมายกำหนด

3) ในทุนจดทะเบียนขององค์กรตรวจสอบส่วนแบ่งที่เป็นเจ้าของโดยผู้ตรวจสอบที่ได้รับการรับรองและองค์กรตรวจสอบที่ได้รับใบอนุญาตจะต้องมีอย่างน้อย 51%

4) เจ้าหน้าที่ขององค์กรตรวจสอบต้องประกอบด้วยผู้ตรวจสอบบัญชีอย่างน้อยสองคนซึ่งมีใบรับรองคุณสมบัติผู้ตรวจสอบบัญชี

การออกใบอนุญาตให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับเป็นครั้งแรกจะดำเนินการหากเขามีใบรับรองคุณสมบัติของผู้ตรวจสอบบัญชี

ใบอนุญาตจะออกแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมการตรวจสอบประเภทต่อไปนี้: การตรวจสอบองค์กรและบริษัทประกันภัย การตรวจสอบการแลกเปลี่ยน กองทุนนอกงบประมาณและสถาบันการลงทุน การตรวจสอบทั่วไป

ใบอนุญาตจะออกเมื่อมีการยื่นคำขอของผู้ขอรับใบอนุญาตเป็นเวลาสาม สองปี หรือหนึ่งปี เมื่อใบอนุญาตสิ้นอายุแล้ว เมื่อผู้ขอรับใบอนุญาตยื่นคำขอแล้วจะออกใบอนุญาตใหม่ได้

หากต้องการขอรับใบอนุญาต เอกสารต่อไปนี้จะถูกส่งไปยังหน่วยงานออกใบอนุญาต:

1) ใบสมัครระบุประเภทกิจกรรม สถานที่ขององค์กร ชื่อธนาคาร และหมายเลขบัญชีธนาคาร

2) สำเนาเอกสารประกอบหนังสือรับรองการจดทะเบียนของรัฐที่รับรองโดยทนายความ

3) หนังสือรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี

4) เอกสารยืนยันการชำระค่าธรรมเนียมในการพิจารณาคำขอ

5) ข้อมูลเกี่ยวกับหัวหน้าองค์กรตรวจสอบเจ้าหน้าที่และผู้ตรวจสอบบัญชีที่ได้รับการรับรอง

การทดสอบควบคุมความรู้ในส่วนที่ 1 “พื้นฐานการตรวจสอบ”

1. ให้แนวคิดเกี่ยวกับกิจกรรมการตรวจสอบและการตรวจสอบ

2. ชื่อบริการตรวจสอบประเภทอื่น

3. ให้แนวคิดกฎเกณฑ์การตรวจสอบ (มาตรฐาน)

4. ข้อกำหนดในการได้รับใบอนุญาตเป็นครั้งแรกในการเข้าร่วมกิจกรรมการตรวจสอบในสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับองค์กรตรวจสอบคืออะไร

5. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบคืออะไร?

6. ให้แนวคิดการตรวจสอบในนามของหน่วยงานราชการ

7. ให้แนวคิดเรื่อง “องค์กรตรวจสอบ” และสถานะทางกฎหมาย

8. ให้แนวคิดเกี่ยวกับมาตรฐานทางจริยธรรมของผู้ตรวจสอบบัญชี - "ความเป็นกลาง"

9. อะไรคือสาเหตุของการให้บริการตรวจสอบบัญชี?

10.ให้แนวคิดการตรวจสอบภายนอก

11.ให้แนวคิดเรื่อง “ผู้สอบบัญชี” และสถานะทางกฎหมาย

12.ตั้งชื่อเอกสารที่ต้องส่งให้หน่วยงานตรวจสอบเพื่อรับใบอนุญาต

13. ประวัติความเป็นมาของการพัฒนาการตรวจสอบบัญชีในอังกฤษ

14. ให้แนวคิดการตรวจสอบบังคับ

15. ชื่อสิทธิของผู้ตรวจสอบบัญชี

16. ขั้นตอนการรับรองสิทธิในการดำเนินการตรวจสอบมีขั้นตอนอย่างไร?

17. ประวัติการพัฒนาการตรวจสอบบัญชีในประเทศฝรั่งเศส

18. ให้แนวคิดการตรวจสอบภายใน

19. ตั้งชื่อหน้าที่ของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับกิจกรรมการตรวจสอบ

20. ให้แนวคิดเกี่ยวกับมาตรฐานทางจริยธรรมของผู้สอบบัญชี - "การรักษาความลับ"

21. ประวัติความเป็นมาของการพัฒนาการตรวจสอบในรัสเซีย

22. ความสำคัญของการตรวจสอบในระบบเศรษฐกิจตลาด

23. ระบุชื่อความรับผิดชอบของผู้ตรวจสอบบัญชี

24. ให้แนวคิดเกี่ยวกับมาตรฐานทางจริยธรรมของผู้สอบบัญชี - "ความเป็นอิสระ"

ทุกปี นักบัญชีต้องเผชิญกับช่วงเวลาที่ยากลำบากในการเตรียมรายงานประจำปี และส่วนใหญ่สงสัยว่า “เราจำเป็นหรือไม่ การตรวจสอบ- หากคำตอบของคำถามเป็นบวก จะมีการตัดสินใจที่จะจ้างผู้เชี่ยวชาญมาดำเนินการตรวจสอบ นักบัญชีอีกส่วนหนึ่งถามคำถามว่า “เหตุใดจึงต้องมีผู้ตรวจสอบบัญชีในหลักการ? พวกเขาจะช่วยเราได้อย่างไร?

1. ไม่ว่านักบัญชีจะมีความสามารถเพียงใด เขาอาจมีเวลาไม่เพียงพอที่จะตรวจสอบความถูกต้องของการรายงาน และการตรวจสอบก็หมายถึง การวิเคราะห์งบการเงิน (การเงิน) อย่างละเอียด
2. ตามกฎแล้วผู้เชี่ยวชาญด้านการบัญชีถูกบังคับให้ทำงานประจำจำนวนมากซึ่งเป็นผลมาจากการที่มีความเสี่ยงที่จะพลาด การเปลี่ยนแปลงล่าสุดในกฎหมาย- และด้วยกฎหมายรัสเซียที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลา การติดตามการเปลี่ยนแปลงจึงเป็นเรื่องยากมาก! ดังนั้นในสถานการณ์เช่นนี้จะเป็นอย่างมาก ข้อมูลที่เป็นประโยชน์ซึ่งผู้ตรวจสอบบัญชีมี
เราขอแจ้งให้คุณทราบว่าตามหลักปฏิบัติหลายปี ผู้ตรวจสอบของ AKG “Ural Union” ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบ ได้ให้คำแนะนำอย่างมืออาชีพในประเด็นการบัญชีและ การบัญชีภาษี- ข้อมูลที่ได้รับระหว่างการปรึกษาหารือจะช่วยให้นักบัญชีสามารถปกป้องมุมมองของเขาต่อหน้าหน่วยงานกำกับดูแล
3. การตรวจสอบจะระบุความเสี่ยง ธุรกรรมทางธุรกิจและจะช่วยหลีกเลี่ยงบทลงโทษที่กำหนดโดยภาษี กฎหมายปกครอง และประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย

โปรดทราบซึ่งนอกเหนือจากที่กล่าวข้างต้น การตรวจสอบอิสระของเราจะเปิดเผย เงินสำรองที่ซ่อนอยู่เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของทั้งองค์กร!
เพื่อสรุปข้างต้น เราขอแนะนำให้นักบัญชีทุกคนปฏิบัติต่อผู้ตรวจสอบบัญชีไม่ใช่ในฐานะหน่วยงานกำกับดูแลที่จะปรากฏขึ้นทันที (เช่น การตรวจสอบภาษี) แต่ในฐานะพันธมิตรเท่านั้น และขึ้นอยู่กับคุณที่จะตัดสินใจว่าคุณต้องการผู้ช่วยดังกล่าวหรือไม่

แต่ถ้าคุณยังตัดสินใจที่จะเกี่ยวข้องกับการตรวจสอบ คุณจะต้องเตรียมเอกสารบางอย่างสำหรับการมาถึงของผู้ตรวจสอบ

เอกสารสำหรับการตรวจสอบ

รายการเอกสารที่ผู้ตรวจสอบใช้ในการทำงานมีดังต่อไปนี้:

1. เอกสารประกอบคำสั่งของผู้ก่อตั้ง
2. เอกสารการขอรับใบอนุญาต สิทธิบัตร และทรัพย์สินทางปัญญาประเภทอื่น
3. เอกสารประกอบการพิจารณาคดีของศาลและคำตัดสินของตุลาการ หน่วยงานระดับสูง และหน่วยงานท้องถิ่น
4. เอกสารและรายงานการรับและการใช้เงินงบประมาณ
5. บรรทัดฐาน กฎเกณฑ์ แนวทางปฏิบัติของอุตสาหกรรม
6. คำแนะนำและข้อบังคับภายในองค์กร
7. การจัดหาพนักงาน ข้อตกลงร่วมกัน หลักเกณฑ์การกำหนดค่าตอบแทน
8. ข้อตกลงทางธุรกิจ (ค่าเช่า การจัดหา ค่าคอมมิชชั่น ฯลฯ) และข้อตกลงทางการค้าอื่น ๆ สำหรับกิจกรรมทุกประเภท
9. คำสั่งการผลิตและบุคลากร
10. การคำนวณตามแผนและตามจริง การประมาณการ โครงการ. การคำนวณและเหตุผลในการอนุมัติภาษีศุลกากรที่ได้รับการควบคุม ฯลฯ
11. รายงานการผลิตและรายงานภายในอื่น ๆ
12. การประมาณการตามแผนและตามจริงสำหรับการใช้เงินทุนขององค์กรเอง ประมาณการค่าใช้จ่ายบันเทิง เอกสารกำหนดการกระจายผลกำไร
13. คำสั่งเกี่ยวกับนโยบายการบัญชี ผังบัญชีการทำงานของบัญชี (บัญชีย่อย) กำหนดการไหลของเอกสาร
14. เอกสารการจดทะเบียนภาษีกับหน่วยงานภาษีและกองทุนนอกงบประมาณ การแจ้งกำหนดรหัส ใน การบริหารดินแดน Goskomstat ของสหพันธรัฐรัสเซียและเอกสารการลงทะเบียนอื่น ๆ
15. รายงานการกระทบยอดภาษีและค่าธรรมเนียมโดยหน่วยงานด้านภาษี การตรวจสอบวิสาหกิจโดยหน่วยงานด้านภาษี
16. การรายงานประจำปีพร้อมภาคผนวกและคำอธิบาย
17. ข้อมูลที่เป็นลายลักษณ์อักษรและรายงานการตรวจสอบตามผลการตรวจสอบอย่างน้อย 2 ปีงบประมาณก่อนหน้า
18. ทะเบียนภาษีการคำนวณและการประกาศใบรับรองการคำนวณ (สำหรับภาษีทั้งหมด) เอกสารที่แสดงถึงสิทธิประโยชน์ทางภาษี
19. บัญชีแยกประเภททั่วไป, ยอดการทำงาน;
20. การรายงานทางบัญชีและสถิติรายไตรมาสและประจำปีอย่างครบถ้วน
21. หนังสือการซื้อและการขาย วารสารการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ขาเข้าและขาออก
22. สั่งซื้อสมุดรายวัน ใบรับรองผลการเรียน (การบัญชีเชิงวิเคราะห์) สำหรับการบัญชีในบัญชีงบดุลทั้งหมด ข้อมูล การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับการทำธุรกรรมในบัญชีนอกงบดุล
23. การแสดงสินค้าคงคลัง สินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน เงินสด การชำระหนี้ และรายการในงบดุลอื่น ๆ
24. เอกสารหลักทั้งหมดที่ยืนยันข้อมูลทางบัญชีที่บันทึกไว้ในสมุดรายวันการสั่งซื้อ ใบแจ้งยอด ไดอะแกรมเครื่องจักร
25. ใบแจ้งหนี้ การดำเนินการจัดซื้อ การดำเนินการยอมรับ การชำระบัญชี การเขียน และเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันการเคลื่อนย้ายรายการสินค้าคงคลัง รายงานวัสดุและสินค้าโภคภัณฑ์
26. การยอมรับและการโอน การว่าจ้าง การชำระบัญชี การขาย การตีราคาบัตร ฯลฯ ยืนยันความเคลื่อนไหวของสินทรัพย์ถาวร สินค้าคงคลังของสินทรัพย์ถาวร
27. เอกสารหลักสำหรับการบัญชีและการจัดเก็บสินค้าคงคลัง
28. ข้อตกลงกับผู้รับผิดชอบทางการเงิน หนังสือมอบอำนาจที่ออกให้และเอกสารอื่น ๆ ตามคำขอของผู้ตรวจสอบบัญชี
29. สมุดเงินสดขององค์กร, ใบรับรองการกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือ เอกสารเงินสด (ใบเสร็จรับเงิน, ใบเบิกจ่ายพร้อมเอกสารแนบทั้งหมด);
30. รายงานล่วงหน้าของผู้รับผิดชอบพร้อมเอกสารแนบ
31. การชดเชย: ข้อตกลงการโอนและเอกสารอื่น ๆ เกี่ยวกับการชำระหนี้ การดำเนินการรับและโอนตั๋วเงิน การดำเนินการกระทบยอดการชำระหนี้โดยคู่สัญญา
32. ผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังล่าสุดและก่อนหน้า
33. เอกสารธนาคาร (ใบแจ้งยอดพร้อมไฟล์แนบ) บัญชีธนาคาร สินเชื่อ สัญญาสินเชื่อ สัญญาจำนำ;
34. เอกสารการได้มาและจำหน่ายหลักทรัพย์ สมุดบัญชีหลักทรัพย์
35. การคำนวณตาม ค่าจ้างพนักงานโดยแนบเอกสารทั้งหมด - เหตุผลในการคำนวณ: ใบบันทึกเวลา, ลาป่วย, การคำนวณค่าวันหยุดพักผ่อน; เอกสารประกอบการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้ สัญญาจ้างงาน สัญญาจ้างงาน ใบสมัคร บัญชีส่วนบุคคล บัตรภาษี เอกสารอื่นใดที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและคำนวณเงินเดือน ภาษีเงินได้- บัญชีแยกประเภทผู้ฝากเงิน สัญญาเงินกู้และอื่น ๆ

เพื่อให้งานขององค์กรมีการเปลี่ยนแปลงเชิงบวกอยู่เสมอ จำเป็นต้องตรวจสอบเป็นระยะว่าการจัดการมีประสิทธิผลเพียงใด และมีการกระจายทรัพยากรและเงินทุนภายในอย่างถูกต้องหรือไม่ หนึ่งในวิธีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในการรวบรวมข้อมูลและวิเคราะห์ข้อมูลที่แตกต่างกันเกี่ยวกับงานขององค์กรคือการดำเนินการตรวจสอบ

ด้วยความช่วยเหลือของการตรวจสอบอย่างสม่ำเสมอ คุณสามารถประเมินกิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัทตามความเป็นจริงและควบคุมกิจกรรมได้อย่างเหมาะสม

การควบคุมการตรวจสอบในองค์กรช่วยให้คุณตรวจสอบการปฏิบัติตามแผนกบัญชีด้วยกฎหมายปัจจุบันและตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎซึ่งสะท้อนให้เห็นในเอกสารทางเศรษฐกิจและกฎหมายที่หลากหลาย

การตรวจสอบคืออะไร?

ตามกฎแล้ว การตรวจสอบจะดำเนินการโดยบริษัทอิสระหรือผู้ตรวจสอบภายนอกส่วนตัว และมีขั้นตอนบังคับหลายขั้นตอน รวมถึงการรวบรวม การประเมิน และการวิเคราะห์ข้อมูลที่ได้รับ การวิเคราะห์ข้อมูลที่รวบรวมจะช่วยปรับปรุงผลการดำเนินงานของบริษัทและรักษาสถานะทางการเงินของบริษัท

วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบคือการได้ข้อสรุปว่าองค์กรเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีอย่างถูกต้องหรือไม่และงบการเงินสอดคล้องกับสถานะจริงของกิจการได้ดีเพียงใด

การตรวจสอบผู้ประกอบการรายบุคคล บริษัทร่วมทุน หรือบริษัทอื่นใดโดยผู้ตรวจสอบภายนอกยังเกี่ยวข้องกับการรวบรวมข้อมูลว่าบริษัทปฏิบัติตามกฎหมายภาษีได้ดีเพียงใด มีการละเมิดกฎหมายในกิจกรรมทางธุรกิจหรือไม่ และสิ่งที่ ฐานะทางการเงินขององค์กรคือ

เหตุใดจึงต้องมีการตรวจสอบบริษัท อะไรคือเป้าหมายหลัก?

1. ตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลที่ระบุในเอกสารทางบัญชีขององค์กร
2. ตรวจสอบเอกสารส่วนที่เหลือของบริษัท โดยพิจารณาจากข้อสรุปที่สามารถสรุปได้ว่าองค์กรทำงานได้ดีเพียงใด
3. การระบุการละเมิดกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการกำจัดทันที (หรือการออกคำแนะนำเพื่อการกำจัด)

สำคัญ! ตามผลการตรวจสอบองค์กรจะออก เอกสารอย่างเป็นทางการ— ข้อสรุป (หากจำเป็นต้องมีการตรวจสอบ) หรือรายงานการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยข้อสรุปและคำแนะนำของผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับการปรับปรุงกิจกรรมขององค์กร (ในกรณีของการตรวจสอบโดยสมัครใจ)

ประเภทของการตรวจสอบ

มีหลายวิธีในการจัดประเภทการตรวจสอบ ด้วยเหตุผลที่แตกต่างกัน ถ้าเราพูดถึงหมวดหมู่ทั่วไปเราจะแยกความแตกต่างระหว่างการตรวจสอบอิสระ (ดำเนินการโดยองค์กรอิสระภายใต้สัญญา) การตรวจสอบของรัฐ (ลูกค้า - เจ้าหน้าที่ บริการสาธารณะ) และการตรวจสอบภายในซึ่งบริษัทเป็นผู้ดำเนินการเอง มีแผนกการตรวจสอบตามโปรไฟล์ของกิจกรรม - ทั่วไป การธนาคาร ภาษี ประกันภัย การตรวจสอบกองทุนนอกงบประมาณ และอื่นๆ

อย่างไรก็ตาม การแบ่งหลักจะจัดทำขึ้นตามลักษณะของคำสั่ง ในบริบทนี้ จะมีความแตกต่างระหว่างการตรวจสอบภาคบังคับและการตรวจสอบโดยสมัครใจ ตลอดจนการตรวจสอบตามงานที่ตกลงกันไว้

การตรวจสอบภาคบังคับ

การตรวจสอบเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับองค์กรเหล่านั้นที่ตรงตามเกณฑ์ที่กำหนดไว้ในรายละเอียดในมาตรา 5 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 307-FZ "ในกิจกรรมการตรวจสอบ" ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2551 หากบริษัทมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์เหล่านี้ บริษัทจะต้องจัดให้มีการตรวจสอบที่เป็นอิสระทุกปีเพื่อตรวจสอบบันทึกทางการเงินและการบัญชี

จากผลการตรวจสอบดังกล่าว บริษัทจะได้รับข้อสรุปและข้อมูลที่เป็นลายลักษณ์อักษรโดยละเอียดเกี่ยวกับการละเมิดที่ระบุ บางครั้งการตรวจสอบตามกฎหมายไม่ได้ดำเนินการตามข้อกำหนด กฎหมายรัสเซียแต่โดยการตัดสินใจของเจ้าของบริษัท

สำคัญ! หากบริษัทจำเป็นต้องดำเนินการตรวจสอบประจำปี บริษัทนั้นจะไม่มีสิทธิ์ใช้วิธีการที่เรียบง่ายในการรักษาการรายงานทางบัญชี (การเงิน)

การตรวจสอบโดยสมัครใจ

การตรวจสอบโดยสมัครใจนั้นแทบไม่แตกต่างจากการตรวจสอบภาคบังคับ แต่ดำเนินการโดยความปรารถนาดีของผู้บริหารองค์กรหรือเจ้าของเท่านั้น สิ่งนี้ช่วยให้คุณมั่นใจได้ว่าเอกสารทางบัญชีและภาษีของคุณได้รับการดูแลอย่างถูกต้อง

เมื่อสิ้นสุดการตรวจสอบ ฝ่ายบริหารจะได้รับรายงานการตรวจสอบและข้อมูลที่เป็นลายลักษณ์อักษรเพิ่มเติมซึ่งควรให้ความสนใจอย่างใกล้ชิด การทำตามคำแนะนำที่ได้รับจะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการลงโทษทางภาษีจำนวนมากและค่าปรับจำนวนมากในอนาคต

ตรวจสอบตามที่ได้รับมอบหมายที่ตกลงกันไว้

การตรวจสอบประเภทนี้มีความจำเป็นเมื่อฝ่ายบริหารขององค์กรรู้แน่ชัดว่าต้องเน้นการตรวจสอบประเภทใด เป็นผลให้ผู้ตรวจสอบบัญชีจะให้คำตอบเฉพาะสำหรับคำถามที่ถามเขา งานสำหรับการตรวจสอบที่มีการประสานงานจะต้องกำหนดไว้อย่างชัดเจน จำนวนขั้นตอนที่ผู้ตรวจสอบจะต้องดำเนินการขึ้นอยู่กับสิ่งนี้ ผลลัพธ์ของการตรวจสอบจะเป็นรายงานที่อธิบายงานที่ทำและรายการคำแนะนำเฉพาะตามงาน

การตรวจสอบดำเนินการอย่างไร?

การตรวจสอบของบริษัทใดก็ตาม โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบทางกฎหมาย จะต้องผ่านขั้นตอนการตรวจสอบบังคับ 4 ขั้นตอน ได้แก่:

1. ขั้นตอนการเตรียมการ ความคุ้นเคยทั่วไปกับองค์กร ศึกษาเอกสารส่วนประกอบ ประเมินความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับประวัติอุตสาหกรรมของบริษัท สถานการณ์ทางการเงิน การหมุนเวียนของพนักงาน ระดับคุณสมบัติของพนักงานแผนกบัญชี และอัตราการเติบโตของกำลังการผลิต การตรวจสอบจะเริ่มต้นก็ต่อเมื่อผู้ตรวจสอบพอใจกับสภาพการทำงานทั้งหมดที่เขาศึกษาเท่านั้น เริ่มต้นการตรวจสอบโดยหนังสือยินยอมซึ่งส่งไปยังฝ่ายบริหารขององค์กร
2. ขั้นตอนการวางแผน การวางแผนเริ่มต้นด้วยการสรุปข้อตกลงระหว่างผู้ตรวจสอบกับองค์กรซึ่งกำหนดรายละเอียดระยะเวลาของการตรวจสอบในอนาคต ต้นทุน และองค์ประกอบของทีมตรวจสอบ จากนั้นก็ตกลงกัน แผนทั่วไปรวมถึงกลยุทธ์และวิธีการตรวจสอบ ระดับความมีสาระสำคัญ และพารามิเตอร์ที่สำคัญอื่นๆ ขั้นตอนการวางแผนจะจบลงด้วยการเตรียมโปรแกรมการตรวจสอบ ซึ่งจะกำหนดว่าส่วนต่างๆ ของการรายงานจะดำเนินการอย่างลึกซึ้งเพียงใด
3. เวทีหลัก. ในขั้นตอนหลักของการตรวจสอบตามมาตรฐานที่ระบุไว้จะมีการดำเนินการตามขั้นตอนบังคับหลายประการ - รวบรวมและตรวจสอบเอกสารหลักขององค์กรและข้อมูลกิจกรรมทางการเงิน ประเมินตัวอย่างและศึกษาข้อมูลการรายงานตลอดจนการประเมินระดับ ความมีสาระสำคัญและความเสี่ยงในการตรวจสอบ การพิจารณาการปฏิบัติตามเอกสารทางบัญชี (การเงิน) กับข้อกำหนดทางกฎหมาย การรวบรวมหลักฐาน
4. วิเคราะห์หลักฐานและสรุปผล จากผลของกิจกรรมที่ดำเนินการ การวิเคราะห์ข้อมูลขั้นสุดท้ายจะดำเนินการสรุปข้อมูลที่รวบรวมทั้งหมด สร้างรายงานเกี่ยวกับสถานะของเอกสารทางบัญชีและข้อสรุปเป็นลายลักษณ์อักษรหรือรายงานเกี่ยวกับการตรวจสอบที่ดำเนินการคือ ออกให้แก่ฝ่ายบริหารของบริษัท

วิธีการตรวจสอบ

สำนักงานตรวจสอบแต่ละแห่งจะเลือกขั้นตอนในการดำเนินการตรวจสอบและวิธีการที่จะใช้ในการตรวจสอบองค์กรใดองค์กรหนึ่งอย่างเป็นอิสระ บ่อยครั้งที่ผู้ตรวจสอบมุ่งเน้นไปที่วิธีการและการทดสอบแบบเลือกสรร แต่มีกลยุทธ์การทำงานและวิธีการพิเศษอื่น ๆ ทั้งหมดนี้จะปรากฏในเอกสารการทำงานของบริษัทตรวจสอบในเวลาต่อมา:

• เช็คเต็ม หมายถึงการศึกษาโดยละเอียดของเอกสารทางบัญชีหลัก รายงานการบัญชี (การเงิน) และการลงทะเบียนของการบัญชีเชิงวิเคราะห์และสังเคราะห์ทั้งหมดอย่างละเอียด เนื่องจากมีความเข้มข้นของแรงงานสูง การตรวจสอบดังกล่าวจึงไม่ค่อยได้ใช้ ตัวอย่างเช่น เมื่อตรวจสอบธนาคาร การตรวจสอบและเปรียบเทียบบัญชีลูกค้าหลายพันบัญชีและระบุความถูกต้องของธุรกรรมในเอกสารทางการเงินเป็นเรื่องยากมาก
• ตรวจสอบเฉพาะจุด ช่วยให้คุณได้ข้อสรุปเกี่ยวกับสถานะของกิจการโดยอาศัยการศึกษาในส่วนที่ค่อนข้างเล็ก การตรวจสอบเอกสารไม่ได้ดำเนินการอย่างต่อเนื่อง แต่เป็นการคัดเลือก ซึ่งอาจเป็นการเลือกแบบสุ่มตามเกณฑ์พิเศษ (โดยใช้ตารางตัวเลขสุ่ม) หรือการเลือกอย่างเป็นระบบ (การตรวจสอบเอกสารในช่วงเวลาที่กำหนด) หรือการเลือกแบบรวม (การรวมกันของสองวิธีก่อนหน้านี้)

ในทางปฏิบัติ ในระหว่างการตรวจสอบ จะใช้วิธีการตรวจสอบแบบต่อเนื่องและแบบสุ่มผสมผสานกัน นอกจากนี้ยังมีความแตกต่างระหว่างการตรวจสอบโต๊ะ (เอกสาร) ซึ่งไม่จำเป็นต้องไปที่ไซต์งานและสัมภาษณ์บุคลากรขององค์กร และการตรวจสอบจริงซึ่งเกี่ยวข้องกับการเยี่ยมชมสถานที่ที่ได้รับการตรวจสอบ