ในระหว่างกิจกรรมขององค์กร ธุรกรรมทางธุรกิจครั้งหนึ่งมักนำมาซึ่งผลที่ตามมา "ระยะไกล" ต่างๆ เช่น ในข้อตกลงขั้นสุดท้ายกับนักเดินทางเพื่อธุรกิจ เขาได้รับค่าจ้างรายวันที่เกินกว่าปกติหรือจ่ายค่าที่พักในโรงแรมโดยไม่มีเอกสารประกอบ ในกรณีเช่นนี้ นักบัญชีจำเป็นต้องบันทึกรายได้เพิ่มเติมของพนักงาน ในบทความนี้* นักระเบียบวิธีจากบริษัท 1C จะบอกวิธีสะท้อนการดำเนินงานดังกล่าวอย่างถูกต้องในการกำหนดค่า "การจัดการเงินเดือนและทรัพยากรบุคคล" สำหรับ "1C:Enterprise 8.0" เพื่อให้ภาษีที่ได้รับการควบคุมทั้งหมด (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีสังคมแบบรวม) คำนวณ

บันทึก:
สัมมนา "1C: การให้คำปรึกษา"

ตัวอย่าง

:

ตัวอย่างที่ 2

รายได้ของพนักงานยังรวมถึง

การจำแนกประเภทรายได้ "ในรูปแบบ" ของคนงาน

บันทึก:
* เมื่อเตรียมบทความ มีการใช้สื่อวิธีการจากการสัมมนา 1C: การให้คำปรึกษา

ตามวรรค 2 ของมาตรา 211 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้ที่ได้รับจะรวมถึงโดยเฉพาะ:

• การจ่ายเงิน (ทั้งหมดหรือบางส่วน) ให้กับบุคคลสำหรับสินค้า (งาน บริการ) หรือสิทธิในทรัพย์สิน รวมถึงค่าสาธารณูปโภค อาหาร นันทนาการ การศึกษาตามความสนใจของเขา
• สินค้าที่บุคคลได้รับ งานที่ทำเพื่อผลประโยชน์ของเขา บริการที่จัดให้โดยไม่มีค่าใช้จ่าย
• ค่าตอบแทนในรูปแบบ

เมื่อได้รับรายได้ในรูปแบบฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นต้นทุนของสินค้าเหล่านี้ (งานบริการ) ทรัพย์สินอื่น ๆ คำนวณตามราคาซึ่งกำหนดในลักษณะที่คล้ายคลึงกับที่กำหนดไว้ในมาตรา 40 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย (อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนนี้) ในเวลาเดียวกันต้นทุนของสินค้าดังกล่าว (งานบริการ) จะรวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตที่เกี่ยวข้องด้วย

ตัวอย่าง

องค์กรที่มีส่วนร่วมในการตัดเย็บเสื้อแจ๊กเก็ตเพื่อชำระค่าจ้างที่ค้างชำระจำนวน 1,000 รูเบิล มอบเสื้อเชิ้ต 10 ตัวให้กับพนักงานในราคา 100 รูเบิล ราคาขายสำหรับผู้บริโภคบุคคลที่สามคือ 150 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว)

[(150 rub. - 100 rub.) x เสื้อเชิ้ต 10 ตัว] = 500 rub.

ตัวอย่างที่ 2

องค์กรการค้าเพื่อชำระค่าจ้างค้างชำระจำนวน 1,000 รูเบิล เผยแพร่โทรทัศน์ที่ซื้อเพื่อวัตถุประสงค์ในการขายต่อให้กับพนักงาน ราคาขายปลีกเฉลี่ยสำหรับผลิตภัณฑ์ที่คล้ายกันในตลาดสินค้าโภคภัณฑ์ในพื้นที่ที่กำหนด ณ วันที่ขายคือ 1,500 รูเบิล

รายได้ของพนักงานยังรวมถึง
500 ถู (1,500 ถู. - 1,000 ถู.)

ตอนนี้นักบัญชีจำเป็นต้องพิจารณาว่าภาษีใดบ้างที่เรียกเก็บจากรายได้ธรรมชาติเพิ่มเติมของพนักงาน ตามกฎแล้ว รายได้เหล่านี้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมด (ต่อไปนี้จะเรียกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) จากมุมมองของการเก็บภาษี UST มีตัวเลือกต่อไปนี้ที่เป็นไปได้:

การลงทะเบียนรายได้ "ในรูปแบบ" ของคนงาน

รายได้เพิ่มเติมที่พนักงานได้รับนอกเหนือจากเงินเดือน "ปกติ" จะถูกลงทะเบียนในโปรแกรมโดยใช้เอกสาร "ภาษีเงินได้ส่วนบุคคลและภาษีสังคมแบบรวม - รายได้และภาษี" (ดูรูปที่ 1)

ขึ้นอยู่กับการจำแนกประเภท (ดูด้านบน) รายได้จะถูกป้อนเฉพาะในแท็บ "ภาษีเงินได้ส่วนบุคคล: รายได้และภาษี" (หากรายได้ไม่ต้องเสียภาษีภายใต้ภาษีสังคมแบบรวมตามวรรค 1 ของมาตรา 236 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือบนสองแท็บ: "ภาษีเงินได้บุคคล: รายได้และภาษี" และ "ภาษีสังคมแบบรวม: รายได้" - ในกรณีอื่น ๆ

ในแท็บ "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: รายได้และภาษี" มีการระบุสิ่งต่อไปนี้:

• พนักงานที่ได้รับรายได้
• วันที่และเดือนที่ได้รับรายได้ (เดือนระบุไว้ในคอลัมน์ "เดือนของรอบระยะเวลาภาษี");
• วันที่ปัจจุบัน (ในคอลัมน์ "ระยะเวลาการลงทะเบียน")
• รหัสรายได้ - 2000;
• จำนวนรายได้

คอลัมน์ที่เหลือยังไม่ได้กรอก

ในแท็บ "ภาษีสังคมแบบรวม: รายได้" มีการระบุสิ่งต่อไปนี้:

• พนักงานที่ได้รับรายได้
• เดือนของรายได้
• ในคอลัมน์ "รหัสรายได้" ระบุว่า "ไม่ต้องเสียภาษี UST ตามข้อ 3 ของมาตรา 236 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (การชำระเงินจากกำไร)" หรือ "ขึ้นอยู่กับ UST ทั้งหมด ”;
• จำนวนรายได้

การคำนวณภาษีจากรายได้ "ในรูป" ของคนงาน

หลังจากที่รายได้ของพนักงานได้รับการลงทะเบียนด้วยเอกสาร "ภาษีเงินได้ส่วนบุคคลและภาษีสังคมแบบรวม - รายได้และภาษี" ภาษีจะถูกคำนวณโดยอัตโนมัติ: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกสะสมในเอกสารถัดไป "การคำนวณเงินเดือนสำหรับพนักงานขององค์กร" ภาษีสังคมแบบครบวงจรและเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญจะถูกสะสมในเอกสารถัดไป "การคำนวณภาษีแบบรวม"

การผ่านรายการ: ผู้ผลิตทางการเกษตรจะจ่ายเงินให้กับพนักงานของตนในรูปแบบของสินค้าเกษตรซึ่งธุรกรรมสะท้อนถึงการดำเนินการนี้ในการบัญชี

คำตอบ

เดบิต 70 เครดิต 90-1- รายได้จากการโอนผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป (สินค้า) ไปยังบัญชีเงินเดือนจะสะท้อนให้เห็น

เดบิต 90-2 เครดิต 43 (41)- ต้นทุนของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป (สินค้า) ที่โอนเป็นค่าจ้างถูกตัดออก

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก

เดบิต 20 (23, 25, 26, 44...) เครดิต 69 บัญชีย่อย “การชำระบัญชีด้วยกองทุนบำเหน็จบำนาญ”- คำนวณเบี้ยประกัน

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ;

เดบิต 70 เครดิต 50- เงินเดือนส่วนที่เหลือออกจากเครื่องบันทึกเงินสด

โปรดทราบว่าส่วนหนึ่งของเงินเดือนที่จ่ายเป็นประเภทไม่ควรเกินร้อยละ 20 ของเงินเดือนสะสมทั้งหมดสำหรับเดือนนั้น () นอกจากนี้ จะต้องระบุเงื่อนไขที่สามารถจ่ายส่วนหนึ่งของเงินเดือนในรูปแบบที่ไม่เป็นตัวเงินในข้อตกลงร่วม (แรงงาน) ()

เหตุผลสำหรับตำแหน่งนี้มีระบุไว้ด้านล่างในเนื้อหาของระบบ Glavbukh สำหรับการบัญชีเชิงพาณิชย์

ขั้นตอนการบัญชีสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินขึ้นอยู่กับทรัพย์สินที่องค์กรออกให้กับพนักงานเป็นเงินเดือน

การบัญชี*

เมื่อออกค่าจ้างสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปหรือสินค้า ให้รายการต่อไปนี้:

เดบิต 70 เครดิต 90-1
- รายได้จากการโอนผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป (สินค้า) ไปยังบัญชีเงินเดือนจะสะท้อนให้เห็น

เดบิต 90-2 เครดิต 43 (41)
- ต้นทุนของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป (สินค้า) ที่โอนเป็นค่าจ้างถูกตัดออก

สะท้อนถึงการโอนทรัพย์สินอื่น (วัสดุ สินทรัพย์ถาวร) ตามค่าจ้างทางบัญชี ดังนี้

เดบิต 70 เครดิต 91-1
- รายได้จากการโอนทรัพย์สินเป็นค่าจ้างสะท้อนให้เห็น

เดบิต 91-2 เครดิต 01 (08, 10, 21...)
- ต้นทุนทรัพย์สินที่โอนเป็นเงินเดือนถูกตัดออก

เดบิต 02 เครดิต 01
- ค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินที่เกษียณอายุจะถูกตัดออก (เมื่อโอนสินทรัพย์ถาวร)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันภัย*

จากค่าจ้างคุณต้องคำนวณ:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา();
• เงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ (สังคม, การแพทย์) ();
• เงินสมทบประกันอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน ()

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกันต้องคำนวณในลักษณะเดียวกับการจ่ายค่าจ้างเป็นเงินสด นั่นคือในวันสุดท้ายของเดือนจากจำนวนเงินสะสมทั้งหมด (ข้อมาตรา 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามกฎทั่วไป ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณในอัตราร้อยละ 13 () ของค่าจ้างที่จ่ายในรูปของเงิน ดังนั้นจึงรวมอยู่ในรายได้ของพนักงานซึ่งสามารถลดลงได้ด้วยการหักเงินมาตรฐาน ()

ในกรณีนี้ฐานภาษีคือต้นทุนของสินค้าที่โอน (งานบริการทรัพย์สินอื่น ๆ ) ซึ่งกำหนดในลักษณะที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎดังกล่าวกำหนดไว้ในมาตรา 211 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตัวอย่างวิธีสะท้อนการจ่ายค่าจ้างประเภทบัญชีและภาษีอากร องค์กรใช้ระบบภาษีทั่วไป รายได้และค่าใช้จ่ายกำหนดโดยใช้วิธีคงค้าง*

บริษัท การค้า LLC Hermes จ่ายผู้จัดการ A.S. Kondratiev ได้รับเงินเดือนส่วนหนึ่งในเดือนเมษายนเป็นประเภทเดียวกัน ความเป็นไปได้นี้มีระบุไว้ในสัญญาจ้างงาน

ในเดือนเมษายน พนักงานได้รับเครดิต 6,000 รูเบิล ตามใบสมัครของ Kondratiev เขาได้รับเหล็ก (ผลิตภัณฑ์ที่องค์กรขาย) มูลค่า 413 รูเบิลซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของเงินเดือนของเขา (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 63 รูเบิล) จำนวนนี้ไม่เกิน 20 เปอร์เซ็นต์ของเงินเดือนพนักงาน (413 รูเบิล< 6000 руб. × 20%).

ราคาซื้อเหล็กคือ 295 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 45 รูเบิล) ราคาขาย - 450 รูเบิล

Kondratiev ไม่มีลูกดังนั้นจึงไม่มีการหักภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่กำหนดไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และการชำระเบี้ยประกันจะต้องไม่เกิน 624,000 รูเบิล

อัตราเงินสมทบประกันอุบัติเหตุและโรคจากการทำงานอยู่ที่ร้อยละ 1 ในการบัญชีภาษีนักบัญชีจะคำนึงถึงเงินสมทบในช่วงเวลาที่คงค้าง

กำหนดเวลาในการออกค่าจ้างที่ Hermes กำหนดไว้คือตั้งแต่วันที่ 3 ถึงวันที่ 6 ของเดือนถัดไป เงินเดือนเดือนเมษายนออกวันที่ 6 พฤษภาคม

นักบัญชีของ Hermes จัดทำรายการต่อไปนี้ในบันทึกทางบัญชี

ในเดือนเมษายน:

เดบิต 44 เครดิต 70
- 6,000 ถู - เงินเดือนของ Kondratiev เพิ่มขึ้น

เดบิต 70 เครดิต 68 บัญชีย่อย “การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา”
- 780 ถู (6,000 รูเบิล × 13%) - หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เดบิต 44 เครดิต 69 บัญชีย่อย "การชำระกับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย"
- 1,320 ถู (6,000 รูเบิล × 22%) - เงินสมทบบำนาญที่เกิดขึ้น

เดบิต 44 เครดิต 69 บัญชีย่อย “การชำระกับกองทุนประกันสังคมเพื่อเงินสมทบประกันสังคม”
- 174 ถู (6,000 รูเบิล × 2.9%) - เบี้ยประกันที่เกิดขึ้นกับกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

เดบิต 44 เครดิต 69 บัญชีย่อย “การชำระบัญชีกับ FFOMS”
- 306 ถู (6,000 รูเบิล × 5.1%) - มีการสะสมเงินสมทบประกันให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง

เดบิต 44 เครดิต 69 บัญชีย่อย “การชำระประกันอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน”
- 60 ถู (6,000 รูเบิล × 1%) - มีการเรียกเก็บเบี้ยประกันสำหรับการประกันอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน

เดบิต 70 เครดิต 90-1
- 413 ถู - สินค้าถูกออกเพื่อจ่ายค่าจ้าง

เดบิต 90-3 เครดิต 68 บัญชีย่อย “การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม”
- 63 ถู - ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ;

เดบิต 90-2 เครดิต 41
- 250 ถู (295 รูเบิล - 45 รูเบิล) - ต้นทุนของสินค้าที่โอนให้กับพนักงานจะถูกตัดออก

เดบิต 70 เครดิต 50
- 4807 ถู (6,000 รูเบิล - 780 รูเบิล - 413 รูเบิล) - เงินเดือนส่วนที่เหลือออกจากเครื่องบันทึกเงินสด

เมื่อคำนวณภาษีเงินได้สำหรับเดือนเมษายนนักบัญชีของ Hermes ได้รวมค่าใช้จ่าย 7,860 รูเบิล (6,000 rub. + 1320 rub. + 174 rub. + 306 rub. + 60 rub.) เมื่อคำนวณภาษีเงินได้สำหรับเดือนพฤษภาคม รายได้จะรวมรายได้จากการขายจำนวน 350 รูเบิล (413 รูเบิล - 63 รูเบิล) และต้นทุนสินค้าที่ขายจำนวน 250 รูเบิลรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายแล้ว

ค่าจ้างค้างจ่าย (โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการชำระเงิน) จะถูกนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณภาษีเดี่ยว ()

เงื่อนไขในการจัดส่งตามประเภท

เงื่อนไขที่สามารถจ่ายส่วนหนึ่งของเงินเดือนในรูปแบบที่ไม่เป็นตัวเงินจะต้องระบุไว้ในข้อตกลงร่วม (การจ้างงาน) () หากไม่มีข้อกำหนดดังกล่าวในเอกสารนี้ จะต้องแก้ไข ซึ่งสามารถทำได้โดยการอนุมัติข้อตกลงฉบับแก้ไขหรือโดยการจัดทำข้อตกลง *

คำชี้แจงของพนักงาน

ในการรับเงินเดือนส่วนหนึ่ง พนักงานจะต้องเขียนใบสมัครเพื่อขอ () นี้

ทรัพย์สินใดที่สามารถออกได้*

ทรัพย์สินใด ๆ ที่เป็นประโยชน์หรือเหมาะสมกับการบริโภคส่วนบุคคลของพนักงานสามารถออกเป็นเงินเดือนได้ () อาจเป็น:

• ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
• สินค้า;
• สินทรัพย์ถาวร
• วัสดุ ฯลฯ

ความสนใจ:การจ่ายค่าจ้างในลักษณะดังกล่าวอาจถือว่าไม่ยุติธรรมหากพนักงานได้รับสินค้าในราคาที่สูงกว่ามูลค่าตลาดอย่างเห็นได้ชัด () ในกรณีนี้ ราคาตลาดคือมูลค่าของสินค้าที่เกิดขึ้น ณ เวลาที่จ่ายค่าจ้างในภูมิภาคที่องค์กรตั้งอยู่

ทรัพย์สินใดไม่อาจมอบให้ได้

ห้ามมิให้ออกสิ่งต่อไปนี้เป็นการจ่ายเงินเดือน:

• เครื่องดื่มแอลกอฮอล์
• สารเสพติด สารพิษ สารพิษและสารอันตราย
• อาวุธและกระสุน
• พันธบัตรและคูปอง
• ตั๋วสัญญาใช้เงิน

ข้อ จำกัด ดังกล่าวกำหนดโดยมาตรา 131 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย

ข้อจำกัดของปัญหา

ส่วนของเงินเดือนที่จ่ายเป็นเงินตราไม่ควรเกินร้อยละ 20 ของเงินเดือนสะสมทั้งหมดสำหรับเดือนนั้น ()

หัวหน้าฝ่ายบัญชีให้คำแนะนำ: หากมูลค่าของทรัพย์สินที่พนักงานขอให้มอบให้แก่เขาเนื่องจากเงินเดือนเกิน 20 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่สะสมให้ลงทะเบียนการขายทรัพย์สิน ในวันที่เงินเดือนออก ให้จัดทำใบเสร็จรับเงินตามมูลค่าทรัพย์สินที่ออก ในกรณีนี้ พนักงานจะต้องลงนามในจำนวนเงินทั้งหมดในบัญชีเงินเดือน จากนั้นตามเอกสารปรากฎว่าพนักงานซื้อทรัพย์สินเป็นเงินสดและให้เงินเดือนทั้งหมดเป็นเงินสด

ในผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์การบัญชี 1C เป็นไปได้ที่จะสะสมรายได้ตามมูลค่าของของขวัญที่พนักงานได้รับ ลองพิจารณาตัวอย่างต่อไปนี้ พนักงานของ บริษัท TF-Mega ได้รับนาฬิกามูลค่า 10,000 รูเบิลเป็นของขวัญจากฝ่ายบริหารเนื่องในวันครบรอบ สำหรับนาฬิกาเรือนนี้ มีการจัดทำข้อตกลงการบริจาคร่วมกับพนักงาน ซึ่งลงนามโดยทั้งสองฝ่าย

เพื่อสะท้อนข้อเท็จจริงนี้ใน 1C Accounting 8.3 คุณต้องทำตามขั้นตอนต่อไปนี้

1. ตั้งค่าชนิดการคำนวณ
2. ให้เครดิตพนักงานด้วยรายได้เท่ากับมูลค่าของขวัญที่ได้รับ

การตั้งค่าประเภทการคำนวณ

ในการบัญชี 1C การบัญชีของการคำนวณที่ใช้ในการรับรายได้ให้กับพนักงานเท่ากับมูลค่าของของขวัญที่ได้รับจะดำเนินการในแง่ของประเภทการคำนวณ "เงินคงค้าง"

1. จากเมนู "บัญชีเงินเดือนและบุคลากร" ไปที่ส่วนย่อย "การตั้งค่าบัญชีเงินเดือน" จากนั้นไปที่ส่วนย่อย "รายการคงค้าง"
2. คลิก "สร้าง"
3. ในเอกสารที่สร้างขึ้นใหม่ ให้ป้อนชื่อของประเภทการคำนวณ ในตัวอย่างที่ให้มา นี่จะเป็น "มูลค่าของขวัญ" (ดูรูปที่ 1)
4. ระบุรหัสการคำนวณ (ระบุเป็นรายบุคคลสำหรับการคำนวณแต่ละครั้ง)
5. ทำเครื่องหมายในช่อง "ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" และระบุรหัส 2720 ในส่วน "รหัสรายได้" ซึ่งอธิบายว่าเอกสารคำนึงถึงต้นทุนของของขวัญที่พนักงานได้รับ
6. ทำเครื่องหมายที่ช่อง "รายได้ที่ได้รับ" - ทำในกรณีที่พนักงานได้รับรายได้ไม่ใช่เงินสด แต่ในรูปของของขวัญดังตัวอย่าง อย่างไรก็ตามรายได้ที่เขาได้รับจะถูกนำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีดังนั้นจึงต้องนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับยอดคงค้างประเภทนี้ จะไม่มีการสร้างรายการบัญชี อย่างไรก็ตาม รายการสำหรับเงินคงค้างประกันภัยและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกสร้างขึ้นเนื่องจากรายได้ที่พนักงานได้รับจะถูกหักภาษี
7. ในส่วน “เบี้ยประกัน” คุณควรระบุประเภทของการบัญชีรายได้ ในตัวอย่างที่ให้ไว้ ควรระบุว่าพนักงานได้รับรายได้ที่ไม่ต้องมีส่วนร่วม (ดูกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212)
8. ในส่วนย่อย "ภาษีเงินได้" คุณควรทำเครื่องหมายที่ช่อง "ไม่รวม" เนื่องจากในตัวอย่างที่ให้ไว้ ของขวัญที่พนักงานได้รับไม่สามารถถือเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับเงินเดือนของพนักงานคนนี้ได้
9. ในส่วนย่อย "การบัญชี" คุณควรระบุประเภทของเงินคงค้างในการบัญชีเป็นประเภทของการสะท้อน เพื่อให้คุณสามารถสร้างธุรกรรมที่เกี่ยวข้องได้ ประเภทเงินคงค้างถูกเลือกจากไดเรกทอรี (เมนู "เงินเดือน" ส่วนย่อย "การตั้งค่า" คลิกที่ลิงก์ "วิธีการบัญชีค่าจ้าง") หากจำเป็น คุณสามารถสร้างรายการใหม่ในไดเร็กทอรีได้หากยังไม่ได้รวมวิธีการที่ต้องการไว้ โปรดทราบว่าไดเรกทอรีระบุเฉพาะบัญชีเดบิตเท่านั้น ควรกรอกส่วนนี้หากยอดคงค้างจะสะท้อนให้เห็นอย่างเท่าเทียมกันสำหรับพนักงานแต่ละคนขององค์กร
10. ช่องทำเครื่องหมายในรายการ "รวมอยู่ในค่าธรรมเนียมพื้นฐาน" จะถูกทำเครื่องหมายโดยอัตโนมัติ แต่หากจำเป็น ก็สามารถลบออกได้ ในตัวอย่างที่ให้มา พนักงานได้รับรายได้ในลักษณะเดียวกัน ดังนั้นควรยกเลิกการเลือกช่องทำเครื่องหมาย
11. บันทึกและปิดเอกสาร

รายได้คงค้างให้กับพนักงานตามจำนวนต้นทุนของของขวัญ

พนักงานจะได้รับรายได้ค้างรับตามมูลค่าของของขวัญที่เขาได้รับโดยการสร้างเอกสาร "บัญชีเงินเดือน" (เมนู "เงินเดือน" ส่วนย่อย "เงินคงค้าง") ขั้นตอนมีดังนี้

1. ในแท็บ "รายการคงค้าง" คุณต้องเพิ่มบรรทัดด้วยตนเอง
2. ในส่วน "พนักงาน" คุณควรเลือกพนักงานที่ได้รับของขวัญให้ (ดูรูปที่ 2)
3. ในส่วน "เงินคงค้าง" ให้เลือกประเภทการคำนวณที่เหมาะสม (ในตัวอย่างที่ให้มาคือ "ต้นทุนของของขวัญ")
4. ในส่วน "ผลลัพธ์" คุณควรระบุราคาของของขวัญ (ในตัวอย่างคือ 10,000 รูเบิล)
5. ในส่วน "รหัสการหักเงิน" คุณควรป้อนรหัส 501 (โดยปกติจะตั้งโดยอัตโนมัติ)
6. ในส่วน "จำนวนเงินที่หัก" คุณต้องกำหนดจำนวนเงินที่หักสำหรับรายได้ที่พนักงานได้รับ สำหรับรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน จำนวนเงินที่ต้องหักคือ 4,000 รูเบิล (ดูมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
7. ในส่วน "วันที่รับรายได้" คุณควรระบุวันที่มอบของขวัญให้กับพนักงาน
8. ในส่วน "NDFL" โดยปกติเอกสารจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติโดยระบุจำนวนเงินที่หักภาษีและรหัส ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณตามตัวอย่างที่ให้ไว้จะเป็น: 10,000 - 4,000 * 13% = 780 รูเบิล

การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพนักงานตามจำนวนของขวัญที่ได้รับจะดำเนินการเมื่อจ่ายค่าจ้างในเดือนที่ได้รับของขวัญ

มีสถานการณ์ที่นายจ้างชดเชยค่าจ้างบางส่วนให้กับพนักงานด้วยสินค้าที่ผลิตเอง อาหาร และการชำระค่าสาธารณูปโภค บทความนี้จะช่วยคุณตรวจสอบความถูกต้องของการบัญชีรายได้และหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด

ลักษณะของการตั้งถิ่นฐานกับพนักงานที่ทำในลักษณะ

ตามมาตรา. มาตรา 131 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ส่วนแบ่งของค่าจ้างที่จ่ายในรูปแบบที่ไม่เป็นตัวเงินจะต้องไม่เกิน 20 เปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างรายเดือนที่เกิดขึ้น

ในกรณีนี้ไม่อนุญาตให้จ่ายค่าจ้างใน:

• โบนาช;
• คูปอง;
• แบบฟอร์มตั๋วสัญญาใช้เงิน ใบเสร็จรับเงิน
• รูปแบบของเครื่องดื่มแอลกอฮอล์
• รูปแบบของสารเสพติด สารพิษ อันตราย และสารพิษอื่น ๆ
• รูปแบบของอาวุธ กระสุนปืน และสิ่งของอื่น ๆ ที่มีการห้ามหรือจำกัดการจำหน่ายอย่างเสรี

เพื่อให้นายจ้างจ่ายค่าจ้างในรูปแบบที่ไม่เป็นตัวเงิน จำเป็นต้อง:

• เห็นด้วยกับการตัดสินใจของคุณในข้อตกลงร่วมหรือข้อตกลงการจ้างงาน
• ได้รับข้อความเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงาน

ในกรณีที่จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานด้วยสินค้าที่ผลิตเองราคาของผลิตภัณฑ์จะต้องถูกกำหนดตามระดับของราคาตลาด (มาตรา 40 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ราคาตลาดถูกกำหนดโดยคำนึงถึงราคาพรีเมี่ยมหรือส่วนลด โดยเฉพาะส่วนลดที่เกิดจาก:

• ความผันผวนตามฤดูกาลและอื่น ๆ ในความต้องการของผู้บริโภคสำหรับสินค้า (งานบริการ)
• การสูญเสียคุณภาพหรือทรัพย์สินของผู้บริโภคอื่น ๆ ของสินค้า
• การหมดอายุ (ประมาณวันหมดอายุ) ของอายุการเก็บรักษาหรือการขายสินค้า
• นโยบายการตลาดรวมถึงการโปรโมตผลิตภัณฑ์ใหม่ที่ไม่มีความคล้ายคลึงกับตลาดตลอดจนเมื่อโปรโมตสินค้า (งานบริการ) สู่ตลาดใหม่
• การใช้แบบจำลองการทดลองและตัวอย่างสินค้าเพื่อให้ผู้บริโภคคุ้นเคย

การบัญชีสำหรับรายได้ประเภท

เมื่อจ่ายค่าจ้างในรูปแบบที่ไม่เป็นตัวเงิน (ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ผลิตเอง) จะต้องจัดทำรายการต่อไปนี้:

เมื่อจ่ายค่าจ้างในรูปแบบที่ไม่เป็นตัวเงิน (สินค้าคงคลัง สินทรัพย์ถาวร) จะต้องจัดทำรายการต่อไปนี้:

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันตามรายได้ประเภท

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียแม้ในกรณีที่จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานในรูปแบบที่ไม่เป็นตัวเงินจะมีการคำนวณดังต่อไปนี้:

เมื่อจ่ายค่าจ้างในรูปแบบที่ไม่เป็นตัวเงินกำหนดเวลาการจ่ายจะเป็นดังนี้:

กฎหมายกำหนดให้การชำระเงินบางส่วนแสดงในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• การจัดหาสถานที่อยู่อาศัยฟรี
• การจัดหาสาธารณูปโภคฟรี
• การจัดหาเชื้อเพลิงฟรี

การบัญชีรายได้ในรูปแบบในการคำนวณภาษีเงินได้

ตามมาตรา 255 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีสำหรับค่าจ้างรวมถึงเงินคงค้างใด ๆ ให้กับพนักงานเป็นเงินสดและ (หรือ) ในรูปแบบ เงินคงค้างและเบี้ยเลี้ยงสิ่งจูงใจ เงินคงค้างค่าชดเชยที่เกี่ยวข้องกับชั่วโมงทำงานหรือสภาพการทำงาน โบนัสและ การสะสมสิ่งจูงใจแบบครั้งเดียว ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษาคนงานเหล่านี้

ดังนั้นจำนวนค่าจ้างค้างจ่ายทั้งหมด (ทั้งในรูปแบบเงินสดและไม่ใช่เงินสด) จึงถือเป็นค่าใช้จ่าย

ABC LLC ชำระเงินให้กับ P.P. ค่าจ้างบางส่วนในเดือนตุลาคม 2560 (น้ำตาลมูลค่า 500 รูเบิล)

เงินคงค้าง – 24,000 รูเบิล

รูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด – 500 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 92 รูเบิล)

ราคาน้ำตาลคือ 400 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 90 รูเบิล)

นักบัญชีจำเป็นต้องจัดทำรายการต่อไปนี้:

ในบทความนี้เราจะดูวิธีการสะท้อนรายได้ของพนักงานในรูปแบบในโปรแกรม 1C (ZUP, UPP) และวิธีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ดังกล่าว

สามารถจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานในรูปแบบเงินสดและไม่เป็นตัวเงิน - เมื่อพนักงานได้รับสินค้างานหรือบริการบางอย่างแทนเงิน รายได้ของพนักงานในรูปแบบที่ไม่เป็นตัวเงินเรียกว่ารายได้ในรูปแบบ ซึ่งอาจรวมถึงการจ่ายเงินโดยองค์กรสำหรับค่าสินค้า งาน และบริการสำหรับพนักงาน เช่น ค่าอาหาร ค่าสาธารณูปโภค การฝึกอบรม - บางส่วนหรือทั้งหมด หากพนักงานได้รับรายได้ ฐานภาษีของรายได้นี้จะถูกกำหนดเป็นมูลค่าตลาดของสินค้า งาน และบริการที่เกี่ยวข้อง

รายได้เพิ่มเติมของพนักงานในรูปแบบที่ได้รับจากพวกเขานอกเหนือจากเงินเดือน "ปกติ" ได้รับการลงทะเบียนในโปรแกรมโดยใช้เงินคงค้างเพิ่มเติมที่อธิบายไว้อย่างเหมาะสมและเอกสาร "การลงทะเบียนเงินคงค้างครั้งเดียวสำหรับพนักงานขององค์กร"

สิ่งแรกที่ต้องสะท้อนให้เห็นในโปรแกรมคือประเภทเงินคงค้างเพิ่มเติม ควรอธิบายในแง่ของประเภทของการคำนวณ "เงินคงค้างเพิ่มเติมขององค์กร" คุณสามารถเปิดได้ผ่านอินเทอร์เฟซ "การคำนวณเงินเดือนสำหรับองค์กร" ในเมนูย่อย "องค์กร" - "การตั้งค่าการคำนวณเงินเดือน" - "ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม"

ในรายการค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ให้สร้างองค์ประกอบใหม่โดยใช้ปุ่ม "สร้าง" บนบัตรคงค้างเราระบุชื่อซึ่งจะสะท้อนถึงสาระสำคัญของเงินคงค้างและรหัส รหัสการรับรู้จะต้องไม่ซ้ำกัน

ในแท็บ "การคำนวณ" เราตั้งค่าลำดับการคำนวณเป็น "เงินคงค้างหลัก" - นั่นคือการคำนวณเงินคงค้างนี้จะไม่ขึ้นอยู่กับการคำนวณเงินคงค้างอื่น ๆ นอกจากนี้เรายังตั้งค่าวิธีการคำนวณเป็น "จำนวนเงินคงที่" หรือ "สูตรการคำนวณแบบกำหนดเอง" หากเลือกสูตรการคำนวณแบบกำหนดเอง จะต้องกำหนดค่าไว้ รายได้ที่เกิดขึ้นครั้งเดียวบางส่วนอาจสะท้อนให้เห็นเป็นจำนวนคงที่

บนแท็บ "การใช้งาน" เราจะไม่เปลี่ยนแปลงสิ่งใด เราจะปล่อยให้พารามิเตอร์ทั้งหมดเป็นค่าเริ่มต้น

ในแท็บ "การบัญชีและ UTII" ให้ตั้งค่าแอตทริบิวต์ "เป็นรายได้ตามรูปแบบ" การตั้งค่าแอตทริบิวต์นี้ช่วยให้แน่ใจว่าจำนวนเงินคงค้างจะไม่เพิ่ม "จำนวนเงินที่ต้องชำระ" ให้กับพนักงาน และรายการบัญชีสำหรับเงินคงค้างดังกล่าวไม่ได้สร้างจากบัญชี Kt 70 แต่สามารถสร้างรายการสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกันได้หากเงินคงค้าง อยู่ภายใต้พวกเขา

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องระบุวิธีการสะท้อนยอดคงค้างในการบัญชีที่มีการควบคุม ในตัวอย่างของเรา วิธีการสะท้อนยอดคงค้างถูกกำหนดตามข้อมูลเกี่ยวกับพนักงานและยอดคงค้างที่วางแผนไว้ของเขา

บนแท็บ "ภาษี" ในกลุ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเลือกและตั้งค่า "ที่ต้องเสียภาษี รหัสรายได้" - คุณสามารถระบุ 4800 เป็นรหัสรายได้ - รายได้อื่น ๆ

ในแท็บ "ผลงาน" จำเป็นต้องอธิบายขั้นตอนการประเมินเงินสมทบคงค้าง สวิตช์ในพื้นที่ “FSS ประกันอุบัติเหตุ (ก่อนปี 2554)” จะไม่ส่งผลกระทบต่อยอดคงค้างหลังปี 2554 ดังนั้นจึงไม่สำคัญว่าจะตั้งค่าตำแหน่งไว้ที่ใดก็ตาม

ประเภทของรายได้ในพื้นที่ "ภาษีสังคมแบบรวม (จนถึงปี 2010)" ถูกนำมาใช้ตั้งแต่ปี 2554 เพื่อจัดทำการประเมินเงินสมทบเพื่อการประกันอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน

บนแท็บ "การบัญชีการจัดการ" ให้ตั้งค่าลำดับที่จะแสดงยอดคงค้างในการบัญชีการจัดการ ไม่จำเป็นต้องกรอกแท็บ "อื่นๆ"

เมื่ออธิบายยอดคงค้างสำหรับรายได้ตามประเภทแล้ว จะต้องบันทึกรายได้ ขอแนะนำให้ลงทะเบียนข้อเท็จจริงที่ว่าพนักงานได้รับรายได้เพิ่มเติมโดยใช้เอกสาร "การลงทะเบียนรายรับครั้งเดียวสำหรับพนักงานขององค์กร" คุณสามารถเปิดเอกสารผ่านอินเทอร์เฟซ "การคำนวณเงินเดือนขององค์กร" เมนูย่อย "การคำนวณเงินเดือน" - "เอกสารหลัก" - "การเรียกเก็บเงินครั้งเดียว"

มาสร้างเอกสารใหม่กันเถอะ รายได้ในรูปแบบจะแสดงอยู่ในเอกสารนี้ในแท็บ "เงินคงค้างเพิ่มเติม" มาเพิ่มแถวใหม่ในส่วนตารางเพื่อระบุพนักงานที่ได้รับรายได้และประเภทเงินคงค้างที่สร้างไว้ก่อนหน้านี้ซึ่งสอดคล้องกับรายได้ ในแถวของส่วนตารางในคอลัมน์ "ตัวบ่งชี้สำหรับการคำนวณเงินคงค้าง" เราจะระบุจำนวนเงินคงค้าง เราระบุระยะเวลาคงค้าง หลังจากนั้นคลิกปุ่ม "คำนวณ" เพื่อคำนวณผลคงค้างและจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

แท็บ "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" จะแสดงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้สำหรับรายได้ที่ลงทะเบียนไว้ในเอกสาร ที่นี่คุณสามารถคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอีกครั้งโดยคลิกปุ่ม "คำนวณใหม่"

หลังจากคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้วควรลงเอกสาร