25.08.2019

ตามกฎหมายแล้ว ผู้ปกครองที่ทำงานมีสิทธิ์ได้รับข้อได้เปรียบบางประการเมื่อคำนวณค่าจ้าง - อนุญาตให้มีการลดลงได้โดยการได้รับการหักเงินสำหรับเด็ก

ด้วยเหตุนี้จำนวนรายได้สุทธิจึงเพิ่มขึ้น

วิธีการคำนวณ?

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรูปแบบถอดรหัส โดยทั่วไปมีอัตรา 13% และนายจ้างหักจากค่าจ้างลูกจ้างโดยตรงเมื่อชำระเงิน พื้นฐานสำหรับสิ่งนี้คือจำนวนเงินเดือนที่ได้รับในระหว่างปี

ในสัญญาจ้างงานกับพนักงานบริษัท Ivanov A.A. มีการจ่ายค่าแรงของเขาเป็นจำนวน 30,000 ต่อเดือน

เมื่อจ่ายเงินเดือนให้ปฏิบัติตามบรรทัดฐาน กฎหมายรัสเซียนักบัญชีของบริษัทจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% หรือ 3900 จากนั้นโอนจำนวนนี้ในวันเดียวกันหรือถัดจากบัญชีคลัง

เป็นผลให้รายได้ที่แท้จริงของพนักงานจะเท่ากับ 20,000 – 2,600 = 17,400

สำคัญ! ภาษีเงินได้ไม่ได้บังคับใช้เฉพาะกับ ค่าจ้างแต่ยังรวมถึงการชำระเงินของพนักงานอื่น ๆ ด้วย: ค่าลาพักร้อน, ลาป่วย, ค่าชดเชย แต่ไม่ได้คำนึงถึงการมีเด็กอยู่ด้วยเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้เหล่านี้

การลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการคำนวณค่าจ้าง

จะลดภาระภาษีค่าจ้างได้อย่างไรหากมีลูกในครอบครัว?

หากมีเด็กหนึ่งคนขึ้นไปอายุต่ำกว่า 18 ปีหรือนักเรียนเต็มเวลาอายุต่ำกว่า 24 ปีในครอบครัว บุคคลที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีคงที่

ด้วยเหตุนี้ ภาระภาษีของพนักงานจึงลดลง -

หากพนักงาน Ivanov A.A. นักเรียนผู้เยาว์หนึ่งคนมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์จำนวน 1,400 รูเบิล ต่อเดือน

สมมติว่ารายได้ตามสัญญารายปีของเขาคือ: 20,000 × 12 เดือน = 240,000

ภาษีเงินได้เต็มจำนวนในอัตรา 13% จะเท่ากับ 31,200 รูเบิลและรายได้สุทธิของเขาอยู่ในมือ:

240000 – 31200 = 208800.

หากในสถานการณ์นี้เราจะหักเงินหนึ่งรายการเป็นจำนวน 1,400 รูเบิล ต่อเดือนหรือ 16,800 ต่อปี จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตลอดทั้งปีโดยคำนึงถึงการหักลดหย่อนจะเป็น:

(240000 – 16800) × 13% = 29016

และพนักงานจะได้รับ:

240000 – 29016 = 210984.

จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีในปี 2562

การหักเงินคือจำนวนเงินรายได้ที่ไม่ได้หักภาษีเงินได้

ขนาดสำหรับเด็กระบุไว้ในวรรค 3 ของวรรค 1 ของมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จำนวนเท่าใดที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้หากมีผู้เยาว์ (หรือนักเรียนอายุต่ำกว่า 24 ปี):

• 14.00 – ใช้กับลูกสองคนแรกแต่ละคน
• 3000 – ใช้กับรายการที่สามและรายการถัดไป

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถลดลงได้โดยการหักลดหย่อนแบบมาตรฐาน

จำนวนเงินที่หักจะลดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษี และนำไปใช้กับจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%

ภาระผูกพันในการหักลดหย่อนตามมาตรฐานเป็นหน้าที่ของนายจ้างซึ่งเป็นตัวแทนภาษี ผลประโยชน์มีลักษณะเป็นการประกาศและนำไปใช้ตามความคิดริเริ่มของพนักงาน

จำนวนรายได้ต่อปีที่รับผลประโยชน์ทุกเดือนมีขีด จำกัด ที่กฎหมายกำหนด ในปี 2562 ขีดจำกัดรายได้สำหรับการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับผู้ปกครองทุกประเภทกำหนดไว้ที่ 350,000 รูเบิล จำนวนเงินดังกล่าวกำหนดขึ้นสำหรับรอบระยะเวลาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา – ปีปฏิทิน

จำนวนรายได้คำนวณตามเกณฑ์คงค้าง สำหรับผู้ที่มีงานหลายงานในระหว่างปี จำนวนรายได้จะคำนวณโดยคำนึงถึงจำนวนเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้ตามใบรับรองที่ให้ไว้ นับตั้งแต่เดือนที่ยอดคงค้างเกินขีดจำกัด จะไม่มีการนำสิทธิประโยชน์ไปใช้

ความหมายของแนวคิด

การหักเงินคือจำนวนเงินที่กฎหมายกำหนดขึ้นเพื่อลดฐานภาษี

สำหรับผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฐานประกอบด้วยรายได้ทุกประเภทที่ได้รับในรูปแบบใด ๆ จะต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียศิลปะ 218.

การหักเงินมาตรฐานให้กับบุคคลที่เลี้ยงดูเด็ก

ใช้การหักเงินเป็นไปได้ถ้าคุณมีลูกที่ต้องเลี้ยงดู:

การหักเงินจะมอบให้กับพ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรมแต่ละคน หรือคนใดคนหนึ่งในจำนวนสองเท่า คู่สมรสคนที่สองจะต้องแสดงใบรับรองจากนายจ้างยืนยันการขาดผลประโยชน์และการขอความยินยอมในการโอนสิทธิ

หากแม่ของเด็กอยู่ในระหว่างลาดูแล พ่อไม่มีสิทธิหักลดหย่อนสองเท่า เหตุผลก็คือคู่สมรสไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13%

ในทำนองเดียวกันผู้ไม่ทำงานจะไม่มีโอกาสโอนสิทธิในการหักลดหย่อนให้กับคู่สมรสของตนได้

ใครสามารถใช้สิทธินี้ได้บ้าง

ถ้าคนมี สถานที่ทำงานหลายแห่งสิทธิในการหักลดหย่อนจะมีให้เฉพาะกับรายได้จากนายจ้างรายเดียวเท่านั้น บุคคลมีโอกาสเลือกสถานประกอบการเพื่อขอรับสิทธิประโยชน์

สิทธิในการรับสิทธิประโยชน์มีให้กับบุคคล:

• มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13%
• เป็นบิดามารดา ผู้ปกครอง บิดามารดาบุญธรรม หรือบุคคลที่ดูแลเด็ก ดังนั้น สิทธิในการใช้ผลประโยชน์จึงมีให้กับบุคคลที่อาศัยอยู่และเลี้ยงดูบุตร เช่น คู่สมรสของบิดามารดา แม้ว่าจะไม่มีการรับบุตรบุญธรรมก็ตาม
• จัดทำใบสมัครและเอกสารให้นายจ้าง หลังจากสิ้นปีปฏิทิน หากไม่มีการสมัคร ตัวแทนภาษีจะไม่ให้สิทธิประโยชน์ บุคคลจะสามารถรับจำนวนภาษีที่ชำระเกินได้ที่บริการภาษีของรัฐบาลกลางในอาณาเขต ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน

จำนวนเงินที่หัก

จำนวนเงินที่หักขึ้นอยู่กับจำนวนเด็กและลำดับของเด็ก

หากคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนหลายครั้ง ผลประโยชน์จะถูกสรุปรวมไว้ ใช้ลำดับเวลาในการกำหนดลำดับของเด็ก ญาติ บุตรบุญธรรม และบุตรที่เสียชีวิตจะรวมอยู่ในการนับด้วย อายุจะไม่ถูกนำมาพิจารณาในการกำหนดลำดับความสำคัญ เช่น ถ้าลูกคนโตอายุ 24 ปี ก็ร่วมนับคิวด้วย

ในกรณีที่มีการยุติการสมรสโดยไม่ได้รับบุตรบุญธรรม สิทธิในการหักลดหย่อนจากอดีตสามีภรรยาของลูกเลี้ยงจะสูญหายไป ขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องพิจารณาลำดับบุตรใหม่โดยต้องรายงานต่อฝ่ายบัญชีของบริษัทซึ่งเก็บบันทึกการหักเงินไว้

ที่ให้ไว้:

1. ผลประโยชน์จำนวน 1,400 รูเบิล สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง
2. หักเงิน 3,000 รูเบิลสำหรับลูกคนที่สามและคนต่อ ๆ ไป

มีการหักเงินจำนวน 12,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรม 6,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครองและประเภทที่เทียบเท่า สิทธินี้มอบให้กับบุคคลที่มีบุตรพิการอายุต่ำกว่า 18 ปี หรือนักศึกษาเต็มเวลา

รายการเอกสาร

ต้องมีเอกสารยืนยันสิทธิในการรับผลประโยชน์

เพื่อรับผลประโยชน์ในแผนกบัญชีก็เพียงพอแล้ว จัดเตรียม:

ไม่มีข้อบ่งชี้โดยตรงในกฎหมายเกี่ยวกับความถี่ในการยื่นใบรับรองการศึกษา ข้อกำหนดหลักคือการยืนยันข้อเท็จจริงของการฝึกอบรม พนักงานแผนกบัญชีขององค์กรสามารถขอยืนยันการศึกษาได้ทุกปีหรือปีละสองครั้ง - ในช่วงต้นปีปฏิทิน (มกราคม) และ ปีการศึกษา(กันยายน).

มีกรณีผิดปกติเมื่อบุคคลหย่าร้างจากคู่สมรส แต่จ่ายค่าเลี้ยงดูเพื่อค่าเลี้ยงดู หรือทางเลือกที่คู่สมรสที่สมรสใหม่ไม่รับบุตรบุญธรรม แต่สนับสนุนเขาจริงๆ

เมื่อสมัครขอรับสิทธิประโยชน์จะต้องจัดให้มีบุคคลประเภทนี้ เอกสารเพิ่มเติม:

• สำหรับผู้ที่อุปถัมภ์บุตร - ทะเบียนสมรส กรณีอื่นๆ ไม่ต้องใช้เอกสาร เพื่อรับผลประโยชน์ ข้อเท็จจริงของการมีหรือไม่มีการสมรสระหว่างพ่อแม่กับพ่อแม่บุญธรรมนั้นไม่สำคัญ นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องจัดเตรียมใบรับรองจากบริษัทจัดการหรือผู้บริหารบ้านเกี่ยวกับบุตรที่อาศัยอยู่ร่วมกับบิดามารดาด้วย นอกจากนี้คุณยังสามารถรับใบสมัครจากคู่สมรสเพื่อจัดเตรียมบุตรให้กับผู้สมัครเพื่อหักเงินได้
• สำหรับผู้ที่จ่ายค่าเลี้ยงดู - เอกสารยืนยันการบำรุงรักษา (หมายบังคับคดี) และความจริงของการจ่ายเงิน (แยกจากบัญชีกระแสรายวัน) เมื่อชำระด้วยเงินสด การยืนยันการชำระเงินอาจเป็นใบเสร็จรับเงินจากคู่สมรสเกี่ยวกับการรับเงินตามปกติ

ส่วนหลักของเอกสาร ยกเว้นใบรับรองเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษ เป็นรูปแบบที่สำคัญสำหรับผู้ขอรับผลประโยชน์ การแนบสำเนาเอกสารไปกับใบสมัครก็เพียงพอแล้ว

ผู้รับผิดชอบในแผนกบัญชี ผู้สอบบัญชี หรือเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีอาจขอให้แสดงต้นฉบับได้

ขั้นตอนการลงทะเบียน

มีการหักเงินเมื่อคำนวณค่าจ้างโดยนายจ้าง หากบุคคลไม่ยื่นคำขอหักลดหย่อนทันทีพร้อมเอกสารหรือใบรับรองยืนยันข้อเท็จจริงของการศึกษาจะไม่ได้รับผลประโยชน์

บุคคลสามารถคืนจำนวนภาษีที่ต้องชำระผ่านทาง Federal Tax Service หลังจากสิ้นสุดปีปฏิทิน ผู้เสียภาษีสามารถใช้สิทธินี้ได้ภายใน 3 ปีนับแต่วันสิ้นปีปฏิทิน

คืนเงิน ถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานใบสมัคร ใบประกาศ ใบรับรองรายได้ และเอกสารยืนยันสิทธิประโยชน์ จำนวนเงินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระเกินจะถูกโอนไปยังบัญชีของบุคคลนั้นหลังจากการตรวจสอบโต๊ะโดยผู้ตรวจ

จัดทำใบสมัคร

การขอรับสิทธิประโยชน์จะต้องกรอกครั้งเดียว

อีกครั้งนายจ้างอาจเสนอให้จัดทำใบสมัครหากจำนวนเงินที่หักเปลี่ยนแปลงและหากเอกสารมีข้อบ่งชี้โดยตรงเกี่ยวกับจำนวนเงินของผลประโยชน์ พนักงานยังแจ้งการสิ้นสุดสิทธิเป็นลายลักษณ์อักษรด้วย

ในเวอร์ชันดั้งเดิม เอกสารจะถูกส่งไปยังแผนกบัญชีเมื่อมีการจ้างงานหรือเมื่อมีการคลอดบุตร (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม)

ใบสมัครก็มี โครงสร้างการก่อสร้างมาตรฐาน:

เอกสารดังกล่าวลงนามโดยผู้สมัครพร้อมใบรับรองผลการเรียนและวันที่จัดทำ สามารถใช้แบบฟอร์มใบสมัครอิเล็กทรอนิกส์พร้อมลายเซ็นต้นฉบับของบุคคลนั้นได้ แอปพลิเคชันถูกจัดเก็บไว้ในแผนกบัญชีพร้อมแนบเอกสารแนบตลอดระยะเวลาสิทธิประโยชน์

หลังจากการเพิกถอนหรือยุติสิทธิ ใบสมัครพร้อมเอกสารแนบจะถูกเก็บถาวรและเก็บไว้เป็นเวลา 75 ปีพร้อมกับเอกสารอื่น ๆ ตามการคำนวณค่าจ้าง

กฎและข้อกำหนดในการให้บริการ

การให้ผลประโยชน์มีผลตั้งแต่เดือนเกิด การสรุปข้อตกลงในการโอนไปยังครอบครัว หรือการรับบุตรบุญธรรม

มีการหักเงินให้ ขึ้นอยู่กับการยืนยันสิทธิ์ตามลำดับ:

1. สำรองรายเดือนจนกว่าจะถึงจำนวนรายได้ที่กฎหมายจำกัด
2. เป็นประจำทุกปีโดยคำนวณจำนวนรายได้จนถึงขีด จำกัด ที่กำหนด

พนักงานจะต้องแจ้งให้ฝ่ายบัญชีทราบถึงการสิ้นสุดสิทธิการหักลดหย่อนของนักศึกษา ในกรณีที่มีการแจ้งเตือนก่อนเวลาอันควรและมีการจ่ายเงินมากเกินไป บุคคลจะต้องชำระจำนวนภาษีที่จ่ายน้อยกว่างบประมาณโดยอิสระ พร้อมด้วยประกาศ 3-NDFL

การหักเงินจะสิ้นสุดเมื่ออายุครบ 18 ปีและการสิ้นสุดการศึกษา ผู้เสียภาษีจะได้รับโอกาสได้รับผลประโยชน์เต็มจำนวนในปีที่สิ้นสุดสิทธิ ข้อยกเว้นคือหากเด็กหยุดเรียนก่อนอายุครบ 24 ปี ในสถานการณ์เช่นนี้ ผลประโยชน์จะสิ้นสุดในเดือนที่สำเร็จการศึกษา ในกรณีอื่น ๆ ทั้งหมด การสูญเสียสิทธิจะเกิดขึ้นตั้งแต่เดือนมกราคมของเดือนถัดจากปีที่สิ้นสุดสิทธิประโยชน์

ตัวอย่างการคำนวณ

การกำหนดจำนวนผลประโยชน์ตามลำดับความสำคัญ

ลองพิจารณาสถานการณ์ที่คู่สมรสของ Nikolaev มีลูกด้วยกัน

ใน Nikolaev N.N. มีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะสองคนจากการแต่งงานครั้งแรกของเขา ซึ่งได้รับการจ่ายค่าเลี้ยงชีพเป็นประจำ ข้อเท็จจริงได้รับการบันทึกไว้

อันเป็นผลมาจากการพิจารณาคำสั่ง Nikolaev N.N. มีสิทธิ์หักเงินจำนวน 5800 (1,400 + 1,400 + 3,000) รูเบิล คู่สมรสที่เป็นบุตรหัวปีสามารถขอรับเงินลดหย่อนได้ 1,400 รูเบิล

การคำนวณจำนวนเงินที่หัก

พนักงาน Nikolaev N.N. มีรายได้ต่อเดือน 35,000 รูเบิล รายได้ต่อเดือนจะต้องเสียภาษีจำนวน 4,550 รูเบิล หลังจากสมัครเพื่อหักเงินแล้ว จะมีการนำไปใช้กับรายได้จำนวน 5,800 รูเบิล

จำนวนภาษีรายเดือนคือ 3796 (35,000 – 5800 = 29,200 * 13%) รูเบิล เงินออมอยู่ที่ 4550 - 3796 = 754 รูเบิลต่อเดือน

ผลประโยชน์นี้มีผลจนกว่าพนักงานจะได้รับรายได้สูงสุด 350,000 รูเบิล ถึงจำนวนเงินในเดือนตุลาคม (35,000 * 10) ซึ่งบ่งบอกถึงการสูญเสียสิทธิ์และการยกเลิกการหักเงิน เงินออมประจำปีรวมอยู่ที่ 6,786 (754 * 9) รูเบิล

คุณสมบัติบางอย่าง

สำหรับ พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวจำนวนผลประโยชน์เป็นสองเท่า มีสาเหตุหลายประการที่ทำให้สถานะของผู้ปกครองคนเดียวเกิดขึ้น - การหย่าร้างและการลิดรอนสิทธิของผู้ปกครอง, การเสียชีวิตของคู่สมรส, การเกิดของเด็กนอกสมรสและไม่ได้รับการยอมรับความเป็นพ่อและอื่น ๆ คุณต้องจัดเตรียมเอกสารรับรองสิทธิ์ของคุณต่อแผนกบัญชีหรือหน่วยงานด้านภาษี - ใบรับรองการเสียชีวิตของคู่สมรส การตัดสินใจ ฯลฯ

ในกรณีส่วนใหญ่ สถานะของผู้ปกครองเลี้ยงเดี่ยวนั้นค่อนข้างง่ายในการยืนยัน เมื่อบุคคลหนึ่งสมรส สิทธิในการได้รับผลประโยชน์เป็นสองเท่าจะหายไป ความจริงที่ว่าคู่สมรสใหม่รับบุตรบุญธรรมนั้นไม่สำคัญ

ลองพิจารณากรณีที่มีการหักเงินให้กับคู่สมรสของผู้จ่ายค่าเลี้ยงดูบุตร ใน ในกรณีนี้ค่าเลี้ยงดูจะถูกโอนจากงบประมาณครอบครัวทั่วไป

ตามข้อกำหนดของ RF IC รายได้ของครอบครัวจะได้รับร่วมกัน คู่สมรสของผู้ให้บริการค่าเลี้ยงดูยังมีส่วนร่วมในการเลี้ยงดูบุตรด้วย ซึ่งทำให้เธอมีคุณสมบัติได้รับผลประโยชน์จากนายจ้าง

สิทธิในการหักค่าเลี้ยงดูบุตรจะไม่สูญหายเมื่อเด็กอายุครบ 18 ปี หากเขาเรียนต่อ เงื่อนไขในการรับผลประโยชน์คือการให้การสนับสนุนวัสดุพร้อมเอกสารยืนยันการโอนเงินด้วยใบเสร็จรับเงินหรือสารสกัดจากบัญชีกระแสรายวัน

การหักภาษีเด็กแบบมาตรฐานมีอธิบายไว้ในวิดีโอบทช่วยสอนต่อไปนี้:

อัปเดตล่าสุด 09/09/2019เวลาในการอ่าน: 6 นาที

ตามกฎหมายภาษีรัฐจะมอบส่วนลดให้เด็กแก่ผู้เสียภาษีแต่ละรายเป็นประจำทุกปีเมื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งเป็นการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก

การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษีประเภทหนึ่งที่จะลดฐานภาษีซึ่งเป็นส่วนของรายได้ที่ต้องเสียภาษี การหักเงินจะใช้เป็นรายเดือน แต่หากเงินเดือนรวมตั้งแต่เดือนมกราคมมากกว่า 350,000 รูเบิล ผู้ปกครองจะสามารถใช้สิทธิประโยชน์ได้จนถึงเดือนที่เงินเดือนถึงขีดจำกัดรายปี

ลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ข่าวล่าสุด

กระทรวงการคลังออกชี้แจงใหม่ เมื่อวันที่ 7 พฤศจิกายน 2561 ฉบับที่ 03-04-05/80099 เรื่อง การให้หักลดหย่อนคู่สมรสที่มีบุตรจากการสมรสครั้งก่อน เงื่อนไขหลักคือเด็ก ๆ จะได้รับการสนับสนุนจากพวกเขา - พวกเขาอยู่ด้วยกันหรือจ่ายค่าเลี้ยงดู ผลประโยชน์มาตรฐานมีให้สำหรับบุตรทุกคนของคู่สมรสทั้งสอง ลำดับของเด็กจะพิจารณาจากวันเดือนปีเกิด

เมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2561 กระทรวงการคลังได้ออกหนังสือชี้แจงฉบับที่ 03-04-05/9654 ระบุว่า หากลูกจ้างลาพักร้อนด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง ก็ไม่ได้ทำให้ไม่ได้รับสิทธิลดหย่อนภาษีตามมาตรฐาน สำหรับเด็ก ระยะเวลาภาษีจะรวมเดือนทั้งหมด แม้แต่เดือนที่พนักงานไม่ได้รับเงินก็ตาม

ในจดหมายลงวันที่ 20 มีนาคม 2560 กระทรวงการคลังระบุจำนวนเงินที่หักค่าลดหย่อนบุตรพิการได้ชัดเจน ความจริงก็คือบุคคลมีสิทธิได้รับเงินคืนจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามการเกิดและความพิการ (จาก 6,000 ถึง 12,000 รูเบิล) ในการนี้จะมีการสรุปจำนวนผลประโยชน์

มีไว้เพื่อใคร?

ข้อกำหนดที่ต้องปฏิบัติตามเพื่อใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับเด็กระบุไว้ในมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• สามารถใช้ได้เฉพาะกับผู้เยาว์ก่อนวันเกิดปีที่ 18 เท่านั้น การจำกัดอายุจะขยายเป็น 24 ปีหากเป็นผู้พิการหรือเป็นนักศึกษาเต็มเวลาในคณะที่เสียค่าใช้จ่ายหรือเสียค่าใช้จ่าย
• รายได้ของผู้ปกครองเป็นทางการและต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตรา 13% (มาตรา 210 แห่งประมวลกฎหมายภาษี) - พนักงานที่มีเงินเดือนราชการ ผู้ประกอบการรายบุคคล ระบบทั่วไปการจัดเก็บภาษี;
• ตั้งแต่ต้นปีขีดจำกัดรายได้ไม่เกิน 350,000 รูเบิล
• เด็กต้องขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษี

หากคุณเช่าอพาร์ทเมนต์ โรงรถ หรือทรัพย์สินอื่นๆ และรายงานรายได้ไปยัง Federal Tax Service คุณสามารถเรียกร้องสิทธิ์ในการขอเงินคืนได้

จำนวนเงินที่หัก

เมื่อคำนวณการขอคืนภาษี จะคำนึงถึงจำนวนเด็กและลำดับการเกิด (จากอายุน้อยที่สุดไปหาอายุมากที่สุด) ตารางจำนวนรายได้ที่จะไม่ถูกหักภาษีเงินได้ตามสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่มอบให้ในปี 2562

ปรากฎว่าตัวอย่างเช่นผู้ปกครองของผู้เยาว์สามคนมีเงิน 5,800 รูเบิลที่จัดสรรจากรายได้ซึ่งไม่รวมอยู่ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - จะถูกรวบรวมจากเงินเดือนที่เหลือ

ตัวอย่างการคำนวณรายได้สุทธิพร้อมการหักเงินในปี 2562

เพื่อให้เข้าใจถึงวิธีการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่อธิบายไว้ เราจะพิจารณาตัวอย่างการคำนวณ

Borodina K.S. มีครอบครัวใหญ่ - ผู้เยาว์สี่คน (อายุ 15, 14, 7 และ 4 ปี)

เงินเดือนของเธอคือ 40,000 รูเบิล ก่อนหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

Borodina K.S. มีสิทธิ์ใช้เงินคืนสำหรับเด็กทุกคน: สำหรับเด็กสองคนคือ 1,400 รูเบิลต่อคนและสำหรับเด็กโต 3,000 รูเบิลต่อเดือน

ดังนั้นมูลค่ารวมคือ 8800 จำนวนเงินจะถูกหักออกจากเงินเดือนของ K.S. Borodina จนถึงเดือนกรกฎาคม - เดือนหน้ารายได้ของเธอจะเกิน 280,000

นายจ้างของผู้หญิงจะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของเธอ 31,200 รูเบิล: (40,000 - 8800)×0.13=4056 รูเบิล

มีให้ถึงอายุเท่าไร?

สิทธิในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเริ่มต้นจากช่วงเวลาที่เกิดหรือการมีผลใช้บังคับของคำตัดสินของศาลเกี่ยวกับการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม (ข้อตกลงในการโอนเด็กไปยังพ่อแม่บุญธรรม)

สิทธิสิ้นสุดลงตั้งแต่บัดนี้:

• เด็กมีอายุถึงเกณฑ์บรรลุนิติภาวะหรือจำกัดอายุ 24 ปีสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา
• การเสียชีวิตของเด็ก
• การสิ้นสุดของข้อตกลงครอบครัวอุปถัมภ์

เมื่อคำนวณการหักเงินเด็กทุกคนในครอบครัวจะถูกนำมาพิจารณาแม้ว่าพวกเขาจะโตแล้วก็ตาม

วิธีการได้รับการหักเงินสองเท่า

สามารถขอคืนภาษีได้สองเท่าหากผู้ปกครองคนที่สองสละผลประโยชน์ของเขาเพื่อประโยชน์ของคนแรก เขาเป็นผู้เสียภาษีที่รายได้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ไม่สามารถปฏิเสธได้:

• แม่อยู่บ้าน (แม่บ้าน);
• ผู้หญิงที่ลาคลอดบุตรหรือลาหลังคลอด
• ผู้หญิงที่ลงทะเบียนที่ศูนย์จัดหางาน

คุณสามารถสมัครขอรับสิทธิประโยชน์ได้ที่สถานที่ทำงานของคุณ ผู้สมัครจัดเตรียม:

• คำแถลงการปฏิเสธ
• การขอรับสิทธิประโยชน์
• สำเนาสูติบัตรของเด็ก

บิดามารดาเพียงคนเดียวมีสิทธิ์ใช้การหักเงินสองครั้ง หากการเสียชีวิตหรือการไม่มีตัวตนครั้งที่สองได้รับการยืนยันอย่างเป็นทางการ

วิธีขอเงินคืนผ่านกรมสรรพากรในปีก่อนๆ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายสามารถคืนได้ในปีก่อนหน้า แต่เฉพาะในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาเท่านั้น ในปี 2562 - สำหรับปี 2561, 2560 และ 2559

ในงานของคุณ นักบัญชีมักจะปฏิเสธที่จะคำนวณคุณใหม่ เนื่องจากปีการเงินของเขาปิดไปแล้ว ดังนั้นคุณต้องนำใบรับรอง 2-NDFL เอกสารต้นฉบับสำหรับการส่งคืนและใบสมัคร จากนั้นกรอกคำประกาศ 3-NDFL และส่งไปที่ Federal Tax Service

สามารถส่งเอกสารด้วยตนเองหรือทางไปรษณีย์ สำนักงานสรรพากรจะตรวจสอบข้อมูลทั้งหมดเป็นเวลา 3 เดือน คำนวณใหม่และคืนภาษีที่ชำระเกิน

การหักภาษีสำหรับการลาคลอดบุตร

สำหรับผู้หญิงที่ลาคลอดบุตรหรือกลับมาจากกระทรวงการคลังแล้ว ศาลอนุญาโตตุลาการออกคำสั่งและคำชี้แจงเกี่ยวกับการคำนวณ

นายจ้างเองก็ไม่สามารถหักภาษีได้ไม่ว่าพนักงานจะไม่มีรายได้กี่เดือนต่อปีก็ตาม มิฉะนั้นเขาจะต้องเสียค่าปรับจาก Federal Tax Service ภายใต้มาตรา 123 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่พนักงานเองก็สามารถติดต่อได้ในช่วงปลายปีและรับการคำนวณผลประโยชน์เด็กที่สูญหายใหม่ ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องส่งคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL และเอกสารที่จำเป็นอื่น ๆ

บางครั้งพวกเขายังคงปฏิเสธการหักภาษี เป็นการดีที่สุดที่จะติดต่อ Federal Tax Service ล่วงหน้าเพื่อค้นหาความแตกต่างทั้งหมด

เอกสาร

การขอหักเงินสามารถทำได้หลังจากที่ผู้ปกครองส่งใบสมัครและจัดเตรียมรายการเอกสารแล้วเท่านั้น ใบสมัครจะถูกส่งเพียงครั้งเดียวตลอดเวลาจนกว่าสถานการณ์งานหรือชีวิตของคุณจะเปลี่ยนไป เช่น การคลอดบุตรอีกคน

หากผู้สมัครมีสถานที่ทำงานอย่างเป็นทางการหลายแห่ง เขาจะต้องเลือกสถานที่ทำงานแห่งหนึ่งและส่งให้นายจ้าง:

• ทะเบียนสมรส
• ใบรับรองจากมหาวิทยาลัย (สำหรับนักศึกษา)
• การยืนยันความพิการของเด็ก
• สูติบัตร / การรับบุตรบุญธรรม

หากผู้ปกครองเป็นคนเดียว:

• ใบมรณะบัตรของคู่สมรส
• คำสั่งศาลเกี่ยวกับการไม่อยู่ของเขาโดยไม่ทราบสาเหตุ
• ใบรับรองการขาดความเป็นพ่อ

หากผู้เสียภาษีเป็นผู้ปกครอง:

• ข้อตกลงครอบครัวอุปถัมภ์
• การตัดสินใจในการดูแล

หากผู้ปกครองได้รับการลดหย่อนภาษี จะต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

• คำประกาศ 3-NDFL;
• ใบรับรองจากแผนกบัญชี
• สำเนาเอกสารข้างต้น

หากส่งเอกสารโดยตรงไปยัง Federal Tax Service ผู้สมัครจะต้องส่งเอกสารต้นฉบับ

การลดหย่อนภาษีมาตรฐานอย่างหนึ่งคือการหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษีซึ่งมอบให้กับบุคคลบางกลุ่ม เช่น ผู้ที่ตกเป็นเหยื่อเชอร์โนบิล คนพิการตั้งแต่วัยเด็ก พ่อแม่ และคู่สมรสของเจ้าหน้าที่ทหารที่เสียชีวิต รายชื่อบุคคลที่อาจมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนแบบมาตรฐานระบุไว้ในย่อหน้า 1, 2, 4 บทความ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐานมากกว่าหนึ่งรายการจะได้รับอนุญาตให้หักเงินได้สูงสุด ในกรณีนี้ มีการหักเงินสำหรับเด็กโดยไม่คำนึงถึงข้อกำหนดของการหักภาษีมาตรฐานอื่น ๆ

ประเภทของการหักภาษีมาตรฐาน

การหักภาษีมาตรฐาน:

การลดหย่อนภาษี

การหักภาษีมาตรฐานประเภทนี้มีให้สำหรับบุคคล 2 ประเภทที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การหักลดหย่อนบุตร (คน)
การหักลดหย่อนบุตร (บุตร) จะได้รับจนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีถูกหักภาษีตามอัตรา 13% และคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีเกิน 350,000 รูเบิล การหักเงินจะถูกยกเลิกตั้งแต่เดือนที่รายได้ของพนักงานเกินจำนวนนี้

• สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิล
• สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อมา - 3,000 รูเบิล
• สำหรับเด็กพิการแต่ละคนที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีหรือนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้พักอาศัย, นักศึกษาฝึกงาน, นักเรียนที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปีหากเขาเป็นคนพิการของกลุ่ม I หรือ II - 12,000 รูเบิล สำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรม (6,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครองและผู้ดูแล)

หากคู่สมรสนอกเหนือจากบุตรทั่วไปแล้ว มีบุตรตั้งแต่แต่งงานเร็ว ลูกสามัญจะถือเป็นบุตรคนที่สาม

ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีบุตร (บุตร)

มอบให้กับผู้เสียภาษีที่เลี้ยงดูบุตร

เขียนคำขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก (บุตร) จ่าหน้าถึงนายจ้าง

เตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับเงินลดหย่อนบุตร (บุตร):

• สูติบัตรหรือการรับบุตรบุญธรรมของเด็ก
• หนังสือรับรองความพิการของเด็ก (หากเด็กพิการ)
• ใบรับรองจาก สถาบันการศึกษาว่าเด็กเป็นนักศึกษาเต็มเวลา (หากเด็กเป็นนักศึกษา)
• เอกสารยืนยันการจดทะเบียนสมรสระหว่างผู้ปกครอง (หนังสือเดินทางหรือทะเบียนสมรส)

หากพนักงานเป็นผู้ปกครองเพียงคนเดียว (ผู้ปกครองบุญธรรมเพียงคนเดียว) จำเป็นต้องเสริมชุดเอกสารพร้อมสำเนาเอกสารรับรองว่าผู้ปกครองเป็นคนเดียว

หากพนักงานเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์จำเป็นต้องเสริมชุดเอกสารพร้อมสำเนาเอกสารเกี่ยวกับการเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลทรัพย์สินของเด็ก

• ความละเอียดของหน่วยงานผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์หรือสารสกัดจากการตัดสินใจ (มติ) ของหน่วยงานดังกล่าวเกี่ยวกับการจัดตั้งผู้ปกครอง (ผู้ดูแลทรัพย์สิน) เหนือเด็ก
• ข้อตกลงในการดำเนินการของการเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์
• ข้อตกลงในการเป็นผู้ปกครองของผู้เยาว์
• ข้อตกลงครอบครัวอุปถัมภ์

ติดต่อนายจ้างเพื่อขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก (ลูก) และสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินดังกล่าว

เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่หักให้ถูกต้องจำเป็นต้องจัดลำดับเด็กตามวันเดือนปีเกิด ลูกคนแรกคือลูกคนโต ไม่ว่าจะมีการหักเงินให้หรือไม่ก็ตาม

หากผู้เสียภาษีทำงานให้กับนายจ้างหลายคนในเวลาเดียวกัน สามารถหักเงินให้นายจ้างได้เพียงคนเดียวเท่านั้นตามที่เขาเลือก

ตัวอย่างการคำนวณจำนวนเงินลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก

มัตวีวา อี.วี. เด็กสี่คนอายุ 16, 15, 8 และ 5 ปี

นอกจากนี้รายได้ต่อเดือนของเธอ (เงินเดือน) คือ 40,000 รูเบิล

มัตวีวา อี.วี. ส่งใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรถึงนายจ้างเพื่อรับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กทุกคน: สำหรับการดูแลลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิลต่อคนที่สามและสี่ - 3,000 รูเบิลต่อเดือน

ดังนั้นการลดหย่อนภาษีทั้งหมดจึงเท่ากับ 8,800 รูเบิลต่อเดือน

ทุกเดือนตั้งแต่เดือนมกราคมถึงเดือนสิงหาคม นายจ้างจะจ่ายเงินให้ลูกจ้างของเขา Matveeva E.V. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวน 31,200 รูเบิลได้รับจากส่วนต่างของรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เป็นจำนวน 40,000 รูเบิลและจำนวนการลดหย่อนภาษีจำนวน 8,800 รูเบิล:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (40,000 รูเบิล – 8,800 รูเบิล) x 13% = 4,056 รูเบิล

ดังนั้นในมือของ Matveev E.V. จะได้รับ 35,944 รูเบิล

ถ้า Matveeva E.V. ไม่ได้ยื่นขอหักเงินแล้วไม่ได้รับเงิน นายจ้างจะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 40,000 รูเบิล x 13% = 5,200 รูเบิล รายได้ลบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเท่ากับ 34,800 รูเบิล

ในบางกรณี เช่น สำหรับผู้ปกครองคนเดียว จำนวนเงินที่หักอาจเพิ่มเป็นสองเท่า ในเวลาเดียวกัน ผู้ปกครองที่หย่าร้างและไม่จ่ายค่าเลี้ยงดูบุตรไม่ได้หมายความว่าจะไม่มีผู้ปกครองคนที่สองสำหรับเด็กและไม่ใช่พื้นฐานในการได้รับการลดหย่อนภาษีสองเท่า

ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีหากนายจ้างไม่ได้จัดเตรียมการหักลดหย่อนมาตรฐานในระหว่างปีหรือจัดให้มีในจำนวนที่น้อยกว่า

หากในระหว่างปีนายจ้างไม่ได้จัดเตรียมการหักมาตรฐานหรือจัดให้มีในจำนวนที่น้อยกว่าผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากับหน่วยงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของเขา ณ สิ้นปี .

ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีจะต้อง:

รับใบรับรองจากแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงานของคุณเกี่ยวกับจำนวนภาษีค้างจ่ายและภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับปีที่เกี่ยวข้องในแบบฟอร์ม 2-NDFL

เตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์รับเงินลดหย่อนบุตร (บุตร)

ยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ครบถ้วนพร้อมใบสมัครสำหรับการหักภาษีมาตรฐานและสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณ

* หากการคืนภาษีที่ส่งมาได้คำนวณจำนวนภาษีที่จะขอคืนจากงบประมาณแล้ว ให้ยื่นคำขอขอคืนภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี (พร้อมกับการคืนภาษีหรือหลังจากเสร็จสิ้นการตรวจสอบภาษีที่โต๊ะ)

จำนวนภาษีที่ชำระเกินจะต้องขอคืนเมื่อมีการสมัครของผู้เสียภาษีภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่หน่วยงานด้านภาษีได้รับใบสมัครดังกล่าว แต่ไม่เร็วกว่าการสิ้นสุดการตรวจสอบภาษีที่โต๊ะ (ข้อ 6 มาตรา 78 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อส่งสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนให้กับหน่วยงานด้านภาษีคุณต้องนำต้นฉบับติดตัวไปด้วยเพื่อการตรวจสอบโดยผู้ตรวจสอบภาษี

เมื่อสมัครงาน พนักงานที่เป็นผู้ปกครองของบุตรตั้งแต่หนึ่งคนขึ้นไปมีสิทธิได้รับเงินชดเชยจากรัฐที่เรียกว่าการหักลดหย่อนบุตร ในการรับเงินคงค้าง คุณเพียงแค่กรอกใบสมัครและส่งไปที่แผนกบัญชีในที่ทำงานของคุณ สักพักก็เข้าบัญชี บัตรธนาคารเงินเดือนจะเพิ่มขึ้น ไม่ พวกเขาไม่ได้ให้เงินเพิ่มแก่เด็ก พวกเขาแค่หยุดหักภาษี 13% จากรายได้ที่บุคคลได้รับจากเงินเดือนของพวกเขาไประยะหนึ่งแล้ว อย่าอารมณ์เสียถ้าคุณไม่เคยได้ยินเกี่ยวกับสิ่งที่ลดหย่อนภาษีเด็ก อนุญาตให้ได้รับการหักเงินได้ในช่วง 36 เดือนที่ผ่านมา ในบทความเราจะพิจารณาสถานการณ์การโต้เถียงที่เกิดขึ้นในกระบวนการทำงานของผู้เสียภาษีที่อาจแทรกแซงสิ่งนี้

ไม่ใช่สมาชิกในครอบครัวทุกคนมีสิทธิ์ได้รับเงินชดเชยจากรัฐสำหรับเด็ก แต่มีเพียงบุคคลจากรายชื่อต่อไปนี้:

• พ่อแม่บุญธรรม แต่งงานแล้ว หย่าร้าง หรือไม่เคยจดทะเบียนความสัมพันธ์เลย
• คู่สมรสของพ่อแม่ที่ไม่เกี่ยวข้องกับเด็ก (พ่อเลี้ยงหรือแม่เลี้ยง;
• ผู้ปกครองอย่างเป็นทางการหรือผู้ดูแลเด็กที่ได้รับการแต่งตั้งโดยการตัดสินใจของหน่วยงานผู้ปกครอง

ใส่ใจ! เฉพาะผู้ปกครองที่ให้การสนับสนุนทางการเงินแก่ลูกหลานเท่านั้นที่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน

จำนวนเงินการจ่ายเงินสูงสุด

ในแต่ละกรณี ครอบครัว ลูก การหักเงินจะพิจารณาเป็นรายบุคคล ขึ้นอยู่กับ

• ลำดับการเกิดของเขา;
• ภาวะสุขภาพ
• อายุ ฯลฯ

ตารางที่ 1. จำนวนเงินคงค้างสำหรับกรณีต่างๆ

นอกจากจะได้รับค่าสินไหมทดแทนตามจำนวนที่ระบุในตารางแล้ว ผู้ปกครองบางคนยังมีสิทธิเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนเพิ่มเป็นสองเท่าอีกด้วย ใช้กับบุคคลที่เลี้ยงดูเด็กเพียงลำพัง การรับรู้ถึงความเหงานี้จะต้องกระทำในลักษณะตุลาการ และไม่ใช่คู่สมรสที่หย่าร้างคนใดคนหนึ่งกระทำการโดยไม่ได้ตั้งใจ เกณฑ์รวมถึงกรณีที่:

• ถือว่าผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งหายไป
• ผู้ปกครองคนที่สองเสียชีวิตหรือเสียชีวิต

ความเหงาอย่างเป็นทางการยังคงดำเนินต่อไปจนกว่าสถานะนี้จะคงอยู่จริง เมื่อบิดามารดาแต่งงาน การเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนสองเท่าจะไม่มีผลอีกต่อไป และดังนั้นจึงใช้ไม่ได้กับคู่สมรสใหม่อีกต่อไป

คุณไม่สามารถปฏิเสธที่จะให้ค่าชดเชยแก่ผู้ปกครองของเด็กคนอื่นได้ในกรณีต่อไปนี้:

• ขาดการจ้างงาน
• อยู่ในการลาคลอดบุตร (สูงสุดหนึ่งปีครึ่ง) หรือเกี่ยวข้องกับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตรหนึ่งคนขึ้นไป
• ได้รับการจดทะเบียนกับสำนักงานแลกเปลี่ยนแรงงานท้องถิ่น

ควรสังเกตว่าการกำหนดจำนวนเงินค่าชดเชยสำหรับญาติของเด็กที่มีความพิการในปี 2560 นั้นทำได้โดยการเพิ่มการหักที่เป็นไปได้สำหรับคนพิการและในอัตราเด็กปกติ

ลองยกตัวอย่างครอบครัวเปตรอฟมีลูกสองคน เด็กคนโตมีสุขภาพแข็งแรงสมบูรณ์และสำหรับเขาแล้วพวกเขามีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจำนวน 1,000 400 รูเบิล ลูกชายคนเล็กเกิดมาพร้อมกับความพิการ ปัจจุบันอายุเพียง 4 ขวบเท่านั้น สำหรับเขาจากรัฐ Petrovs มีสิทธิ์ได้รับจำนวนเงินสงเคราะห์บุตรมาตรฐานสำหรับลูกชายคนโตบวกกับค่าเลี้ยงดูบุตรพิการของตนเองนั่นคือ 12,000 + 1,000 400 รูเบิล = 13,000 400 รูเบิล

กำหนดเวลาการส่งมอบ

ในความเป็นจริงค่าชดเชยสำหรับเด็กไม่ได้ออกแยกต่างหาก เป็นไปได้ที่จะเพิ่มเงินเดือนที่มอบให้กับผู้ปกครองของพนักงานตามจำนวนที่ครบกำหนดโดยยกเลิกการถอนเงิน 13% จากเงินที่ครบกำหนดชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในปี 2560 มีการจ่ายเงินทุกเดือนของรอบระยะเวลารายงานปัจจุบันจนถึงเดือนที่ค่าตอบแทนของพนักงานซึ่งกำหนดตามยอดรวมสะสมถึง 350,000 รูเบิล ณ จุดนี้ การชดเชยจะไม่มีผลอีกต่อไป

ข้อจำกัดเดียวกันนี้ใช้กับอีก 12 เดือนข้างหน้า

ตารางที่ 2. ข้อกำหนดในการให้ค่าตอบแทน

สถานการณ์ขัดแย้งเมื่อได้รับการหักเงินสำหรับเด็ก

การได้รับค่าชดเชยจากรัฐในปี 2560 อาจมาพร้อมกับสถานการณ์ที่ขัดแย้งกัน ลองดูสิ่งที่พวกเขาอาจจะเป็น

สถานการณ์ที่ 1หากพนักงานไม่ได้รับค่าจ้างเป็นเวลาหลายเดือนแสดงว่าเขาไม่มีรายได้โดยทั่วไป เหตุผลอาจแตกต่างกันตามกฎ ได้แก่:

• ลาป่วย;
• การลาโดยไม่ได้รับค่าจ้าง
• การพักผ่อนที่จำเป็นในการดูแลเด็ก

อย่างไรก็ตามจำเป็นต้องคำนวณการหักเงินแม้ในเดือนที่พนักงานไม่ได้รับค่าจ้างก็ตาม ปรากฎว่าเงินสะสมทั้งหมดจะมอบให้กับพนักงานในครั้งต่อไปที่เขาได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามระบบภาษี

สถานการณ์ที่ 2หากเกินขีดจำกัดรายได้ที่กำหนด เมื่อผู้ปกครองรายหนึ่งได้รับมากกว่า 350,000 ในหนึ่งปีและคนที่สองไม่ถึงระดับนี้เพื่อที่จะบริจาคต่อไปได้จำเป็นที่ผู้ปกครองคนแรกจะต้องจัดทำใบสมัครเพื่อโอนสิทธิการชดเชยเพื่อสนับสนุน ที่สอง.

สถานการณ์ที่ 3เมื่อสิทธิของผู้ปกครองถูกลิดรอน บุคคลสามารถรับเงินสำหรับเด็กได้ก็ต่อเมื่อเขายังคงเลี้ยงดูอาชีพของพวกเขาต่อไป นั่นคือ จ่ายเงินค่าเลี้ยงดูบุตร

สถานการณ์ที่ 4หากเด็กอยู่หรืออาศัยอยู่ในต่างประเทศเป็นเวลานาน กฎหมายไม่ได้ห้ามการหักเงินสำหรับพวกเขา เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ จำเป็นต้องได้รับการยืนยันจากหน่วยงานต่างประเทศว่าเด็กอาศัยอยู่ในประเทศใดประเทศหนึ่งหรือกำลังศึกษาอยู่ หากบุตรหลานลาพักการศึกษาและขัดขวางการเรียน ผู้ปกครองยังคงมีสิทธิได้รับเงิน

หากเกิดสถานการณ์ผิดปกติที่ไม่รวมอยู่ในรายการที่นำเสนอข้างต้น โปรดปรึกษาฝ่ายบริการภาษีกับที่ปรึกษามืออาชีพและค้นหาว่าต้องทำอย่างไร อย่างไรก็ตาม คุณสามารถติดต่อผู้ตรวจสอบหากมีคำถามใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษี

การขอเครดิตภาษีเด็กที่กรมสรรพากร

หากด้วยพฤติการณ์ต่าง ๆ ลูกจ้างไม่สามารถรับเงินลดหย่อนบุตร ณ สถานที่ทำงานได้และไม่ได้สมัครภายใน 12 เดือน ก็ยังสามารถรับเงินลดหย่อนจากกรมสรรพากรที่ตนอยู่ตามสถานที่ของตนได้ ของการอยู่อาศัย ในการทำเช่นนี้คุณต้องดูแลการเตรียมแพ็คเกจเอกสาร

มาดูรายละเอียดรายการของพวกเขากัน:

• สำเนาสูติบัตรหรือสูติบัตรการรับบุตรบุญธรรมของเด็ก
• สำเนาข้อตกลงการเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์
• กรอกแบบฟอร์มประกาศ 2-NDFL และ 3-NDFL;
• ถ่ายเอกสาร หน้าแรกหนังสือเดินทาง, หน้าหนังสือเดินทางเกี่ยวกับเด็ก, สถานที่ลงทะเบียน

ไม่รู้จะกรอกแบบฟอร์มยังไง? คุณสามารถทำความคุ้นเคยกับหัวข้อเหล่านี้ได้ในพอร์ทัลของเรา คำแนะนำทีละขั้นตอนแบบฟอร์มตัวอย่าง รวมถึงวิธีหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดพื้นฐานเมื่อกรอกคำประกาศ

การส่งเอกสารสามารถทำได้ 3 ช่องทาง คือ

• ในรูปแบบกระดาษโดยการปรากฏตัวที่ที่ทำการไปรษณีย์
• ในรูปแบบกระดาษ โดยส่งเอกสารทางไปรษณีย์
• ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หากผู้ใช้ได้ลงทะเบียนไว้ก่อนหน้านี้ด้วย บัญชีส่วนตัวผู้เสียภาษีบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service

ตอนนี้เรามาดูตารางซึ่งมีรายละเอียดเอกสารยืนยันความสัมพันธ์ระหว่างผู้รับการหักเงินกับลูกซึ่งจะต้องส่งไปยังบริการภาษี

ตารางที่ 3. เอกสารที่จำเป็น

นอกจากเอกสารยืนยันสิทธิแล้วยังจำเป็นต้องยื่นคำขอไปยังสถานที่ทำงานหรือสำนักงานสรรพากรจากผู้เสียภาษีที่ได้รับเงินชดเชยและเลี้ยงดูบุตรด้วย ส่วนใหญ่มักจะมีให้เพียงครั้งเดียว แต่ถ้าสถานการณ์ที่เคยใช้เป็นพื้นฐานในการรับการเปลี่ยนแปลงการหักเงินก่อนหน้านี้ก็จะต้องเขียนใหม่

วิดีโอ - การลงทะเบียนการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก

มาสรุปกัน

การดูแลเด็กมีราคาแพงขึ้นทุกปี นี่ไม่ใช่แค่การสร้างมาตรฐานการครองชีพที่ดีเท่านั้น แต่ยังให้โอกาสในการได้รับวุฒิการศึกษาอีกด้วย การดูแลทางการแพทย์, เรียนที่สถาบันอุดมศึกษา เป็นต้น ผู้ปกครองทุกคนพยายามที่จะให้ลูกหลานของตนได้รับสิ่งที่ดีที่สุด และเพื่อลดค่าใช้จ่ายเหลือทนลงเล็กน้อย รัฐจึงให้ค่าชดเชยแก่พวกเขา สำหรับเด็กเล็กที่มีสุขภาพดี แม้เพียงเล็กน้อยแต่ก็ยังช่วยได้ดี ผู้ปกครองของผู้พิการรู้สึกว่าการสนับสนุนจากรัฐบาลชัดเจนยิ่งขึ้น แต่ค่าใช้จ่ายของพวกเขายังสูงกว่าค่าใช้จ่ายมาตรฐานสำหรับเด็กที่มีสุขภาพดีอีกด้วย

อย่าลืมสมัครเพื่อหักเงินจ้าง หากคุณไม่ได้ทำงานอย่างเป็นทางการ คุณจะไม่สามารถรับเงินสำหรับบุตรหลานของคุณได้ แต่มิฉะนั้น นายจ้างหรือสำนักงานสรรพากรมีหน้าที่ต้องจัดหาเงินที่จำเป็นให้กับคุณ