การตรวจสอบภาษี- นี่เป็นหนึ่งในประเภทที่ได้รับความนิยมมากที่สุด บริการตรวจสอบ- การตรวจสอบภาษีคือการประเมินรูปแบบภาษีที่มีอยู่ของบริษัทลูกค้า ตลอดจนการพัฒนาข้อสรุปเกี่ยวกับความเป็นไปได้ของการเพิ่มประสิทธิภาพในสภาพแวดล้อม การบัญชีภาษีบริษัท.

โดยการตรวจสอบภาษีเราหมายถึงงานตรวจสอบพิเศษเพื่อตรวจสอบขั้นตอนการจัดทำรายงานทางบัญชีและภาษีของลูกค้าเพื่อแสดงความเห็นเกี่ยวกับระดับความน่าเชื่อถือและการปฏิบัติตามมาตรฐานที่กำหนดโดยกฎหมายขั้นตอนการจัดทำการบันทึก และการชำระเงินโดยองค์กรของลูกค้าในด้านภาษีและการชำระเงินอื่น ๆ ให้กับงบประมาณในระดับที่แตกต่างกันตลอดจนกองทุนนอกงบประมาณ

การตรวจสอบภาษีเป็นการตรวจสอบประเภทแยกต่างหากไม่ได้แยกความแตกต่างตามกฎหมาย N 119-FZ แต่หมายถึงบริการที่เกี่ยวข้องและเป็นเชิงรุก ในความเป็นจริง การตรวจสอบภาษีสามารถเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบทั่วไปได้ หากลูกค้าของการตรวจสอบทั่วไปต้องการตรวจสอบการบัญชีภาษีและการรายงานภาษีขององค์กรของเขา อย่างไรก็ตามองค์ประกอบภาษีของการตรวจสอบทั่วไปไม่สามารถครอบคลุมปริมาณข้อมูลทั้งหมดที่มีผลกระทบต่อภาระผูกพันทางภาษีขององค์กร ดังนั้นเพื่อที่จะศึกษาให้ครบถ้วนที่สุดและลดความเสี่ยงด้านภาษีขององค์กรในเวลาต่อมาจึงจำเป็นต้องดำเนินการตรวจสอบภาษีอย่างเต็มรูปแบบ

หลายองค์กรที่จำเป็นต้องตรวจสอบทั่วไประบุขอบเขตของงานตรวจสอบภาษีในสัญญากับสำนักงานตรวจสอบบัญชี การตรวจสอบการรายงานภาษีและการบัญชีภาษีซึ่งตรงกันข้ามกับการตรวจสอบทั่วไปควรดำเนินการโดยใช้วิธีการต่อเนื่องและตั้งแต่นั้นมา ปริมาณข้อมูลภาษีน้อยกว่าปริมาณข้อมูลทางการเงินทั้งหมดขององค์กรอย่างมากดังนั้นวิธีการตรวจสอบนี้จึงค่อนข้างใช้ได้กับการตรวจสอบภาษี

วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบภาษีคือ:

• เตรียมองค์กรสำหรับการตรวจสอบที่เป็นไปได้โดยหน่วยงานด้านภาษี
• การวิเคราะห์ทั่วไปของระบบภาษีของกิจการทางเศรษฐกิจ
• การระบุปัจจัยหลักที่มีอิทธิพลต่อตัวชี้วัดภาษี
• ตรวจสอบวิธีการคำนวณการชำระภาษี
• การคำนวณเบื้องต้นของตัวชี้วัดภาษีของกิจการทางเศรษฐกิจ
• การยืนยันความถูกต้องของการคำนวณและการชำระเงินโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจของภาษีและค่าธรรมเนียมให้กับงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ
• ลดการจ่ายภาษีให้น้อยที่สุด

ลูกค้าตรวจสอบภาษี

เพื่อลดการจ่ายภาษีให้เหลือน้อยที่สุด รวมทั้งหลีกเลี่ยงบทลงโทษ ขอแนะนำและให้ผลกำไรเชิงเศรษฐกิจสำหรับบริษัทต่างๆ ที่จะทำการตรวจสอบภาษี ซึ่งจะสามารถระบุและแก้ไขข้อผิดพลาดในการบัญชีภาษีและการจัดเตรียมการรายงานภาษีได้ องค์กรที่จำเป็นต้องมีการตรวจสอบทั่วไปสามารถสั่งการตรวจสอบภาษีแยกต่างหากได้เช่นกัน องค์กรดังกล่าวได้แก่: เปิด บริษัทร่วมหุ้น- เครดิต, องค์กรประกันภัยสินค้าโภคภัณฑ์และตลาดหลักทรัพย์ กองทุนรวมที่ลงทุน กองทุนนอกงบประมาณของรัฐ แหล่งที่มาของเงินทุนตามที่กฎหมายกำหนด สหพันธรัฐรัสเซียการบริจาคภาคบังคับที่ทำโดยบุคคลและนิติบุคคลตลอดจนกองทุน แหล่งที่มาของเงินทุน ซึ่งเป็นการบริจาคโดยสมัครใจของบุคคลและ นิติบุคคล- องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ในหนึ่งปีเกินค่าแรงขั้นต่ำ 500,000 หรือจำนวนสินทรัพย์ในงบดุลซึ่ง ณ สิ้นปีที่รายงานเกินค่าแรงขั้นต่ำ 200,000 องค์กรอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง การตรวจสอบบังคับกำหนดไว้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง

ในความเป็นจริง การตรวจสอบภาษีมีวิธีการคล้ายกับการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษี ดังนั้นหากดำเนินการตรวจสอบภาษีในองค์กรก่อนการตรวจสอบภาษี ความเสี่ยงในการระบุข้อผิดพลาดและเป็นผลให้ค่าปรับและความรับผิดทางภาษีลดลงอย่างมาก

องค์กรธุรกิจประเภทถัดไปที่ต้องมีการตรวจสอบภาษีคือองค์กรที่มีการเปลี่ยนแปลงหัวหน้าฝ่ายบัญชี ด้วยเหตุผลวัตถุประสงค์สิ่งนี้มีผลกระทบเชิงลบอย่างมากต่อคุณภาพการบัญชีและการบัญชีภาษีในองค์กร เป็นเรื่องยากมากสำหรับหัวหน้าฝ่ายบัญชีซึ่งบางครั้งต้องจัดการปัญหาทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีโดยลำพัง เพื่อจัดระเบียบการบัญชีภาษีที่ถูกต้องในบริษัทใหม่และแก้ไขข้อผิดพลาดที่มีอยู่ของบรรพบุรุษของเขา เขาต้องการความช่วยเหลือในรูปแบบของการตรวจสอบภาษี เจ้าของหรือหัวหน้าองค์กรสามารถสั่งการตรวจสอบภาษีขององค์กรเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณและการชำระภาษี

วิธีการตรวจสอบภาษี

สำนักงานตรวจสอบบัญชีเกือบทุกแห่งมีวิธีการและวิธีการดำเนินการตรวจสอบเป็นของตัวเอง เป็นไปไม่ได้ที่จะสร้างวิธีการตรวจสอบภาษีแบบสากลเนื่องจากแม้จะมีเอกภาพของระบบภาษีในประเทศของเรา แต่แต่ละองค์กรธุรกิจก็มีลักษณะเฉพาะของตนเองในการคำนวณและการชำระภาษี การตรวจสอบภาษีเป็นกระบวนการประกอบด้วยหลายขั้นตอน:

• การประเมินเบื้องต้น (การตรวจสอบ) ระบบภาษีที่มีอยู่ของกิจการทางเศรษฐกิจ
• การตรวจสอบและยืนยัน (ไม่ยืนยัน) ความถูกต้องของการคำนวณและการชำระเงินโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจของภาษีและค่าธรรมเนียมให้กับงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ
• การลงทะเบียนและการนำเสนอผลการตรวจสอบภาษี

ในแต่ละขั้นตอน ผู้ตรวจสอบจะดำเนินการตรวจสอบบางอย่าง

ดังนั้นในระยะแรกคุณต้อง:

• ดำเนินการวิเคราะห์ทั่วไปเกี่ยวกับองค์ประกอบของระบบภาษีของกิจการทางเศรษฐกิจ ระบุปัจจัยหลักที่มีอิทธิพลต่อตัวชี้วัดภาษี
• ตรวจสอบความถูกต้องของวิธีการคำนวณการชำระภาษี
• ดำเนินการตรวจสอบทางกฎหมายและภาษีของระบบความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจที่มีอยู่
• วิเคราะห์องค์กรของการไหลของเอกสารและศึกษาหน้าที่และอำนาจของบริการที่รับผิดชอบในการคำนวณและการชำระภาษี
• ดำเนินการคำนวณเบื้องต้นของตัวชี้วัดภาษีของกิจการทางเศรษฐกิจ

การดำเนินการตามขั้นตอนในขั้นตอนนี้ช่วยให้เราสามารถพิจารณาปัจจัยที่สำคัญเช่นลักษณะเฉพาะของปัจจัยหลักได้ ธุรกรรมทางธุรกิจหน่วยงานทางเศรษฐกิจและวัตถุทางภาษีที่มีอยู่ การปฏิบัติตามขั้นตอนการจัดเก็บภาษีที่องค์กรใช้ด้วยบรรทัดฐานของกฎหมายปัจจุบัน ประเมินระดับภาระผูกพันทางภาษีและการละเมิดภาษีที่อาจเกิดขึ้น

ในขั้นตอนหลักของการตรวจสอบถัดไป จำเป็นต้องพิจารณาว่าการบัญชีภาษีด้านใดที่จำเป็นต้องมีการตรวจสอบเชิงลึก จากผลการวิเคราะห์เบื้องต้น ผู้ตรวจสอบสามารถระบุปัญหาในระบบภาษีขององค์กรได้ ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะดำเนินการตรวจสอบอย่างเต็มรูปแบบในทุกด้านของระบบภาษี ตัวอย่างเช่นในระยะแรกค่อนข้างเป็นไปได้ที่จะเข้าใจว่าองค์กรมักจะมีปัญหากับภาษีส่งออกเนื่องจากองค์กรขายสินค้า (งานบริการ) ในต่างประเทศพร้อมภาษีเงินได้เนื่องจากการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ไม่จัดอย่างเหมาะสม มีภาษีสรรพสามิต หากองค์กรจำหน่ายสินค้าที่ต้องเสียภาษี เป็นต้น ในทางกลับกัน คุณสามารถระบุส่วนที่ไม่น่าจะมีปัญหาเกิดขึ้นได้ทันที สิ่งนี้ใช้กับภาษีทั่วไปเป็นหลัก (ภาษีโฆษณา ภาษีการขนส่งฯลฯ)

อย่างไรก็ตาม ในองค์กรที่มีระบบภาระผูกพันทางภาษีที่ซับซ้อนและมากมาย มีแผนกย่อย บริษัท ย่อยที่แยกจากกัน ใช้ระบบการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกัน (ระบอบการปกครองทั่วไปสำหรับองค์กรแม่และภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ถูกกล่าวหาสำหรับ แยกส่วน) ขั้นตอนที่สองของการตรวจสอบภาษีควรดำเนินการโดยใช้วิธีการต่อเนื่อง ในระหว่างขั้นตอนที่สองของการทำงาน จะมีการตรวจสอบการรายงานภาษีที่ส่งโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจในรูปแบบที่จัดตั้งขึ้น ความถูกต้องของการคำนวณภาษี กำหนดเวลาการชำระเงิน ฯลฯ ในขณะเดียวกันวิธีการและวิธีการตรวจสอบภาษีแต่ละประเภทก็มีลักษณะเฉพาะของตัวเอง

ในระหว่างการตรวจสอบ (ตรวจสอบ) ผู้ตรวจสอบจะต้องมีปฏิสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับบริการด้านบัญชีและกฎหมายขององค์กรตลอดจนโดยตรงกับฝ่ายบริหาร ก่อนอื่น ผู้ตรวจสอบจะต้องเข้าใจว่าองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบทำอะไรและอย่างไรจริงๆ ผู้สอบบัญชีไม่ควรเพิกเฉยต่อธุรกรรมที่มีปัญหาและมีความเสี่ยง (จากมุมมองด้านภาษี) ทั้งหมดขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ ดังนั้นฝ่ายบริหารขององค์กรและบริการบัญชีจะต้องให้ข้อมูลที่เป็นทางการเกี่ยวกับกิจกรรมของพวกเขาแก่ผู้สอบบัญชีไม่เพียงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงข้อมูลที่เกิดขึ้นจริงด้วย ข้อมูล.

ความจำเป็นในการมีปฏิสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดระหว่างผู้ตรวจสอบและฝ่ายตรวจสอบในระหว่างการตรวจสอบภาษีก็เนื่องมาจากข้อเท็จจริงที่ว่าในระหว่างการตรวจสอบแผนกบัญชีขององค์กรจะต้องพยายามแก้ไขจำนวนข้อผิดพลาดสูงสุดที่เป็นไปได้ที่ตรวจพบโดยผู้ตรวจสอบทันที ดังนั้นวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบภาษีไม่ใช่เพื่อตรวจจับข้อผิดพลาดให้ได้มากที่สุดและป้อนลงในรายงาน แต่เป็นเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดที่ตรวจพบร่วมกับพนักงานขององค์กร หากข้อผิดพลาดบางอย่างไม่สามารถแก้ไขได้อีกต่อไปด้วยเหตุผลใดก็ตาม ผู้ตรวจสอบจะรวมข้อผิดพลาดเหล่านั้นไว้ในรายงานพร้อมคำแนะนำเกี่ยวกับวิธีหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่คล้ายกันในอนาคต

ในขั้นตอนที่สามซึ่งเป็นขั้นตอนสุดท้ายจะมีการสรุปผลการตรวจสอบ ผลลัพธ์ การตรวจสอบเป็นทางการตามรายงานของผู้สอบบัญชี โดยสรุปเกี่ยวกับผลลัพธ์ของการมอบหมายการตรวจสอบพิเศษเพื่อดำเนินการตรวจสอบภาษีควรแสดงความคิดเห็น: ระดับความสมบูรณ์และความถูกต้องของการคำนวณการสะท้อนและการโอนการชำระเงินโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจไปยังงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ ; เกี่ยวกับความถูกต้องของการบังคับใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจ

อย่างไรก็ตาม ข้อสรุปไม่ได้ให้ข้อมูลเชิงวิเคราะห์หรือคำแนะนำ ดังนั้น ลูกค้างานตรวจสอบควรต้องมีรายงานการตรวจสอบซึ่งมีรายละเอียดข้อผิดพลาดที่ระบุทั้งหมดและให้คำแนะนำในการแก้ไข องค์กรตรวจสอบมีหน้าที่รับผิดชอบต่อความถูกต้องและครบถ้วนของการสะท้อนข้อมูลในข้อสรุปและ (หรือ) รายงานของผู้ตรวจสอบเกี่ยวกับการบิดเบือนที่ระบุโดยเขา

เหล่านั้น. เมื่อดำเนินการตรวจสอบภาษีจะพิจารณาประเด็นต่อไปนี้:

• การประเมินความถูกต้องในการกำหนดฐานภาษี
• การประเมินความถูกต้องตามกฎหมายของการขอสิทธิประโยชน์ทางภาษี
• การประเมินความถูกต้องของการคำนวณหนี้สินภาษี ได้แก่
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม,
  • ภาษีสรรพสามิต
  • ภาษีเงินได้นิติบุคคล
  • ภาษีเงินได้ บุคคล,
  • ภาษีสังคมแบบครบวงจร
  • อากรศุลกากรและค่าธรรมเนียม
  • ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล,
  • ภาษีการขนส่ง
  • ภาษีที่ดิน
  • ภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีพิเศษ
  • ฯลฯ
• การประเมินความถูกต้องของการชำระหนี้ด้วยกองทุนนอกงบประมาณ ได้แก่ :
  • กองทุนบำเหน็จบำนาญรฟท.
  • กองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
  • พื้นฐาน ประกันสุขภาพรฟท.
  • กองทุนการจ้างงานของสหพันธรัฐรัสเซีย (ตามโควตางาน)
• การตรวจสอบการกระทำของหน่วยงานด้านภาษีที่เกี่ยวข้องกับปัญหาด้านภาษี
• การวางแผนภาษีและการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี
• การปกป้องผลประโยชน์ของผู้เสียภาษีใน ศาลอนุญาโตตุลาการและศาลที่มีเขตอำนาจศาลทั่วไป
• เป็นตัวแทนของผลประโยชน์ของหน่วยงานทางเศรษฐกิจในด้านภาษีและหน่วยงานบริหารอื่น ๆ
• การพัฒนาและการนำเสนอ:
  • คำแนะนำและข้อเสนอสำหรับการปรับปรุงระบบภาษีที่มีอยู่ของกิจการทางเศรษฐกิจ
  • กลไกที่เหมาะสมที่สุดในการคำนวณภาษีโดยคำนึงถึงลักษณะขององค์กรทางเศรษฐกิจ
  • คำแนะนำเกี่ยวกับความสมบูรณ์และ การใช้งานที่ถูกต้องสิทธิประโยชน์ทางภาษีนิติบุคคลทางเศรษฐกิจ
  • ข้อเสนอสำหรับการสร้างชุดมาตรการเฉพาะที่มุ่งเป้าภายในกรอบของกฎหมายปัจจุบันในการลดการจ่ายภาษีและลดความเสี่ยงด้านภาษี
  • การคำนวณการชำระภาษีเบื้องต้นสำหรับ ตัวเลือกต่างๆความสัมพันธ์ตามสัญญาของกิจการทางเศรษฐกิจและประเภทของกิจกรรม
  • คำแนะนำเพื่อให้บรรลุการปฏิบัติตามหลักการบัญชีภาษีที่ใช้โดยแต่ละแผนกและสาขา ระบบแบบครบวงจรการวางแผนภาษีที่ใช้กับองค์กรทางเศรษฐกิจ
  • คำแนะนำและข้อเสนอในการสร้างระบบควบคุมภายในของกิจการทางเศรษฐกิจในการคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมที่ถูกต้อง
  • ข้อเสนอสำหรับการปรับระบบการวางแผนภาษีและการบัญชีในปัจจุบันให้เข้ากับการเปลี่ยนแปลงข้อกำหนดทางกฎหมายภาษี

จากผลการตรวจสอบภาษีจะมีการสรุปผลการตรวจสอบพิเศษซึ่งประกอบด้วยข้อสรุปและข้อเสนอที่พิสูจน์ได้ ได้แก่ :

• ข้อสรุปเกี่ยวกับสถานะของการบัญชีภาษี
• ข้อสรุปเกี่ยวกับความเพียงพอของระบบภาษีสำหรับกิจกรรมของบริษัท
• ข้อมูลเกี่ยวกับความเสี่ยงด้านภาษีที่อาจเกิดขึ้น
• ความเป็นไปได้ในการวางแผนภาระภาษีของบริษัท

จากการตรวจสอบภาษี หน่วยงานทางเศรษฐกิจจะได้รับ:

• การประเมินความถูกต้องในการกำหนดฐานภาษี
• การประเมินความถูกต้องตามกฎหมายของการขอสิทธิประโยชน์ทางภาษี
• การประเมินความถูกต้องของการคำนวณหนี้สินภาษี
• การคำนวณผลกระทบทางภาษีสำหรับองค์กรทางเศรษฐกิจในกรณีที่มีการใช้กฎหมายภาษีไม่ถูกต้อง
• คำแนะนำและข้อเสนอสำหรับการปรับปรุงระบบภาษีที่มีอยู่สำหรับองค์กรทางเศรษฐกิจ
• กลไกที่เหมาะสมที่สุดในการคำนวณภาษีโดยคำนึงถึงลักษณะขององค์กรทางเศรษฐกิจ
• คำแนะนำเกี่ยวกับการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างเต็มที่และถูกต้องโดยองค์กรทางเศรษฐกิจ

ความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชี

เห็นได้ชัดว่าผู้ตรวจสอบบัญชี เช่นเดียวกับเจ้าหน้าที่ภาษี สามารถระบุการละเมิดกฎหมายปัจจุบันที่อาจเกิดขึ้นได้ อย่างไรก็ตาม เป้าหมายของหน่วยงานด้านภาษีคือการทำให้องค์กรธุรกิจต้องรับผิดชอบ และเป้าหมายของผู้ตรวจสอบคือเพื่อลดโอกาสที่องค์กรจะต้องรับผิดชอบ ผู้ตรวจสอบไม่สามารถบังคับให้ลูกค้าตัดสินใจบางอย่างได้ แต่สามารถให้คำแนะนำที่มีข้อมูลครบถ้วนเท่านั้น ดังนั้นในกรณีที่ตรวจพบการละเมิดกฎหมายภาษีและการบิดเบือนในการบัญชีและการรายงานภาษีของหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่มีลักษณะสำคัญองค์กรตรวจสอบจะต้องแจ้งฝ่ายบริหารของหน่วยงานทางเศรษฐกิจเกี่ยวกับความรับผิดชอบในการละเมิดและความจำเป็น เปลี่ยนแปลงงบการเงิน ชี้แจงการคืนภาษีและการคำนวณ

หากฝ่ายบัญชีขององค์กรไม่พิจารณาว่าจำเป็นต้องแก้ไขการละเมิดที่สำคัญซึ่งระบุโดยองค์กรตรวจสอบอันเป็นผลมาจากการดำเนินการมอบหมายการตรวจสอบพิเศษองค์กรตรวจสอบจะต้องส่งจดหมายแจ้งเตือนไปยังหัวหน้าองค์กรเกี่ยวกับข้อเท็จจริงนี้และ แจ้งความรับผิดต่อการละเมิดกฎหมายปัจจุบัน การตัดสินใจว่าจะปฏิบัติตามคำแนะนำของสำนักงานสอบบัญชีหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับหัวหน้าขององค์กร ดังนั้นสำนักงานตรวจสอบบัญชีจึงคลายความรับผิดทั้งต่อกฎหมายและต่อลูกค้าในกรณีที่ฝ่ายหลังต้องรับผิดชอบ อย่างไรก็ตาม สำนักงานตรวจสอบบัญชีมีภาระผูกพันบางประการต่อลูกค้า โดยเฉพาะอย่างยิ่งเธอต้องรับผิดชอบต่อความล้มเหลวในการรักษาความลับของข้อมูลเชิงพาณิชย์ขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ เมื่อตรวจสอบภาษีเสร็จแล้วลูกค้าสามารถใช้บริการอื่น ๆ ของสำนักงานตรวจสอบบัญชีได้

องค์กรตรวจสอบยังสามารถเป็นตัวแทนผลประโยชน์ขององค์กรธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับหน่วยงานด้านภาษีได้ การสื่อสารกับหน่วยงานด้านภาษีในระหว่างและติดตามผลการตรวจสอบภาษีจะดำเนินการ: เพื่อขอรับคำชี้แจงเกี่ยวกับรายงานการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษีที่เกี่ยวข้องกับองค์กรทางเศรษฐกิจที่ได้รับการตรวจสอบ เมื่อให้คำปรึกษา (กฎหมาย การบัญชี ภาษี ฯลฯ) แก่หน่วยงานทางเศรษฐกิจที่มีข้อพิพาทกับหน่วยงานด้านภาษี ในกรณีจำเป็นอื่น ๆ

ผลลัพธ์ของการให้บริการที่เกี่ยวข้องกับปัญหาภาษีอาจเป็น: ข้อบ่งชี้ว่ามีความผิดทางภาษีและผลกระทบทางภาษีสำหรับองค์กรทางเศรษฐกิจในกรณีที่ตรวจพบการละเมิดกฎหมายภาษี คำแนะนำการปฏิบัติสำหรับการกำจัด ผลกระทบด้านลบเกี่ยวข้องกับการละเมิดกฎหมายภาษีที่จัดตั้งขึ้น การพัฒนาโครงการใหม่สำหรับการสร้างทั้งระบบภาษีทั่วไปของกิจการทางเศรษฐกิจและองค์ประกอบส่วนบุคคล ให้คำแนะนำในการปรับองค์ประกอบทางบัญชีและการลงทะเบียน (รวมถึงเมื่อใช้การประมวลผลข้อมูลคอมพิวเตอร์) ให้เข้ากับแนวคิดที่เลือกของการจัดการภาษีชุดโครงการภาษีที่พัฒนาแล้วการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีและปัจจัยอื่น ๆ ที่มีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อระดับความครบถ้วนถูกต้อง และความทันเวลาในการคำนวณและโอนเงินเข้างบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ การพัฒนาชุดมาตรการการจัดการองค์กรกฎหมายและการดำเนินงานเพื่อสร้างระบบการวางแผนภาษีแบบถาวร

อย่างไรก็ตาม ควรระลึกไว้ว่าผลลัพธ์เชิงบวกจากการให้บริการที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภาษีสามารถทำได้ก็ต่อเมื่อบริการเหล่านี้นำหน้าด้วยการตรวจสอบภาษีเช่นนี้ มิฉะนั้นผู้ตรวจสอบจะไม่สามารถดำเนินการกับข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับองค์กรและกิจกรรมขององค์กรได้ดังนั้นจึงพบวิธีแก้ไขปัญหาที่มีประสิทธิภาพ

บริษัทของเราดำเนินธุรกิจอย่างประสบความสำเร็จในตลาด บริการตรวจสอบมานานกว่า 10 ปี จึงทำให้เรามีผู้เชี่ยวชาญในด้าน การตรวจสอบมีประสบการณ์และความรู้ในเรื่องต่างๆ การตรวจสอบองค์กร (องค์กร) ตามประเภทของกิจกรรม , การตรวจสอบธุรกรรมแต่ละรายการ , การตรวจสอบบังคับ , การตรวจสอบเชิงรุก , การตรวจสอบภาษี , การตรวจสอบทางการเงิน , การรวมงบ (รวมถึง IFRS).

นักบัญชีและผู้ตรวจสอบบัญชีของเราพร้อมตอบทุกคำถามจากนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับ การตรวจสอบ.

การตรวจสอบภาษีเป็นหนึ่งในบริการตรวจสอบบัญชีที่ได้รับความนิยมมากที่สุด การตรวจสอบภาษีคือการประเมินรูปแบบภาษีที่มีอยู่ของบริษัทลูกค้า ตลอดจนการพัฒนาข้อสรุปเกี่ยวกับความเป็นไปได้ของการเพิ่มประสิทธิภาพในสภาพแวดล้อมการบัญชีภาษีของบริษัท

โดยการตรวจสอบภาษีเราหมายถึงงานตรวจสอบพิเศษเพื่อตรวจสอบขั้นตอนการจัดทำรายงานทางบัญชีและภาษีของลูกค้าเพื่อแสดงความเห็นเกี่ยวกับระดับความน่าเชื่อถือและการปฏิบัติตามมาตรฐานที่กำหนดโดยกฎหมายขั้นตอนการจัดทำการบันทึก และการชำระเงินโดยองค์กรของลูกค้าในด้านภาษีและการชำระเงินอื่น ๆ ให้กับงบประมาณในระดับที่แตกต่างกันตลอดจนกองทุนนอกงบประมาณ

การตรวจสอบภาษีเป็นการตรวจสอบประเภทแยกต่างหากไม่ได้แยกความแตกต่างตามกฎหมาย N 119-FZ แต่หมายถึงบริการที่เกี่ยวข้องและเป็นเชิงรุก ในความเป็นจริง การตรวจสอบภาษีสามารถเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบทั่วไปได้ หากลูกค้าของการตรวจสอบทั่วไปต้องการตรวจสอบการบัญชีภาษีและการรายงานภาษีขององค์กรของเขา อย่างไรก็ตามองค์ประกอบภาษีของการตรวจสอบทั่วไปไม่สามารถครอบคลุมปริมาณข้อมูลทั้งหมดที่มีผลกระทบต่อภาระผูกพันทางภาษีขององค์กร ดังนั้นเพื่อที่จะศึกษาให้ครบถ้วนที่สุดและลดความเสี่ยงด้านภาษีขององค์กรในเวลาต่อมาจึงจำเป็นต้องดำเนินการตรวจสอบภาษีอย่างเต็มรูปแบบ

หลายองค์กรที่จำเป็นต้องตรวจสอบทั่วไประบุขอบเขตของงานตรวจสอบภาษีในสัญญากับสำนักงานตรวจสอบบัญชี การตรวจสอบการรายงานภาษีและการบัญชีภาษีซึ่งตรงกันข้ามกับการตรวจสอบทั่วไปควรดำเนินการโดยใช้วิธีการต่อเนื่องและตั้งแต่นั้นมา ปริมาณข้อมูลภาษีน้อยกว่าปริมาณข้อมูลทางการเงินทั้งหมดขององค์กรอย่างมากดังนั้นวิธีการตรวจสอบนี้จึงค่อนข้างใช้ได้กับการตรวจสอบภาษี

วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบภาษีคือ:

· เตรียมองค์กรสำหรับการตรวจสอบที่เป็นไปได้โดยหน่วยงานด้านภาษี

· การวิเคราะห์ทั่วไปของระบบภาษีของกิจการทางเศรษฐกิจ

· การระบุปัจจัยหลักที่มีอิทธิพลต่อตัวชี้วัดภาษี

· ตรวจสอบวิธีการคำนวณการชำระภาษี

·การคำนวณเบื้องต้นของตัวชี้วัดภาษีของกิจการทางเศรษฐกิจ

·การยืนยันความถูกต้องของการคำนวณและการชำระเงินโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจของภาษีและค่าธรรมเนียมให้กับงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ

·ลดการชำระภาษี

ลูกค้าตรวจสอบภาษี

เพื่อลดการจ่ายภาษีให้เหลือน้อยที่สุด รวมทั้งหลีกเลี่ยงบทลงโทษ ขอแนะนำและให้ผลกำไรเชิงเศรษฐกิจสำหรับบริษัทต่างๆ ที่จะทำการตรวจสอบภาษี ซึ่งจะสามารถระบุและแก้ไขข้อผิดพลาดในการบัญชีภาษีและการจัดเตรียมการรายงานภาษีได้ องค์กรที่จำเป็นต้องมีการตรวจสอบทั่วไปสามารถสั่งการตรวจสอบภาษีแยกต่างหากได้เช่นกัน องค์กรดังกล่าวได้แก่: บริษัทร่วมหุ้นแบบเปิด เครดิต, องค์กรประกันภัย, สินค้าโภคภัณฑ์และตลาดหลักทรัพย์, กองทุนรวมที่ลงทุน, กองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐ, แหล่งที่มาของเงินทุนซึ่งเป็นเงินสมทบที่ได้รับมอบอำนาจตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย, จัดทำโดยบุคคลและนิติบุคคล, เช่นเดียวกับกองทุน, แหล่งที่มาของการก่อตัวของกองทุนซึ่งเป็นเงินบริจาคโดยสมัครใจของบุคคลและนิติบุคคล องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายปริมาณรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ในหนึ่งปีเกินค่าแรงขั้นต่ำ 500,000 หรือจำนวนสินทรัพย์ในงบดุลซึ่ง ณ สิ้นปีที่รายงานเกินค่าแรงขั้นต่ำ 200,000 องค์กรอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบบังคับซึ่งกำหนดไว้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง

ในความเป็นจริง การตรวจสอบภาษีมีวิธีการคล้ายกับการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษี ดังนั้นหากดำเนินการตรวจสอบภาษีในองค์กรก่อนการตรวจสอบภาษี ความเสี่ยงในการระบุข้อผิดพลาดและเป็นผลให้ค่าปรับและความรับผิดทางภาษีลดลงอย่างมาก

องค์กรธุรกิจประเภทถัดไปที่ต้องมีการตรวจสอบภาษีคือองค์กรที่มีการเปลี่ยนแปลงหัวหน้าฝ่ายบัญชี ด้วยเหตุผลวัตถุประสงค์สิ่งนี้มีผลกระทบเชิงลบอย่างมากต่อคุณภาพการบัญชีและการบัญชีภาษีในองค์กร เป็นเรื่องยากมากสำหรับหัวหน้าฝ่ายบัญชีซึ่งบางครั้งต้องจัดการปัญหาทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีโดยลำพัง เพื่อจัดระเบียบการบัญชีภาษีที่ถูกต้องในบริษัทใหม่และแก้ไขข้อผิดพลาดที่มีอยู่ของบรรพบุรุษของเขา เขาต้องการความช่วยเหลือในรูปแบบของการตรวจสอบภาษี เจ้าของหรือหัวหน้าองค์กรสามารถสั่งการตรวจสอบภาษีขององค์กรเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณและการชำระภาษี

วิธีการตรวจสอบภาษี

สำนักงานตรวจสอบบัญชีเกือบทุกแห่งมีวิธีการและวิธีการดำเนินการตรวจสอบเป็นของตัวเอง เป็นไปไม่ได้ที่จะสร้างวิธีการตรวจสอบภาษีแบบสากลเนื่องจากแม้จะมีเอกภาพของระบบภาษีในประเทศของเรา แต่แต่ละองค์กรธุรกิจก็มีลักษณะเฉพาะของตนเองในการคำนวณและการชำระภาษี การตรวจสอบภาษีเป็นกระบวนการประกอบด้วยหลายขั้นตอน:

·การประเมินเบื้องต้น (การตรวจสอบ) ของระบบภาษีที่มีอยู่ของนิติบุคคลทางเศรษฐกิจ

·การตรวจสอบและยืนยัน (ไม่ยืนยัน) ความถูกต้องของการคำนวณและการชำระเงินโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจของภาษีและค่าธรรมเนียมให้กับงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ

· การลงทะเบียนและการนำเสนอผลการตรวจสอบภาษี

ในแต่ละขั้นตอน ผู้ตรวจสอบจะดำเนินการตรวจสอบบางอย่าง

ดังนั้นในระยะแรกคุณต้อง:

·ดำเนินการวิเคราะห์ทั่วไปขององค์ประกอบของระบบภาษีของนิติบุคคลทางเศรษฐกิจ ระบุปัจจัยหลักที่มีอิทธิพลต่อตัวชี้วัดภาษี

· ตรวจสอบความถูกต้องของวิธีการคำนวณการชำระภาษี

· ดำเนินการตรวจสอบทางกฎหมายและภาษีของระบบความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจที่มีอยู่

· วิเคราะห์องค์กรของการไหลของเอกสารและศึกษาหน้าที่และอำนาจของบริการที่รับผิดชอบในการคำนวณและการชำระภาษี

· ดำเนินการคำนวณเบื้องต้นของตัวชี้วัดภาษีของกิจการทางเศรษฐกิจ

การดำเนินการตามขั้นตอนในขั้นตอนนี้ช่วยให้เราพิจารณาปัจจัยที่สำคัญเช่นลักษณะเฉพาะของการดำเนินธุรกิจหลักขององค์กรทางเศรษฐกิจและวัตถุประสงค์ด้านภาษีที่มีอยู่การปฏิบัติตามขั้นตอนการจัดเก็บภาษีที่องค์กรใช้ด้วยบรรทัดฐานของกฎหมายปัจจุบันและประเมิน ระดับของภาระผูกพันทางภาษีและการละเมิดภาษีที่อาจเกิดขึ้น

ในขั้นตอนหลักของการตรวจสอบถัดไป จำเป็นต้องพิจารณาว่าการบัญชีภาษีด้านใดที่จำเป็นต้องมีการตรวจสอบเชิงลึก จากผลการวิเคราะห์เบื้องต้น ผู้ตรวจสอบสามารถระบุปัญหาในระบบภาษีขององค์กรได้ ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะดำเนินการตรวจสอบอย่างเต็มรูปแบบในทุกด้านของระบบภาษี ตัวอย่างเช่นในระยะแรกค่อนข้างเป็นไปได้ที่จะเข้าใจว่าองค์กรมักจะมีปัญหากับภาษีส่งออกเนื่องจากองค์กรขายสินค้า (งานบริการ) ในต่างประเทศพร้อมภาษีเงินได้เนื่องจากการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ไม่จัดอย่างเหมาะสม มีภาษีสรรพสามิต หากองค์กรจำหน่ายสินค้าที่ต้องเสียภาษี เป็นต้น ในทางกลับกัน คุณสามารถระบุส่วนที่ไม่น่าจะมีปัญหาเกิดขึ้นได้ทันที สิ่งนี้ใช้กับภาษีทั่วไปเป็นหลัก (ภาษีโฆษณา ภาษีการขนส่ง ฯลฯ)

อย่างไรก็ตามในองค์กรที่มีระบบภาระผูกพันทางภาษีที่ซับซ้อนและมีมากมายโดยมีแผนกแยก บริษัท ย่อยใช้ระบบการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกัน (ระบอบการปกครองทั่วไปสำหรับองค์กรแม่และภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ถูกกล่าวหาสำหรับแผนกแยกต่างหาก) ขั้นตอนที่สองของภาษี การตรวจสอบควรดำเนินการโดยใช้วิธีต่อเนื่อง ในระหว่างขั้นตอนที่สองของการทำงาน จะมีการตรวจสอบการรายงานภาษีที่ส่งโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจในรูปแบบที่จัดตั้งขึ้น ความถูกต้องของการคำนวณภาษี กำหนดเวลาการชำระเงิน ฯลฯ ในขณะเดียวกันวิธีการและวิธีการตรวจสอบภาษีแต่ละประเภทก็มีลักษณะเฉพาะของตัวเอง

ในระหว่างการตรวจสอบ (ตรวจสอบ) ผู้ตรวจสอบจะต้องมีปฏิสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับบริการด้านบัญชีและกฎหมายขององค์กรตลอดจนโดยตรงกับฝ่ายบริหาร ก่อนอื่น ผู้ตรวจสอบจะต้องเข้าใจว่าองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบทำอะไรและอย่างไรจริงๆ ผู้สอบบัญชีไม่ควรเพิกเฉยต่อธุรกรรมที่มีปัญหาและมีความเสี่ยง (จากมุมมองด้านภาษี) ทั้งหมดขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ ดังนั้นฝ่ายบริหารขององค์กรและบริการบัญชีจะต้องให้ข้อมูลที่เป็นทางการเกี่ยวกับกิจกรรมของพวกเขาแก่ผู้สอบบัญชีไม่เพียงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงข้อมูลที่เกิดขึ้นจริงด้วย ข้อมูล.

ความจำเป็นในการมีปฏิสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดระหว่างผู้ตรวจสอบและฝ่ายตรวจสอบในระหว่างการตรวจสอบภาษีก็เนื่องมาจากข้อเท็จจริงที่ว่าในระหว่างการตรวจสอบแผนกบัญชีขององค์กรจะต้องพยายามแก้ไขจำนวนข้อผิดพลาดสูงสุดที่เป็นไปได้ที่ตรวจพบโดยผู้ตรวจสอบทันที ดังนั้นวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบภาษีไม่ใช่เพื่อตรวจจับข้อผิดพลาดให้ได้มากที่สุดและป้อนลงในรายงาน แต่เป็นเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดที่ตรวจพบร่วมกับพนักงานขององค์กร หากข้อผิดพลาดบางอย่างไม่สามารถแก้ไขได้อีกต่อไปด้วยเหตุผลใดก็ตาม ผู้ตรวจสอบจะรวมข้อผิดพลาดเหล่านั้นไว้ในรายงานพร้อมคำแนะนำเกี่ยวกับวิธีหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่คล้ายกันในอนาคต

ในขั้นตอนที่สามซึ่งเป็นขั้นตอนสุดท้ายจะมีการสรุปผลการตรวจสอบ ผลลัพธ์ของการตรวจสอบจะถูกบันทึกไว้ในรายงานการตรวจสอบ โดยสรุปเกี่ยวกับผลลัพธ์ของการมอบหมายการตรวจสอบพิเศษเพื่อดำเนินการตรวจสอบภาษีควรแสดงความคิดเห็น: ระดับความสมบูรณ์และความถูกต้องของการคำนวณการสะท้อนและการโอนการชำระเงินโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจไปยังงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ ; เกี่ยวกับความถูกต้องของการบังคับใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจ

อย่างไรก็ตาม ข้อสรุปไม่ได้ให้ข้อมูลเชิงวิเคราะห์หรือคำแนะนำ ดังนั้น ลูกค้างานตรวจสอบควรต้องมีรายงานการตรวจสอบซึ่งมีรายละเอียดข้อผิดพลาดที่ระบุทั้งหมดและให้คำแนะนำในการแก้ไข องค์กรตรวจสอบมีหน้าที่รับผิดชอบต่อความถูกต้องและครบถ้วนของการสะท้อนข้อมูลในข้อสรุปและ (หรือ) รายงานของผู้ตรวจสอบเกี่ยวกับการบิดเบือนที่ระบุโดยเขา

เหล่านั้น. เมื่อดำเนินการตรวจสอบภาษีจะพิจารณาประเด็นต่อไปนี้:

· การประเมินความถูกต้องในการกำหนดฐานภาษี

· การประเมินความถูกต้องตามกฎหมายของการขอสิทธิประโยชน์ทางภาษี

· การประเมินความถูกต้องของการคำนวณหนี้สินภาษี ได้แก่

§ ภาษีมูลค่าเพิ่ม

§ ภาษีสรรพสามิต

§ ภาษีเงินได้นิติบุคคล

§ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

§ ภาษีสังคมแบบรวม

§ ภาษีศุลกากรและค่าธรรมเนียม

§ ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล

§ ภาษีการขนส่ง

§ ภาษีที่ดิน

§ ภาษีที่ชำระโดยเกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีพิเศษ

แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่ากฎหมายไม่ได้กำหนดให้เป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบความน่าเชื่อถือของงบการเงินขององค์กร บังคับการตรวจสอบภาษีแยกต่างหาก การตรวจสอบประเภทนี้มีความเกี่ยวข้องมากขึ้น สาเหตุหลักมาจากความเสี่ยงสูงที่จะมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในงบประมาณระหว่างการตรวจสอบโดยหน่วยงานด้านภาษี พิจารณาคุณสมบัติของการตรวจสอบภาษี

การตรวจสอบบัญชีคงค้างและอื่นๆ

แม้แต่บริษัทเหล่านั้นที่ต้องให้ความเห็นเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของตนก็ตาม งบการเงินจึงไม่จำเป็นต้องมีความเห็นในการรายงานภาษีประเภทนี้ อย่างไรก็ตาม ความเสี่ยงด้านภาษีมีแนวโน้มและจับต้องได้มากขึ้น

ดังนั้น การดำเนินการตรวจสอบภาษี (ทั้งโดยเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบภาคบังคับและแยกกัน) จึงมีความจำเป็นหลักสำหรับบริษัทที่ดำเนินการที่มีความเสี่ยงสูงในแง่ของการประเมินภาษีเพิ่มเติม เช่น ส่งออก-นำเข้า สิทธิพิเศษ ไม่มีการตีความที่ชัดเจนในกฎหมายภาษีอากร เป็นต้น

การตรวจสอบโดยผู้ตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณหนี้สินภาษีก็เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับองค์กรที่ดำเนินงานภายใต้เงื่อนไขของการรวมระบบภาษี

การตรวจสอบภาษีสามารถเปิดเผยได้ไม่เพียงแต่ข้อเท็จจริงที่นำไปสู่การค้างชำระงบประมาณเท่านั้น แต่ยังรวมถึงข้อเท็จจริงที่ก่อให้เกิดการสำรองภาษีที่ซ่อนอยู่ในรูปแบบของการจ่ายเงินมากเกินไป สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้เมื่อบริษัทที่มีสิทธิได้รับผลประโยชน์ไม่เอาเปรียบจากสิ่งนั้น ตัวอย่างเช่น ไม่ได้ใช้มาตรการจูงใจด้านภาษีทรัพย์สินสำหรับคุณสมบัติประหยัดพลังงานสูง หรือสิ่งจูงใจที่กำหนดโดยกฎหมายระดับภูมิภาค

เป้าหมายและขั้นตอนของการตรวจสอบภาษีวิสาหกิจ

จากผลการตรวจสอบผู้ตรวจสอบจะต้องสรุปว่าการรายงานภาษีขององค์กรมีความน่าเชื่อถือเพียงใด มีการระบุข้อผิดพลาดใดบ้าง และควรใช้มาตรการใดเพื่อกำจัดข้อผิดพลาดเหล่านั้น

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้สามารถแยกแยะได้ 3 ขั้นตอนหลัก:

• ศึกษาสถานะการบัญชีภาษีของวิสาหกิจที่ได้รับการตรวจสอบเป็นเวลาหนึ่งปีหรือในช่วงเวลาอื่น
• การประเมินสถานะของการบัญชีภาษี
• การพัฒนาข้อเสนอแนะเพื่อลดความเสี่ยงด้านภาษี

งานตรวจสอบภาษี

ในระหว่างการดำเนินการตามขั้นตอนเหล่านี้ ผู้ตรวจสอบจะปฏิบัติงานหลักดังต่อไปนี้:

• ตรวจสอบความครบถ้วนของฐานภาษีสำหรับภาษีทั้งหมดที่วิสาหกิจจ่าย ในกรณีนี้ วัตถุที่ไม่รวมอยู่ในฐานภาษีทรัพย์สินอาจถูกระบุได้ เช่น สังหาริมทรัพย์ที่ได้รับจาก ผู้ที่เกี่ยวข้องหรือธุรกรรมที่ไม่รวมอยู่ในฐานการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น การโอนทรัพย์สินโดยไม่คิดมูลค่า เป็นต้น
• ตรวจสอบฐานภาษีเพื่อรวมธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่น เป็นไปได้ที่องค์กรจะรวมทรัพย์สินรายได้ที่ได้รับเพื่อเติมเต็มสินทรัพย์สุทธิในภาษีเงินได้อย่างไม่ถูกต้อง ฯลฯ
• ตรวจสอบความถูกต้องของการใช้อัตราภาษีที่ลดลงหรือเป็นศูนย์ เมื่อปฏิบัติงานนี้ ผู้ตรวจสอบสามารถระบุความผิดกฎหมายขององค์กรเกษตรกรรมหรือการแพทย์โดยใช้อัตราภาษีเงินได้ 0% หรือใช้อัตราดังกล่าวเมื่อรับรายได้นอกขอบเขตของกิจกรรมหลัก (รายได้ค่าเช่า การขายสินทรัพย์ถาวร ดอกเบี้ย เกี่ยวกับการกู้ยืม ฯลฯ ) นอกจากนี้ เมื่อดำเนินการนี้ จะมีการตรวจสอบความถูกต้องของการใช้อัตรา VAT 0% สำหรับธุรกรรมการส่งออก ฯลฯ
• ความถูกต้องและความเป็นไปได้ของการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี ที่นี่มีความจำเป็นต้องดำเนินการตรวจสอบโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของกฎหมายของรัฐบาลกลางไม่เพียงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงกฎหมายระดับภูมิภาคด้วย
• การประเมินความเสี่ยงของนโยบายการบัญชีภาษี ในส่วนหนึ่งของงานนี้ ผู้ตรวจสอบจะตรวจสอบว่าแนวทางขององค์กรในการแก้ไขปัญหาภาษีนั้นแตกต่างจากมุมมองของผู้ควบคุมหรือผู้ตัดสินอาวุโสบ่อยแค่ไหน ที่นี่จะมีการทบทวนและประเมินวิธีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่ใช้อยู่
• ตรวจสอบความถูกต้องของการรายงานภาษีโดยคำนึงถึงข้อเท็จจริงที่ระบุทั้งหมดและให้คำแนะนำเพื่อชี้แจง
• การพัฒนาข้อเสนอแนะสำหรับการใช้เงินสำรองภาษีที่ค้นพบ

โปรดทราบว่าเป็นไปได้ที่จะตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณภาษีแยกต่างหากและไม่ใช่ภาษีทั้งหมดที่องค์กรจ่ายโดยรวม

ความเสี่ยงในการตรวจสอบภาษีจะชนะ!

การตรวจสอบภาษีคืออะไร?

การตรวจสอบภาษี คือ การตรวจสอบความถูกต้องในการคำนวณและการชำระภาษีรวมทั้ง ควบคุมการกรอกแบบแสดงรายการภาษีและการคำนวณ

เป้าหมายหลักของการตรวจสอบภาษีคือการขจัดความเสี่ยงด้านภาษีและลดความสูญเสียทางการเงินของบริษัท เจ้าของ และผู้จัดการ แท้จริงแล้วในกรณีการประเมินภาษีเพิ่มเติม บริษัทจะถูกปรับ 20% ของจำนวนเงินการประเมินและบทลงโทษเพิ่มเติม และหากมีหลักฐานแสดงเจตนาหลบเลี่ยงภาษี ค่าปรับจะเป็น 40% นอกจากนี้ ผู้จัดการ เจ้าของ หรือผู้มีอำนาจควบคุมอื่น ๆ อาจต้องรับผิดทางอาญา บริษัทสาขา และทรัพย์สิน อย่างไรก็ตาม ในช่วงครึ่งหลังของปี 2561 จำนวนคดีที่เกี่ยวข้องกับความรับผิดของบริษัทย่อยเพิ่มขึ้น 2 เท่า

เหตุใดการตรวจสอบภาษีจึงมีความสำคัญเป็นพิเศษในช่วงนี้

ใน เมื่อเร็วๆ นี้ประสิทธิผลของการตรวจสอบภาษี ณ สถานที่เกิน 98% เช่น เจ้าหน้าที่ภาษีออกมาตรวจสอบเฉพาะในกรณีที่มีเหตุผลเท่านั้น (ใช้แนวทางตามความเสี่ยง)

จำนวนการประเมินเพิ่มเติมขั้นต่ำสำหรับการตรวจสอบภาษีในสถานที่ในมอสโกคือ 16.5 ล้านรูเบิลและในภูมิภาค - 5 ล้านรูเบิล ดังนั้นการตรวจสอบภาษีสามารถประหยัดเงินได้อย่างน้อย 1 ล้านรูเบิล (ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมขั้นต่ำ 5 ล้านรูเบิล * 20%)

อยู่ในขั้นตอนของการตรวจสอบโต๊ะของการคืนภาษีผู้ตรวจสอบสามารถทราบความคิดของผู้เสียภาษีและยังกำหนดจำนวนเงินโดยประมาณของการไม่ชำระภาษี ตอนนี้โปรแกรมของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียวิเคราะห์กลุ่มของคู่ค้าการปรากฏตัวของผู้เสียภาษีที่ไม่น่าเชื่อถือระบุความไม่สอดคล้องกันในตัวบ่งชี้การประกาศเช่นระหว่างฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้ประเมินภาระภาษีความสามารถในการทำกำไร และตัวชี้วัดอื่นๆ ของบริษัท

ดังนั้น หากการรายงานของผู้เสียภาษีไม่ได้มีการร้องเรียนใดๆ จากหน่วยงานด้านภาษี ก็ไม่มีเหตุผลที่จะต้องสั่งให้มีการตรวจสอบภาษี ณ สถานที่ นอกจากนี้ ด้วยการรายงานภาษีที่ไร้ที่ติ จำนวนคำขอจากสำนักงานสรรพากรในระหว่างการตรวจสอบโต๊ะจึงลดลง ซึ่งไม่สามารถส่งผลกระทบต่อการทำงานของแผนกบัญชีและอารมณ์ทางอารมณ์ของพนักงานได้ ความมั่นใจในข้อมูลการคืนภาษีหมายถึงความอุ่นใจสำหรับผู้จัดการและเจ้าของ

เพื่อให้องค์กรมีความมั่นใจดังกล่าวหรืออย่างน้อยก็มีความคิดที่แท้จริงเกี่ยวกับสถานะของการบัญชีและการรายงานภาษีและความเสี่ยงทางภาษีของบริษัท ควรมีการตรวจสอบภาษี

นอกจากนี้การตรวจสอบภาษียังดำเนินการตามความคิดริเริ่มของเจ้าของหรือผู้จัดการของ บริษัท เพื่อตรวจสอบความสามารถของพนักงานบัญชีที่รับผิดชอบในการคำนวณภาษี ท้ายที่สุดแล้วบางครั้งมีการจ่ายภาษีมากเกินไปรวมไปถึง และในกรณีที่วางแผนภาษีไม่ถูกต้องเช่นในกรณีนี้

คุณสมบัติของการตรวจสอบภาษี (แต่ละประเภท) คืออะไร?

ตามคำขอของลูกค้า การตรวจสอบบัญชีภาษีสามารถดำเนินการได้ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง (ไตรมาส ปี หลายปี ฯลฯ) และเกี่ยวข้องกับภาษีทั้งหมดหรือบางส่วน:

1. การตรวจสอบภาษีเงินได้

การตรวจสอบดังกล่าวเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับบริษัทใดๆ ที่ใช้งาน ระบบทั่วไปการเก็บภาษี ตามที่แสดงในทางปฏิบัติ ไม่ใช่ว่าผู้เสียภาษีทุกคนจะให้ความสำคัญกับการบันทึกค่าใช้จ่าย บางครั้งเกิดจากการขาดเอกสารภายใน (เช่น รายงานแคมเปญส่งเสริมการขาย การดำเนินการเพื่อนำวัสดุเข้าสู่การผลิต) แผนที่เทคโนโลยีฯลฯ) ผู้เสียภาษีมีความเสี่ยงที่จะ "สูญเสีย" ค่าใช้จ่ายภาษี

การตรวจสอบภาษีเงินได้มีความจำเป็นอย่างยิ่งสำหรับบริษัทที่ทำงานร่วมกับพันธมิตรต่างประเทศ รวมถึง การดึงดูดเงินทุนจากต่างประเทศ (ในระหว่างการตรวจสอบภาษีเงินได้จะมีการตรวจสอบการปฏิบัติตามหน้าที่ของตัวแทนภาษีและความถูกต้องตามกฎหมายของการใช้อัตราภาษีของเขา)

วิกตอเรีย วาร์ลาโมวา

2. การตรวจสอบภาษีมูลค่าเพิ่ม

หน่วยงานด้านภาษีให้ความสนใจเป็นพิเศษกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ASK-VAT3) ดังนั้นสำหรับผู้เสียภาษี ภาษีนี้จึงเป็นภาษีที่ "มีความเสี่ยง" มากที่สุด ในส่วนหนึ่งของการตรวจสอบ VAT คู่ค้าจะได้รับการตรวจสอบ "ความน่าเชื่อถือ" ความถูกต้องและความทันเวลาในการกำหนดฐานภาษี การใช้การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและอัตราพิเศษ (10%, 0%) ขั้นตอนการรักษาบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหาก ฯลฯ .

3. การตรวจสอบภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล

การตรวจสอบเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับองค์กรที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ ในทางปฏิบัติ มีหลายกรณีที่นักบัญชีประเมินภาษีต่ำเกินไป เนื่องจากเธอคำนวณตามมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สิน ไม่ใช่มูลค่าทางที่ดิน หรือในทางกลับกัน องค์กรต่างๆ ชำระภาษีมากเกินไปโดยการคำนวณภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ต้องเสียภาษีอย่างไม่ถูกต้อง ดังตัวอย่าง ในกรณีนี้

4. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันภัย

“ภาษีเงินเดือน” เหล่านี้จ่ายโดยทุกองค์กรและอยู่ภายใต้การควบคุมพิเศษโดยหน่วยงานด้านภาษี รวมถึง นายจ้างถูกเรียกตัวไปที่ “ค่าคอมมิชชันเงินเดือน” และความรับผิดทางอาญาเกิดขึ้นเมื่อหลายปีก่อนเนื่องจากการไม่ชำระเบี้ยประกัน

ประการแรก การตรวจสอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับบริษัทที่ผลิตสินค้าต่างๆ ผลประโยชน์ทางสังคมพนักงานตลอดจนผู้ที่มีลูกจ้างชาวต่างชาติ

5. ภาษีและค่าธรรมเนียมอื่นๆ

เมื่อดำเนินการตรวจสอบภาษีจะมีการวิเคราะห์ภาษีและค่าธรรมเนียมอื่น ๆ ด้วย: ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย, ภาษีการขนส่ง, การจ่ายเงินสำหรับ ผลกระทบเชิงลบบน สิ่งแวดล้อม, การชำระเงิน หน้าที่ของรัฐภาษีและข้อพิพาทระดับภูมิภาคและท้องถิ่น เช่น ภาษีการค้าและรีสอร์ท เป็นต้น

การตรวจสอบภาษีขององค์กรดำเนินการอย่างไร?

ก่อนอื่น ผู้ตรวจสอบจะทำความคุ้นเคยกับประเภทของกิจกรรมของลูกค้า คู่สัญญาทั้งสองฝ่ายกำหนดระยะเวลาและประเด็นในการดำเนินการตรวจสอบภาษี พวกเขาเห็นด้วยกับองค์ประกอบของผู้เชี่ยวชาญ วิธีการตรวจสอบ และต้นทุนการบริการ ก่อนเริ่มงานจะมีการสรุปข้อตกลงการรักษาความลับ

ลูกค้าบางรายได้ยินว่าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 หน่วยงานภาษีจะมีสิทธิ์ขอเอกสาร (ข้อมูล) จากผู้ตรวจสอบเกี่ยวกับกิจกรรมของลูกค้าของตน (มาตรา 93.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนำมาใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 231- FZ ของวันที่ 29 กรกฎาคม 2018 มีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019) และเกรงว่าข้อมูลเกี่ยวกับข้อผิดพลาดที่ระบุระหว่างการตรวจสอบภาษีจะพร้อมใช้งานสำหรับผู้ตรวจสอบภาษี เราเร่งสร้างความมั่นใจให้คุณว่าบริษัทตรวจสอบควรจัดเตรียมเอกสารให้กับหน่วยงานด้านภาษีเฉพาะในกรณีที่ผู้เสียภาษีไม่ได้จัดเตรียมเอกสารเหล่านั้นให้ และเฉพาะในกรณีที่ผู้ตรวจสอบบัญชีมีเอกสารที่จำเป็นเท่านั้น

วิกตอเรีย วาร์ลาโมวา
ที่ปรึกษาบริการภาษีอันดับ 2 รอง มือ แผนกที่ปรึกษา, ช. ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

การตรวจสอบภาษี ตามกฎแล้ว การตรวจสอบจะดำเนินการในอาณาเขตของบริษัทลูกค้า ระยะเวลาของการตรวจสอบขึ้นอยู่กับขอบเขตของประเด็นที่กำลังตรวจสอบ การตรวจสอบภาษีแบบครอบคลุมของการคืนภาษีสำหรับปีมักใช้เวลาประมาณหนึ่งถึงสองสัปดาห์

• จากผลการตรวจสอบภาษี ลูกค้าจะได้รับข้อสรุป ประกอบด้วย:

• ข้อผิดพลาดที่ระบุและความเสี่ยงด้านภาษีที่เป็นไปได้ ตัวบ่งชี้เชิงตัวเลข จำนวนค่าปรับและบทลงโทษที่เป็นไปได้ คำแนะนำสำหรับการแก้ไขข้อผิดพลาดและลดความเสี่ยงให้เหลือน้อยที่สุด
• ทุนสำรองทางการเงินที่ระบุ (ถ้ามี)

• ผลลัพธ์ของการตรวจสอบภาษีจะมีการหารือกับลูกค้า (ข้อเสนอแนะ) เพื่อชี้แจงปัญหาข้อขัดแย้งทั้งหมดและตอบคำถามชี้แจงเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาด

ใครสนใจตรวจภาษีบ้าง?

ผู้จัดการและเจ้าของ - พวกเขาจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับความเสี่ยงด้านภาษีและประเมินผล ผลที่ตามมาที่เป็นไปได้ให้กับตัวเองแล้วยังมั่นใจในคุณสมบัติของพนักงานบัญชีอีกด้วย พวกเขาคำนวณภาษีให้ถูกต้องและไม่เสียภาษีมากเกินไป

หัวหน้าฝ่ายบัญชีและผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน การตรวจสอบภาษีเป็นโอกาสในการตรวจสอบตัวเองและเจ้าหน้าที่บัญชี (เฉพาะผู้ที่ไม่ได้ทำอะไรผิดพลาด) และแบ่งปันความรับผิดชอบกับผู้ตรวจสอบบัญชี (หากหน่วยงานภาษีพบข้อผิดพลาดที่ผู้ตรวจสอบบัญชีพลาดก็ไม่ใช่ความผิดของนักบัญชีเพราะเขาเป็น ตรวจสอบแล้ว...) บ่อยครั้งที่ผู้ตรวจสอบช่วยหัวหน้าฝ่ายบัญชี (ผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน) ถ่ายทอดข้อมูลเกี่ยวกับความเสี่ยงของบริษัทให้กับผู้จัดการ

จะเลือกบริษัทเพื่อตรวจสอบการบัญชีภาษีในองค์กรได้อย่างไร?

คุณสามารถไว้วางใจได้เฉพาะบริษัทที่เชื่อถือได้และมีชื่อเสียงที่ไร้ที่ติเท่านั้น มิฉะนั้นความหมายของการดำเนินการตรวจสอบภาษีจะสูญหายไป

การตรวจสอบภาษีคุณภาพสูงไม่สามารถถูกได้

เราขอแนะนำให้คุณทำความคุ้นเคยกับเว็บไซต์ของบริษัทและศึกษาบทวิจารณ์ของลูกค้าเกี่ยวกับเว็บไซต์และพนักงาน หากเป็นไปได้ ดูประวัติย่อของพวกเขาประเมินบทความและเอกสารอื่น ๆ ของผู้ตรวจสอบบัญชีของบริษัทนี้ที่โพสต์บนอินเทอร์เน็ต ตรวจสอบการเป็นสมาชิกของบริษัทตรวจสอบบัญชีใน SRO อ่านข้อมูลเกี่ยวกับการประกันภัยความรับผิด การมีอยู่ของบริษัทในอันดับต่างๆ เป็นต้น

"Pravovest Audit" เป็นบริษัทตรวจสอบที่เป็นหนึ่งในบริษัทตรวจสอบที่ใหญ่ที่สุด 18 อันดับแรก (อ้างอิงจาก Expert RA) ซึ่งเป็นสมาชิกของ SRO "เครือจักรภพ" ผู้ตรวจสอบบัญชีและผู้เชี่ยวชาญ - เท่านั้น พนักงานเต็มเวลาด้วยประสบการณ์การทำงานที่กว้างขวาง เราดำเนินการตรวจสอบมากกว่า 500 ครั้งต่อปี รวมถึงการตรวจสอบ สำหรับองค์กรที่มีทุนต่างประเทศ ความรับผิดทางวิชาชีพของเราได้รับการประกันโดย INGOSSTRAKH บริษัทให้บริการตรวจสอบบัญชี: บังคับ, ครอบคลุม, ภาษี, IFRS รวมถึงบริการให้คำปรึกษา ฯลฯ

เรื่องของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจไม่ช้าก็เร็วต้องเผชิญกับการตรวจสอบภาษี และคุณต้องเตรียมตัวให้พร้อมสำหรับงานนี้ เพื่อลดความเสี่ยงของค่าปรับและบทลงโทษสำหรับข้อผิดพลาดในการบัญชีภาษี สิ่งที่ดีที่สุดที่คุณสามารถทำได้คือสั่งให้มีการตรวจสอบโดยอิสระ

การตรวจสอบภาษีคือการตรวจสอบภาษี เฉพาะในกรณีนี้ผู้ตรวจสอบบัญชีจะอยู่เคียงข้างคุณและปกป้องผลประโยชน์ของบริษัทของคุณ

ในระหว่างการตรวจสอบการรายงานจะให้ความสนใจกับการจ่ายภาษีตามงบประมาณตามกำหนดเวลาการตรวจสอบการใช้สิทธิประโยชน์ที่ถูกต้องรายการต้นทุนขององค์กรได้รับการชี้แจงการโต้ตอบกับผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศนั้นได้รับการชี้แจงและคำถามทั้งหมดที่ผู้ตรวจสอบอาจ มีในระหว่างการตรวจสอบมีการวิเคราะห์

ดำเนินการตรวจสอบภาษี

ช่วงของบริการสำหรับการตรวจสอบการบัญชีภาษีขององค์กรรวมถึงกิจกรรมดังต่อไปนี้:

• การตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอากร ผู้เชี่ยวชาญตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกเอกสารหลัก การปฏิบัติตามกฎหมายปัจจุบัน การสะท้อนที่ถูกต้องในการลงทะเบียน และตรวจสอบความถูกต้องของการชำระภาษี การตรวจสอบการรายงานดำเนินการโดยใช้วิธีการต่อเนื่องหรือแบบเลือก
• การตรวจสอบความถูกต้องของสิทธิประโยชน์ ผู้ตรวจสอบบัญชีจะกำหนดความถูกต้องตามกฎหมายของสิทธิประโยชน์ทางภาษี ตรวจสอบความพร้อมของเอกสารประกอบ และขอบเขตการปฏิบัติตามกฎหมาย
• การตรวจสอบการประกาศ ขั้นตอนนี้เกี่ยวข้องกับการกระทบยอดข้อมูลจากการลงทะเบียนและการประกาศ กำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษี และความครบถ้วนของข้อมูล
• การประเมินภาระภาษี ผู้ตรวจสอบบัญชีจะประเมินขนาดของภาระภาษีขององค์กรและเตรียมคำแนะนำในการลดภาระดังกล่าว
• ค้นหาความเสี่ยงด้านภาษี ผู้เชี่ยวชาญประเมินความเสี่ยงขององค์กรและให้คำแนะนำเพื่อลดความเสี่ยง
• ขั้นตอนสุดท้ายคือการจัดเตรียมรายงานการตรวจสอบ

สิ่งที่สำคัญที่สุดในการตรวจสอบคือการเลือกผู้ตรวจสอบบัญชีที่มีประสบการณ์และมีความสามารถ ซึ่งขึ้นอยู่กับผลการตรวจสอบด้วย การตรวจสอบภาษีและค่าธรรมเนียมภายในทำให้คุณสามารถระบุข้อผิดพลาดและพัฒนาวิธีการในการกำจัดข้อผิดพลาดได้

ตรวจสอบภาษีทุกประเภทจาก AVT Consulting

ตามแนวทางปฏิบัติของเรา ประโยชน์ของการตรวจสอบมีมากกว่าต้นทุนของบริการนี้หลายสิบเท่า เมื่อสั่งการตรวจสอบภาษีขององค์กรจากสำนักงานกฎหมาย AVT Consulting คุณจะประทับใจกับข้อดีดังต่อไปนี้:

• ประสบการณ์ที่กว้างขวางและการปฏิบัติที่กว้างขวางในการตรวจสอบทำให้เรามีโอกาสติดตามการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายทั้งหมด
• ทนายความของเรามีคุณสมบัติสูงและมีประสบการณ์มากมายอยู่เบื้องหลังพวกเขา
• หากองค์กรของคุณกำลังวางแผนการตรวจสอบภาษีเร่งด่วน เราจะดำเนินการตามคำสั่งเร่งด่วนเพื่อให้คุณมีเวลาเตรียมตัวก่อนที่จะเริ่มดำเนินการ
• เรารับประกันการรักษาความลับอย่างสมบูรณ์
• เรากำหนดราคาที่เหมาะสมสำหรับการตรวจสอบการจัดการภาษีและการตรวจสอบประเภทอื่นๆ

ราคาของการตรวจสอบภาษีของบริษัทขึ้นอยู่กับจำนวนคู่สัญญา ปริมาณรายได้ และความต้องการของลูกค้า หากต้องการทราบราคาที่แน่นอนและสั่งซื้อบริการ โปรดติดต่อเรา ด้วยวิธีที่สะดวก- การให้คำปรึกษาเบื้องต้นของเราฟรี!