เพื่อให้มั่นใจว่ามีแนวทางที่เหมือนกันในการดำเนินการโดยผู้จัดการหลัก (ผู้จัดการ) ของกองทุนงบประมาณ ผู้ดูแลระบบหลัก (ผู้ดูแลระบบ) ของรายได้งบประมาณ ผู้ดูแลระบบหลัก (ผู้ดูแลระบบ) ของแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุน การขาดดุลงบประมาณของการควบคุมทางการเงินภายใน ฉันสั่ง:

ตารางการประเมินความเสี่ยงทางการคลัง

ธุรกรรมที่มีระดับความเสี่ยง "ปานกลาง" "สูง" "สูงมาก" จะรวมอยู่ในแผนผังการควบคุมทางการเงินภายใน

33. รูปแบบของบัตรควบคุมทางการเงินภายในและคำแนะนำในการกรอกมีอยู่ในคำแนะนำด้านระเบียบวิธีเหล่านี้

34. หน่วย (เจ้าหน้าที่) ที่รับผิดชอบผลการดำเนินการตามขั้นตอนงบประมาณภายในให้ข้อมูลเกี่ยวกับการประเมินความเสี่ยงด้านงบประมาณแก่หน่วยงาน (เจ้าหน้าที่) ดำเนินการวิเคราะห์การควบคุมทางการเงินภายในของหัวหน้าผู้บริหาร (ผู้ดูแลระบบ) ของงบประมาณ กองทุน

35. ในระหว่างการตรวจสอบ การรวบรวม (คำขอ) การวิเคราะห์และการประเมินข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการคำนวณตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงผลลัพธ์ของการดำเนินการตามขั้นตอนงบประมาณภายในโดยวัตถุประสงค์ของการติดตาม (ต่อไปนี้จะเรียกว่าตัวบ่งชี้การติดตาม) วัตถุการตรวจสอบรวมถึงผู้ดูแลระบบและผู้รับเงินงบประมาณที่อยู่ใต้บังคับบัญชาของหัวหน้าผู้บริหาร (ผู้ดูแลระบบ) ของกองทุนงบประมาณ

36. การตรวจสอบจะดำเนินการทุกไตรมาส (รายเดือน)

37. ตัวชี้วัดการติดตาม ณ วันที่รายงาน ได้แก่ :

ปริมาณการเปลี่ยนแปลงในกำหนดการงบประมาณการประมาณการงบประมาณในแง่ปริมาณและผลรวม

ตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงความทันเวลาของการยื่นโดยการตรวจสอบวัตถุของเอกสารที่จำเป็นสำหรับการจัดทำงบประมาณสำหรับค่าใช้จ่ายโดยผู้จัดการหลักของกองทุนงบประมาณตลอดจนความครบถ้วนและความถูกต้องของเอกสารเหล่านี้

ตัวชี้วัดที่สะท้อนถึงความสม่ำเสมอของค่าใช้จ่ายเงินสดโดยคำนึงถึงข้อกำหนดของกฎหมายงบประมาณ

ตัวชี้วัดที่สะท้อนถึงพลวัตของการยอมรับภาระผูกพันด้านงบประมาณ (แยกตามประเภทของค่าใช้จ่าย)

ตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงความทันเวลาของการส่งโดยการตรวจสอบวัตถุของเอกสารที่จำเป็นสำหรับหัวหน้าผู้บริหาร (ผู้ดูแลระบบ) ของกองทุนงบประมาณเพื่อจัดทำการคาดการณ์เงินสด (แผน) การคาดการณ์รายได้งบประมาณทำการเปลี่ยนแปลงกำหนดการงบประมาณรวมรวมถึงความถูกต้องและ ( หรือ) ความถูกต้องของเอกสารเหล่านี้

ปริมาณ (พลวัต) ของลูกหนี้ (เจ้าหนี้) สำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมารวมถึงหนี้ที่ค้างชำระและไม่สมจริง

ปริมาณ (พลวัต) ของบัญชีเจ้าหนี้สำหรับค่าจ้างและเงินคงค้างสำหรับการจ่ายค่าจ้าง

ปริมาณลูกหนี้จากรายได้งบประมาณ

การปรากฏตัว (สัดส่วน) ของการละเมิดและข้อบกพร่องที่บันทึกโดยกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง (หน่วยงานทางการเงินของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย, หน่วยงานทางการเงินของหน่วยงานเทศบาล) ในระหว่างการใช้อำนาจงบประมาณที่กำหนดไว้ในมาตรา 269.1 ของงบประมาณ รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย

การมีอยู่ (สัดส่วน) ของการละเมิดและข้อบกพร่องที่ระบุโดยหน่วยงานควบคุมทางการเงินของรัฐ (เทศบาล) รวมถึงผลลัพธ์ (ความสมบูรณ์) ของการดำเนินการตามการส่งและคำแนะนำที่เกี่ยวข้อง

ตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงระดับการพัฒนาการควบคุมทางการเงินภายในของวัตถุที่ถูกติดตาม

ตัวชี้วัดที่สะท้อนถึงความทันเวลาและปริมาณการดำเนินการตามกระบวนการยุติธรรม

ตัวชี้วัดที่สะท้อนถึงอัตราการเติบโต (ลดลง) ในปริมาณสินค้าคงคลัง

ตัวชี้วัดที่สะท้อนถึงศักยภาพของทรัพยากรมนุษย์ในการติดตามวัตถุ

ตัวชี้วัดอื่น ๆ ที่จำเป็นในการประเมินคุณภาพการจัดการทางการเงิน

38. รูปแบบและเวลาในการส่งข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการคำนวณตัวชี้วัดคุณภาพของการจัดการทางการเงินตลอดจนสูตร (เกณฑ์) สำหรับการคำนวณนั้นกำหนดโดยข้อบังคับ

39. จากผลการตรวจสอบจะมีการจัดทำรายงานซึ่งประกอบด้วยการวิเคราะห์สาเหตุของการเบี่ยงเบนของตัวบ่งชี้คุณภาพการจัดการทางการเงินที่คำนวณได้จากค่าเป้าหมายของตัวบ่งชี้เหล่านี้

IV. ข้อเสนอแนะในการจัดทำและรักษาทะเบียน (วารสาร) ของการควบคุมทางการเงินภายในการจัดทำและส่งรายงานผลการควบคุมทางการเงินภายใน

40. การบำรุงรักษาการบัญชีและการจัดเก็บทะเบียน (วารสาร) ของการควบคุมทางการเงินภายในดำเนินการโดยหน่วยงานที่รับผิดชอบในการดำเนินการตามขั้นตอนงบประมาณภายใน

41. การบำรุงรักษาการลงทะเบียน (วารสาร) ของการควบคุมทางการเงินภายในดำเนินการโดยผู้มีอำนาจโดยการลงรายการในทะเบียน (วารสาร) ของการควบคุมทางการเงินภายในตามข้อมูลจากเจ้าหน้าที่ที่ดำเนินการควบคุม การบำรุงรักษาทะเบียน (วารสาร) ของการควบคุมทางการเงินภายในนั้นดำเนินการโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับข้อมูลที่เป็นความลับของรัฐ

42. ขอแนะนำให้รวบรวมทะเบียน (วารสาร) ของการควบคุมทางการเงินภายในตามแบบฟอร์มและคำแนะนำเพื่อให้เสร็จสิ้นตามคำแนะนำด้านระเบียบวิธีเหล่านี้

43. รายการในทะเบียน (วารสาร) ของการควบคุมทางการเงินภายในนั้นเกิดขึ้นเมื่อการดำเนินการควบคุมดำเนินการตามลำดับเวลา

44. การลงทะเบียน (วารสาร) ของการควบคุมทางการเงินภายในถูกสร้างขึ้นและลงบัญชีตามลำดับเวลา บนหน้าปกคุณต้องระบุ:

ชื่อของหน่วยงานที่รับผิดชอบในการดำเนินการตามขั้นตอนงบประมาณภายใน

ชื่อและหมายเลขซีเรียลของโฟลเดอร์ (ตัวพิมพ์)

ระยะเวลาการรายงาน: ปีไตรมาส (เดือน); หมายเลขบันทึกธุรกรรมเริ่มต้นและสุดท้าย

จำนวนแผ่นงานในโฟลเดอร์ (ตัวพิมพ์)

45. การจัดเก็บทะเบียน (วารสาร) ของการควบคุมทางการเงินภายในดำเนินการในลักษณะที่ให้ความคุ้มครองจากการแก้ไขที่ไม่ได้รับอนุญาต การสูญเสียความสมบูรณ์ของข้อมูลในนั้น และความปลอดภัยของเอกสารเอง

46. ​​​​การปฏิบัติตามข้อกำหนดในการจัดเก็บทะเบียน (วารสาร) ดำเนินการโดยบุคคลที่รับผิดชอบในการจัดทำจนกว่าจะถูกฝากไว้ในที่เก็บถาวร

47. ขอแนะนำให้หัวหน้าผู้บริหารกองทุนงบประมาณจัดทำขั้นตอนการรายงานผลการควบคุมทางการเงินภายใน (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารายงาน)

48. รายงานนี้จัดทำขึ้นบนพื้นฐานของข้อมูลจากการลงทะเบียน (วารสาร) ของการควบคุมทางการเงินภายในในรูปแบบและคำแนะนำเพื่อความสมบูรณ์ตามคำแนะนำด้านระเบียบวิธีเหล่านี้

49. รายงานแนบมาในแบบฟอร์มตามภาคผนวก 5 ของคำแนะนำด้านระเบียบวิธีเหล่านี้ ซึ่งมี:

คำอธิบายของมาตรการที่ใช้และ (หรือ) เสนอเพื่อขจัดการละเมิดและข้อบกพร่องที่ระบุในระหว่างการควบคุมทางการเงินภายใน สาเหตุของการเกิดขึ้นในช่วงเวลารายงาน

ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเจ้าหน้าที่ที่ควบคุมการเงินภายใน มาตรการปรับปรุงคุณสมบัติ

ข้อมูลเกี่ยวกับความคืบหน้าของการดำเนินการตามมาตรการเพื่อกำจัดการละเมิดและข้อบกพร่องสาเหตุของการเกิดขึ้นตลอดจนความคืบหน้าของการดำเนินการตามวัสดุที่ส่งไปยังหน่วยงานควบคุมทางการเงินของรัฐภายใน (เทศบาล) หน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย

ภาคผนวก 1
ถึง
เกี่ยวกับการดำเนินการภายใน
การควบคุมทางการเงิน

เลื่อน
การดำเนินงาน (การดำเนินการเพื่อสร้างเอกสารที่จำเป็นในการดำเนินการตามขั้นตอนงบประมาณภายใน)

หัวหน้าฝ่ายโครงสร้าง _____________________ _____________ ___________

1. รายการระบุชื่อของกระบวนการขั้นตอนงบประมาณภายในเป็นชุดของการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกัน (ตามลำดับ) (การดำเนินการเพื่อสร้างเอกสารที่จำเป็นในการดำเนินการตามขั้นตอนงบประมาณภายใน) มุ่งเป้าไปที่การบรรลุผลลัพธ์ของขั้นตอนงบประมาณภายใน (ต่อไปนี้จะเรียกว่า เป็นกระบวนการ) รายการกระบวนการได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าแผนกที่รับผิดชอบผลลัพธ์ของขั้นตอนงบประมาณภายในโดยระบุผู้รับผิดชอบที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามกระบวนการของขั้นตอนงบประมาณภายใน

2. รายการระบุชื่อของการดำเนินการ (การดำเนินการเพื่อสร้างเอกสารที่จำเป็นในการดำเนินการตามขั้นตอนงบประมาณภายใน) ตัวอย่างเช่น การดำเนินการในการจัดทำและนำเสนอเหตุผลสำหรับการจัดสรรงบประมาณสำหรับการจ่ายเงินทางสังคมเพื่อประกันสังคมและการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับประชากรในแง่ของภาระผูกพันด้านกฎระเบียบสาธารณะ (สาธารณะ) คือ:

ได้รับจากหน่วยงานโครงสร้างอื่น ๆ ของหน่วยงานของรัฐ (หน่วยงานของรัฐในท้องถิ่น) สถาบันของรัฐและ (หรือ) ข้อมูลหน่วยงานของรัฐอื่น ๆ (หน่วยงานของรัฐในท้องถิ่น) ที่จำเป็นสำหรับการสร้างตัวบ่งชี้สำหรับเหตุผลของการจัดสรรงบประมาณและการวิเคราะห์

กรอกข้อมูลในเอกสารที่ระบุและส่งไปยังหน่วยงานทางการเงินของงบประมาณที่เกี่ยวข้อง

3. รายการประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับเจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบในการปฏิบัติงาน (การดำเนินการเพื่อสร้างเอกสารที่จำเป็นในการดำเนินการตามขั้นตอนงบประมาณภายใน) รวมถึงนามสกุลและชื่อย่อและ (หรือ) ชื่อของตำแหน่งที่เขากรอก

4. รายการระบุความเสี่ยงด้านงบประมาณที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการที่ระบุไว้ในคอลัมน์ 3 ของรายการ

5. รายการระบุระดับความน่าจะเป็นของการเกิดความเสี่ยงด้านงบประมาณตามเกณฑ์ "ความน่าจะเป็น"

6. รายการระบุระดับของผลกระทบของการเกิดความเสี่ยงด้านงบประมาณตามเกณฑ์ "ผลที่ตามมา"

7. รายการระบุระดับความเสี่ยงด้านงบประมาณซึ่งคำนวณตามวรรค 31 ของคำแนะนำด้านระเบียบวิธีสำหรับการดำเนินการควบคุมทางการเงินภายใน

8. รายการการควบคุมทางการเงินภายในระบุคำว่า "ใช่" หากการดำเนินการรวมอยู่ในบัตรควบคุมทางการเงินภายในหรือคำว่า "ไม่" เป็นอย่างอื่น

9. รายการสะท้อนถึงข้อเสนอสำหรับการใช้การดำเนินการควบคุม โดยระบุคุณลักษณะที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานที่รวมอยู่ในแผนผังการควบคุมทางการเงินภายใน ตัวอย่างเช่นในส่วนที่เกี่ยวข้องกับข้อมูลที่เข้ามาจากแผนกโครงสร้างอื่น ๆ ของหน่วยงานของรัฐ (หน่วยงานรัฐบาลท้องถิ่น) สถาบันของรัฐที่จำเป็นสำหรับการสร้างตัวบ่งชี้สำหรับเหตุผลของการจัดสรรงบประมาณนี้ในระหว่างการควบคุมตามระดับเขตอำนาจศาลข้อมูลที่เกี่ยวข้องที่ระบุไว้ในนี้ ข้อมูลได้รับการตรวจสอบเพื่อให้สอดคล้องกับข้อกำหนดที่กำหนดโดยกฎหมายงบประมาณและมาตรฐานภายใน (การกระทำทางกฎหมายของหัวหน้าผู้บริหาร (ผู้ดูแลระบบ) ของกองทุนงบประมาณ)

ภาคผนวก 2
ถึง
เกี่ยวกับการดำเนินการภายใน
การควบคุมทางการเงิน

รายการตัวอย่าง
กระบวนการของขั้นตอนงบประมาณภายในที่จำเป็นสำหรับการจัดทำแผนที่การควบคุมทางการเงินภายใน

ภาคผนวก 3
ถึง
เกี่ยวกับการดำเนินการภายใน
การควบคุมทางการเงิน

บัตรควบคุมทางการเงินภายใน*

I. การจัดทำและส่งเอกสารที่จำเป็นสำหรับการจัดทำและการพิจารณาร่างงบประมาณต่อหน่วยงานทางการเงิน (หน่วยงานจัดการของกองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐ) รวมถึงการลงทะเบียนภาระผูกพันค่าใช้จ่ายและเหตุผลในการจัดสรรงบประมาณ

ครั้งที่สอง การจัดตั้งและการอนุมัติงานของรัฐ (เทศบาล) ที่เกี่ยวข้องกับสถาบันรองของรัฐ (เทศบาล)

ป่วย. จัดทำอนุมัติและรักษาประมาณการงบประมาณและ (หรือ) ชุดประมาณการงบประมาณ

IV. การจัดทำและดำเนินการประมาณการงบประมาณ

หัวหน้า (รองหัวหน้า) ของหัวหน้าผู้บริหาร ____________ _________ ______________________

(ผู้บริหาร) กองทุนงบประมาณ (ตำแหน่ง) (ลายเซ็น) (สำเนาลายเซ็น)

หัวหน้าฝ่ายโครงสร้าง ____________ _________ __________

แผนก (ตำแหน่ง) (ลายเซ็น) (สำเนาลายเซ็น)

“____”_____________ 20__

______________________________

* บัตรควบคุมทางการเงินภายในรูปแบบนี้สะท้อนถึงแนวทางในการบรรลุผลสำเร็จในแง่ของบุคคล

ขั้นตอนการใช้งบประมาณภายใน

** บัตรควบคุมการเงินภายในกรอกในลักษณะเดียวกัน

ข้อแนะนำ
ในการกรอกบัตรควบคุมการเงินภายใน

เมื่อกรอกข้อมูลการควบคุมทางการเงินภายใน (ต่อไปนี้จะเรียกว่าบัตร) จะมีการระบุข้อมูลต่อไปนี้

1. แผนที่แสดงชื่อกระบวนการของกระบวนการงบประมาณภายใน

2. การ์ดระบุชื่อของการดำเนินการ (การดำเนินการเพื่อสร้างเอกสารที่จำเป็นในการดำเนินการตามขั้นตอนงบประมาณภายใน)

3. บัตรระบุรหัสธุรกรรมที่ไม่ซ้ำกันในรูปแบบ: A.B.C โดยที่

เอ - หมายเลขลำดับของขั้นตอนงบประมาณภายใน

B - หมายเลขซีเรียลของกระบวนการของขั้นตอนงบประมาณภายในที่เกี่ยวข้อง

B - หมายเลขลำดับของการทำงานของกระบวนการที่เกี่ยวข้อง

ขั้นตอนงบประมาณภายในที่เกี่ยวข้อง

4. การ์ดประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับเจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบการปฏิบัติงาน รวมถึงนามสกุลและชื่อย่อ และ (หรือ) ชื่อตำแหน่งที่เขากรอก

5. บัตรระบุเวลาและ (หรือ) ความถี่ของการดำเนินการ (เช่น ไม่เกินหนึ่งวันทำการนับจากวันที่ได้รับข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการสร้างเอกสาร)

6. การ์ดระบุข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการควบคุมอย่างเป็นทางการ รวมถึงนามสกุลและชื่อย่อและ (หรือ) ชื่อของตำแหน่งที่เขากรอก

7. การ์ดระบุหนึ่งในวิธีการควบคุม "การควบคุมตนเอง", "การควบคุมที่อยู่ติดกัน", "การควบคุมตามระดับผู้ใต้บังคับบัญชา" หรือ "การควบคุมตามระดับเขตอำนาจศาล" ตัวอย่างเช่นเมื่อสร้างตัวบ่งชี้กำหนดการค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการกระจายข้อ จำกัด ของภาระผูกพันด้านงบประมาณสำหรับการซื้อสินค้างานและบริการเพื่อตอบสนองความต้องการของรัฐ (เทศบาล) เพื่อให้มั่นใจว่าการดำเนินการประมาณการงบประมาณหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตของหัวหน้าผู้บริหาร ของกองทุนงบประมาณจะได้รับร่างประมาณการงบประมาณและ (หรือ) แผนร่าง - ตารางการจัดซื้อจัดจ้างเพื่อตอบสนองความต้องการของรัฐ (เทศบาล) เจ้าหน้าที่ของหน่วยที่ระบุควบคุมในระดับเขตอำนาจศาลโดยตรวจสอบการดำเนินการตามร่างประมาณการงบประมาณและ (หรือ) ตรวจสอบกำหนดการจัดซื้อจัดจ้างจากนั้นจึงสรุปข้อสรุปเกี่ยวกับการกำจัดการละเมิดและข้อบกพร่องหากมีการระบุ ในการเตรียมข้อสรุป ผู้ถูกระบุควบคุมตนเอง และหัวหน้าหน่วยที่ระบุควบคุมตามระดับผู้ใต้บังคับบัญชา

8. การ์ดระบุชื่อและคำอธิบายของการดำเนินการควบคุมที่ใช้โดยสัมพันธ์กับการดำเนินการที่ระบุในคอลัมน์ 2 ของการ์ด

9. การ์ดระบุการควบคุมประเภทใดประเภทหนึ่งต่อไปนี้ - "ภาพ"; "อัตโนมัติ"; “แบบผสม” รวมถึงวิธีการควบคุม - “ต่อเนื่อง” หรือ “แบบเลือกสรร”

ภาคผนวก 4
ถึง
เกี่ยวกับการดำเนินการภายใน
การควบคุมทางการเงิน

นิตยสาร
การบัญชีสำหรับผลลัพธ์ของการควบคุมทางการเงินภายใน

I. การจัดทำการอนุมัติและการบำรุงรักษาการประมาณการงบประมาณและ (หรือ) ชุดการประมาณการงบประมาณ

วารสารนี้มี ____________ แผ่นที่มีหมายเลขและมีการผูกไว้

หัวหน้าฝ่ายโครงสร้าง _______________ ___________ __________

แผนก (ตำแหน่ง) (ลายเซ็น) (สำเนาลายเซ็น)

“___”_______________ 20__

ข้อแนะนำ
ในการกรอก Logbook เพื่อบันทึกผลการควบคุมทางการเงินภายใน

1. วารสารสำหรับการบันทึกผลการควบคุมทางการเงินภายใน (ต่อไปนี้จะเรียกว่าวารสาร) จะต้องระบุวันที่ของการดำเนินการควบคุม

2. ชื่อของการดำเนินการระบุไว้ในวารสาร

3. รหัสเฉพาะจะระบุในวารสารในรูปแบบ: A.B.C โดยที่

ABC - รหัสการทำงาน

4. วารสารประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับเจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบการปฏิบัติงาน รวมถึงนามสกุลและชื่อย่อ และ (หรือ) ชื่อตำแหน่งที่เขาบรรจุ

5. วารสารประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการควบคุมอย่างเป็นทางการ รวมถึงนามสกุลและชื่อย่อและ (หรือ) ชื่อของตำแหน่งที่เขาบรรจุ

6. วารสารระบุวิธีการควบคุมและชื่อของการดำเนินการควบคุม (เช่นการกระทบยอดข้อมูลคำของบประมาณกับข้อมูลของเอกสารหลักบนพื้นฐานของการร้องของบประมาณที่ถูกสร้างขึ้นโดยใช้วิธีการควบคุม โดยการอยู่ใต้บังคับบัญชา)

7. วารสารระบุผลลัพธ์ของการดำเนินการควบคุม - ระบุข้อบกพร่องและการละเมิด

8. วารสารมีข้อมูลเกี่ยวกับสาเหตุของการเกิดข้อบกพร่อง (การละเมิด)

9. วารสารระบุมาตรการที่เสนอเพื่อกำจัดข้อบกพร่อง (การละเมิด) สาเหตุของการเกิดขึ้น (เช่น จำเป็นต้องปรับปรุงแอปพลิเคชันซอฟต์แวร์ในแง่ของการสร้างการคาดการณ์รายได้งบประมาณ)

10. จะมีการทำเครื่องหมายลงในวารสารหลังจากกำจัดข้อบกพร่องที่ระบุ (การละเมิด) แล้ว

ภาคผนวก 5
ถึง
เกี่ยวกับการดำเนินการภายใน
การควบคุมทางการเงิน

รายงาน
เกี่ยวกับผลการควบคุมทางการเงินภายใน

หัวหน้าฝ่ายโครงสร้าง ___________ _________ ___________

แผนก (ตำแหน่ง) (ลายเซ็น) (สำเนาลายเซ็น)

“__”__________ 20__

ข้อแนะนำ
ในการจัดทำรายงานผลการควบคุมทางการเงินภายใน

1. รายงานผลการควบคุมทางการเงินภายใน (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารายงาน) ระบุจำนวนการดำเนินการควบคุมที่ดำเนินการ

2. รายงานระบุจำนวนข้อบกพร่องที่ระบุ (การละเมิด)

3. รายงานระบุจำนวนมาตรการที่เสนอเพื่อขจัดข้อบกพร่อง (การละเมิด) สาเหตุของการเกิดขึ้น และข้อสรุป

4. รายงานระบุจำนวนมาตรการที่ดำเนินการและข้อสรุปที่ดำเนินการ

หมายเหตุอธิบาย

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

หัวหน้าฝ่ายโครงสร้าง ____________ _________ ________________________

แผนก (ตำแหน่ง) (ลายเซ็น) (สำเนาลายเซ็น)

“___”__________ 20__

ภาพรวมเอกสาร

กระทรวงการคลังของรัสเซียได้นำเสนอคำแนะนำด้านระเบียบวิธีสำหรับแนวทางที่สม่ำเสมอในการจัดระเบียบและดำเนินการควบคุมทางการเงินภายในโดยผู้จัดการหลักและหัวหน้าผู้บริหาร (ผู้ดูแลระบบ) ของกองทุนงบประมาณ

เป้าหมายคือเพื่อให้สอดคล้องกับขั้นตอนการจัดทำและดำเนินการงบประมาณการสร้างการรายงานงบประมาณการเพิ่มประสิทธิภาพและประสิทธิผลของการใช้เงินงบประมาณ

มีการจำแนกประเภทของความเสี่ยงด้านงบประมาณ มีการระบุไว้ขั้นตอนงบประมาณภายในที่เกี่ยวข้องกับการควบคุมทางการเงิน มีการระบุหัวข้อการควบคุมแล้ว การดำเนินการควบคุมแบ่งออกเป็นแบบภาพ อัตโนมัติ และแบบผสม วิธีการดำเนินการได้แก่แบบต่อเนื่องและแบบเลือกสรร การควบคุมตนเอง การควบคุมตามระดับผู้อยู่ใต้บังคับบัญชา การควบคุมที่เกี่ยวข้อง และการควบคุมตามระดับเขตอำนาจศาล

การควบคุมทางการเงินภายในของหัวหน้าผู้บริหาร (ผู้ดูแลระบบ) ของกองทุนงบประมาณดำเนินการตามบัตรควบคุมทางการเงินภายใน มีข้อเสนอแนะในการจัดเตรียม การอนุมัติ และการบำรุงรักษาแผนที่ดังกล่าว

องค์กรในการตรวจสอบได้รับการแก้ไขแล้ว

ปัญหาของการรวบรวมและการบำรุงรักษาการลงทะเบียน (วารสาร) ของการควบคุมทางการเงินภายในได้รับการควบคุม

1. ข้อกำหนดทั่วไป

1.1. กฎระเบียบเกี่ยวกับการควบคุมทางการเงินภายในนี้ได้รับการพัฒนาตามข้อกำหนดของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 6 ธันวาคม 2554 N 402-FZ "เกี่ยวกับการบัญชี"

คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 1 ธันวาคม 2553 N 157n “ ในการอนุมัติผังบัญชีรวมสำหรับหน่วยงานสาธารณะ (หน่วยงานของรัฐ) รัฐบาลท้องถิ่นหน่วยงานการจัดการของกองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐ สถาบันวิทยาศาสตร์ของรัฐ (เทศบาล) สถาบันและคำแนะนำในการสมัคร ",

[เลือกสิ่งที่คุณต้องการ:

สำหรับสถาบันของรัฐ:

- ตั้งแต่ 06.12.2010 N 162н"เมื่อได้รับอนุมัติผังบัญชีสำหรับการบัญชีงบประมาณและคำแนะนำในการสมัคร (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งหมายเลข 162n)

สำหรับสถาบันงบประมาณ:

- ตั้งแต่วันที่ 16 ธันวาคม 2553 N 174n“ ในการอนุมัติผังบัญชีสำหรับการบัญชีของสถาบันงบประมาณและคำแนะนำในการสมัคร” (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งหมายเลข 174n)

สำหรับสถาบันอิสระ:

- ตั้งแต่วันที่ 23/12/2553 N 183н"เมื่อได้รับอนุมัติผังบัญชีสำหรับการบัญชีของสถาบันอิสระและคำแนะนำในการสมัคร"]

และกฎบัตรของสถาบัน

กฎระเบียบกำหนดเป้าหมาย กฎเกณฑ์ และหลักการของการควบคุมทางการเงินภายใน

1.2. การควบคุมทางการเงินภายในมีวัตถุประสงค์เพื่อให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในด้านกิจกรรมทางการเงินขั้นตอนภายในสำหรับการจัดทำและดำเนินการงบประมาณ (แผน) ปรับปรุงคุณภาพของการจัดทำและความน่าเชื่อถือของงบการเงินและการบัญชีเช่นกัน เป็นการใช้เงินงบประมาณอย่างมีประสิทธิผล

ระบบควบคุมภายในเป็นชุดของการควบคุมภายในและมาตรการควบคุมภายใน

1.3. ระบบควบคุมภายในทำให้มั่นใจได้ว่า:

สร้างการปฏิบัติตามการดำเนินงานทางการเงินและเศรษฐกิจที่กำลังดำเนินอยู่ตามข้อกำหนดของกฎหมายและข้อกำหนดของนโยบายการบัญชีของสถาบันตลอดจนกฎระเบียบและอำนาจของพนักงานที่นำมาใช้

ความน่าเชื่อถือและความสมบูรณ์ของการสะท้อนข้อเท็จจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจในการบัญชีและการรายงานของสถาบัน

การจัดทำงบการเงิน (การเงิน) ทันเวลา

การป้องกันข้อผิดพลาดและการบิดเบือน

การละเมิดทางการเงินไม่สามารถยอมรับได้ในระหว่างกิจกรรมของสถาบัน

ความปลอดภัยของทรัพย์สินของสถาบัน

1.4. วัตถุประสงค์ของการควบคุมทางการเงินภายในคือ:

เอกสารการวางแผน (การประมาณการต้นทุน การคำนวณต้นทุนตามแผน แผนโลจิสติกส์ และเอกสารการวางแผนอื่น ๆ ของสถาบัน)

สัญญาและข้อตกลงในการซื้อผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) การให้บริการชำระเงินโดยสถาบัน

พระราชบัญญัติการจัดตั้งท้องถิ่น

เอกสารประกอบหลักและทะเบียนการบัญชี

ข้อเท็จจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจสะท้อนให้เห็นในบันทึกของสถาบัน

- [เลือกสิ่งที่คุณต้องการ:

สำหรับสถาบันของรัฐ - งบประมาณ

สำหรับสถาบันงบประมาณและอิสระ - การบัญชี] การเงิน ภาษี สถิติและการรายงานอื่น ๆ ของสถาบัน

ทรัพย์สินและหนี้สินของสถาบัน

การจัดพนักงานและวินัยแรงงาน

1.5. หัวข้อของระบบการควบคุมภายใน ได้แก่

หัวหน้าสถาบันและเจ้าหน้าที่ของเขา

คณะกรรมการควบคุมภายใน

ผู้จัดการและพนักงานของสถาบันทุกระดับ

การแบ่งอำนาจและความรับผิดชอบของหน่วยงาน (บุคคล) ที่เกี่ยวข้องกับการทำงานของระบบการควบคุมภายในถูกกำหนดโดยเอกสารภายในของสถาบัน รวมถึงข้อบังคับเกี่ยวกับแผนกโครงสร้างที่เกี่ยวข้องตลอดจนเอกสารองค์กรและการบริหารของสถาบันและงาน คำอธิบายของพนักงาน

1.6. การควบคุมภายในในสถาบันมีหลักการดังต่อไปนี้

หลักการของความถูกต้องตามกฎหมายคือการปฏิบัติตามทุกหัวข้อของการควบคุมภายในอย่างเข้มงวดและเข้มงวดด้วยบรรทัดฐานและกฎเกณฑ์ที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและการกระทำในท้องถิ่นของสถาบัน

หลักการของความเป็นอิสระ - หัวข้อของการควบคุมภายในเมื่อปฏิบัติหน้าที่ไม่ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายใน

หลักการของความเป็นกลาง - การควบคุมภายในดำเนินการโดยใช้ข้อมูลสารคดีจริงในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียโดยใช้วิธีการที่รับรองว่าได้รับข้อมูลที่ครบถ้วนและเชื่อถือได้

หลักการความรับผิดชอบ - การควบคุมภายในแต่ละหัวข้อมีหน้าที่รับผิดชอบตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ควบคุมที่ไม่เหมาะสม

หลักการของความสอดคล้องคือการนำมาตรการควบคุมไปปฏิบัติในทุกด้านของกิจกรรมของวัตถุการควบคุมภายในและความสัมพันธ์ในโครงสร้างของสถาบัน

2. องค์กรควบคุมการเงินภายใน

2.1. ความรับผิดชอบในการจัดระเบียบการควบคุมทางการเงินภายในขึ้นอยู่กับ [ระบุตำแหน่ง นามสกุล และชื่อย่อ]

2.2. การควบคุมทางการเงินภายในสถาบันดำเนินการโดย:

[เลือกสิ่งที่คุณต้องการ:

1) ผู้จัดการทุกระดับ

2) พนักงานของสถาบัน

3) คณะกรรมการควบคุมภายใน

4) บุคคลอื่น]

2.2.1. [เมื่อใช้อำนาจควบคุมของคณะกรรมการ]

คณะกรรมการควบคุมภายในได้รับความเห็นชอบแล้ว

[เลือกสิ่งที่คุณต้องการ:

1) ข้อบังคับเหล่านี้

2) ตามคำสั่งของหัวหน้าสถาบัน

อนุมัติคณะกรรมการควบคุมภายในถาวร โดยมีองค์ประกอบดังนี้

1) ประธานคณะกรรมการ: [ระบุตำแหน่ง นามสกุล และชื่อย่อ];

2) สมาชิกของคณะกรรมการ: [ระบุตำแหน่ง นามสกุล และชื่อย่อ]

องค์ประกอบของคณะกรรมการควบคุมภายในได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งแยกต่างหากของหัวหน้าสถาบัน]

2.3. สถาบันใช้ขั้นตอนการควบคุมภายในดังต่อไปนี้:

[เลือกสิ่งที่คุณต้องการ:

เอกสารประกอบ: รายการในทะเบียนการบัญชีจัดทำขึ้นตามเอกสารการบัญชีหลักเท่านั้นรวมถึงใบรับรองการบัญชี การรวมค่าประมาณที่สำคัญในงบการบัญชี (การเงิน) - บนพื้นฐานของการคำนวณเท่านั้น)

การยืนยันการติดต่อระหว่างวัตถุ (เอกสาร) และ (หรือ) การปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้ ความสัมพันธ์ของการชำระสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญกับการรับและการผ่านรายการสินทรัพย์เหล่านี้

การอนุญาตธุรกรรมและการดำเนินงานเพื่อให้มั่นใจว่ามีการยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการดำเนินการ

การกระทบยอดการชำระหนี้ของสถาบันกับซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ (ลูกหนี้และเจ้าหนี้รายอื่น) เพื่อยืนยันจำนวนลูกหนี้และเจ้าหนี้

การกระทบยอดคงเหลือในบัญชีการบัญชีเงินสดกับยอดเงินสดตามข้อมูลบัญชีเงินสด

การแบ่งอำนาจและการหมุนเวียนความรับผิดชอบ

ขั้นตอนในการตรวจสอบการมีอยู่และสภาพที่แท้จริงของวัตถุ รวมถึงความปลอดภัยทางกายภาพ ข้อจำกัดในการเข้าถึง สินค้าคงคลัง

การกำกับดูแลความถูกต้องของธุรกรรมและการบัญชี เพื่อความถูกต้องในการจัดทำประมาณการและแผน การปฏิบัติตามกำหนดเวลาการรายงาน

ขั้นตอนที่เกี่ยวข้องกับการประมวลผลข้อมูลและระบบสารสนเทศด้วยคอมพิวเตอร์: กฎระเบียบสำหรับการเข้าถึงระบบสารสนเทศ ข้อมูลและไดเรกทอรี กฎสำหรับการใช้งานและการสนับสนุนระบบสารสนเทศ ขั้นตอนการกู้คืนข้อมูล ขั้นตอนเพื่อให้แน่ใจว่าการใช้ระบบสารสนเทศไม่หยุดชะงัก การตรวจสอบข้อมูลเชิงตรรกะและเลขคณิตในระหว่างการประมวลผลข้อมูลเกี่ยวกับข้อเท็จจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจ ไม่รวมการแก้ไขระบบข้อมูลที่ไม่มีเอกสารประกอบ

ขั้นตอนอื่นๆ].

2.4. วิธีการดำเนินการควบคุมทางการเงินภายในเป็นขั้นตอนการควบคุมที่ระบุไว้ในข้อ 2.3 ของข้อบังคับเหล่านี้ซึ่งใช้ในระหว่างการควบคุมตนเองและ (หรือ) การควบคุมตามระดับผู้ใต้บังคับบัญชา

2.5. การควบคุมทางการเงินภายในในสถาบันดำเนินการในรูปแบบต่อไปนี้:

การควบคุมเบื้องต้น

การควบคุมปัจจุบัน

การควบคุมภายหลัง

2.5.1. เป็นส่วนหนึ่งของการควบคุมเบื้องต้น มีการดำเนินการดังต่อไปนี้:

[เลือกสิ่งที่คุณต้องการ:

ตรวจสอบเอกสารของสถาบันก่อนดำเนินธุรกรรมตามตารางการไหลของเอกสาร ตรวจสอบการคำนวณก่อนชำระเงิน

ตรวจสอบความถูกต้องตามกฎหมายและความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของร่างสัญญา (ข้อตกลง) การรับรองสัญญาและเอกสารอื่น ๆ ที่มีภาระผูกพันทางการเงินเกิดขึ้น

ควบคุมการยอมรับภาระผูกพันของสถาบันภายในขอบเขตของการมอบหมายตามแผนที่ได้รับอนุมัติ

ตรวจสอบร่างคำสั่งของหัวหน้าสถาบัน

การสอบทานการรายงานทางบัญชี การเงิน สถิติ ภาษี และรายงานอื่นๆ ก่อนการอนุมัติหรือลงนาม

การกระทำอื่น ๆ]

2.5.2. การควบคุมปัจจุบันดำเนินการอย่างต่อเนื่องและรวมถึง:

[เลือกสิ่งที่คุณต้องการ:

ดำเนินการวิเคราะห์แบบวันต่อวันของการปฏิบัติตามขั้นตอนการดำเนินการตามงบประมาณ (แผน)

ติดตามการใช้จ่ายของกองทุนเป้าหมายตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ ประเมินประสิทธิผลและประสิทธิผลของการใช้จ่าย

การวิเคราะห์โดยหัวหน้าฝ่ายบัญชี (รองของเขา) บันทึกธุรกรรมเฉพาะ (รวมถึงในแผนกแยกต่างหาก) เพื่อให้สอดคล้องกับวิธีการบัญชีและข้อกำหนดของนโยบายการบัญชีของสถาบัน

ติดตามการปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ในการทำธุรกรรมเงินสด การประมวลผลเอกสารเงินสด วงเงินเงินสดที่กำหนด และการจัดเก็บเงินสด ดำเนินการตรวจสอบเครื่องบันทึกเงินสดอย่างกะทันหัน จัดทำใบรับรองรายวันเกี่ยวกับความพร้อมที่แท้จริงของเงินทุนที่เก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด (พร้อมรายละเอียดธนบัตร)

2.5.3. เมื่อดำเนินกิจกรรมควบคุมติดตามผลในสถาบัน จะต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

การวิเคราะห์การดำเนินการตามเอกสารการวางแผน

ตรวจสอบความพร้อมของทรัพย์สินของสถาบัน

ตรวจสอบผู้รับผิดชอบที่มีสาระสำคัญ ได้แก่ การซื้อเงินสดโดยลงรายการบัญชี Wealth อย่างเหมาะสม ตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลการซื้อที่ร้านค้าปลีก

การปฏิบัติตามมาตรฐานการใช้วัสดุ

การควบคุม (การตรวจสอบ) กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของแผนกที่แยกจากกัน

ตรวจสอบความถูกต้องของการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจในการบัญชีและการรายงานของสถาบัน

กิจกรรมติดตามผลที่ดำเนินการโดยคณะกรรมการควบคุมภายใน ได้แก่

ตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบัน

สินค้าคงคลังทรัพย์สินและหนี้สินของสถาบัน

2.6. เพื่อดำเนินการควบคุมภายใน คณะกรรมาธิการพิเศษจะดำเนินการตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบันทั้งตามกำหนดเวลาและไม่ได้กำหนดไว้

วัตถุหลักของการตรวจสอบตามกำหนดเวลาคือ:

การปฏิบัติตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียที่ควบคุมขั้นตอนการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีและนโยบายการบัญชี

ความถูกต้องและทันเวลาของการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดในการบัญชี

ความสมบูรณ์ของการไตร่ตรองและเอกสารที่ถูกต้องเกี่ยวกับข้อเท็จจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจ

ความทันเวลาและความครบถ้วนของสินค้าคงคลัง

ความน่าเชื่อถือของการรายงาน

ในระหว่างการตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดไว้ การควบคุมจะดำเนินการในประเด็นและข้อเท็จจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับข้อมูลเกี่ยวกับการละเมิดที่อาจเกิดขึ้น

ความถี่ของการตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบัน:

การตรวจสอบตามกำหนดเวลา - [ระบุความถี่] ตามแผนปฏิบัติการควบคุมที่ได้รับอนุมัติจากหัวหน้าสถาบัน

การตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดไว้ - ตามความจำเป็น

3. การลงทะเบียนผลกิจกรรมการควบคุมของสถาบัน

3.1. คณะกรรมการควบคุมภายใน (เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจ) วิเคราะห์การละเมิดที่ระบุ ระบุสาเหตุ และพัฒนาข้อเสนอเพื่อดำเนินมาตรการกำจัดและป้องกันไม่ให้เกิดขึ้นในอนาคต

ผลลัพธ์ของการควบคุมเบื้องต้นและปัจจุบันได้รับการจัดทำอย่างเป็นทางการในรูปแบบของบันทึกช่วยจำที่ส่งถึงหัวหน้าสถาบันซึ่งมีการระบุรายการมาตรการเพื่อกำจัดข้อบกพร่องและการละเมิด (หากมี) รวมถึงคำแนะนำสำหรับการหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้น แนบมาด้วย

3.2 ผลลัพธ์ของการควบคุมในภายหลังจะถูกจัดทำอย่างเป็นทางการในรูปแบบของใบรับรองที่ลงนามโดยสมาชิกทั้งหมดของคณะกรรมาธิการซึ่งจะถูกส่งไปพร้อมกับบันทึกช่วยจำถึงหัวหน้าสถาบัน

พนักงานของสถาบันที่กระทำข้อบกพร่อง การบิดเบือน และการละเมิดจะต้องให้คำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรแก่หัวหน้าสถาบันในประเด็นที่เกี่ยวข้องกับผลลัพธ์ของการควบคุมภายใน

3.3. ณ สิ้นปีคณะกรรมการควบคุมภายในจะส่งรายงานผลงานที่ทำต่อหัวหน้าสถาบันซึ่งสะท้อนถึง:

ข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการตรวจสอบตามกำหนดเวลาและไม่ได้กำหนดไว้

ผลลัพธ์ของกิจกรรมการควบคุมสำหรับรอบระยะเวลารายงาน

มาตรการเพื่อขจัดการละเมิดและข้อบกพร่องที่ระบุ

การวิเคราะห์การละเมิดที่ระบุ (ข้อบกพร่อง) เมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้า

สรุปสถานะของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบันสำหรับรอบระยะเวลารายงาน

4. สิทธิ หน้าที่และความรับผิดชอบของผู้ควบคุมภายใน

4.1. ก่อนเริ่มกิจกรรมการควบคุมประธานคณะกรรมการควบคุมภายในจะจัดทำแผนงาน (โปรแกรม) บรรยายสรุปสมาชิกของคณะกรรมาธิการและจัดการศึกษากฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกฎระเบียบที่ควบคุมกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบัน และแจ้งให้คณะกรรมการทราบพร้อมเอกสารจากการตรวจสอบครั้งก่อน

ประธานคณะกรรมาธิการมีหน้าที่:

จัดกิจกรรมการควบคุมในสถาบันตามแผน (โปรแกรม) ที่ได้รับอนุมัติ

กำหนดวิธีการและวิธีการในการดำเนินกิจกรรมควบคุม

ให้คำแนะนำทั่วไปแก่สมาชิกของคณะกรรมาธิการในกระบวนการดำเนินกิจกรรมควบคุม แจกจ่ายทิศทางในการดำเนินกิจกรรมควบคุมระหว่างสมาชิกของคณะกรรมาธิการ

มีหลักการ รักษาจรรยาบรรณวิชาชีพและการรักษาความลับ

ประธานคณะกรรมาธิการมีสิทธิ:

เข้าไปในอาคารและสถานที่ทั้งหมดที่ถูกครอบครองโดยวัตถุของการควบคุมทางการเงินภายในโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่กฎหมายกำหนด

ให้คำแนะนำแก่เจ้าหน้าที่เพื่อส่งเอกสารและข้อมูล (ข้อมูล) ที่จำเป็นสำหรับการตรวจสอบแก่คณะกรรมาธิการ

รับจากเจ้าหน้าที่ตลอดจนผู้รับผิดชอบทางการเงินของสถาบันคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับปัญหาที่เกิดขึ้นระหว่างการดำเนินกิจกรรมการควบคุมสำเนาเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการทางการเงินและธุรกิจของวัตถุประสงค์ของการควบคุมทางการเงินภายใน

ให้พนักงานของสถาบันมีส่วนร่วมในกิจกรรมการควบคุมและการสอบสวนภายในตามข้อตกลงกับหัวหน้าสถาบัน

จัดทำข้อเสนอเพื่อขจัดการละเมิดและข้อบกพร่องที่ระบุในระหว่างกิจกรรมการควบคุม

สมาชิกของคณะกรรมาธิการมีหน้าที่:

มีหลักการ รักษาจรรยาบรรณวิชาชีพและการรักษาความลับ

ดำเนินกิจกรรมควบคุมของสถาบันตามแผน (โปรแกรม) ที่ได้รับอนุมัติ

รายงานต่อประธานคณะกรรมาธิการทันทีเกี่ยวกับการละเมิดและการละเมิดที่ระบุในระหว่างกิจกรรมการควบคุม

ตรวจสอบความปลอดภัยของเอกสารที่ได้รับ รายงาน และวัสดุอื่น ๆ ที่ได้รับการตรวจสอบระหว่างกิจกรรมการควบคุม

สมาชิกของคณะกรรมาธิการมีสิทธิ:

เข้าไปในอาคารและสถานที่ทั้งหมดที่ถูกครอบครองโดยวัตถุของการควบคุมทางการเงินภายในโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยการคุ้มครองความลับของรัฐ

เพื่อยื่นคำร้องต่อประธานคณะกรรมาธิการเพื่อจัดเตรียมเอกสารและข้อมูล (ข้อมูล) ที่จำเป็นสำหรับการตรวจสอบ

4.2. หัวหน้าและเจ้าหน้าที่ผู้ตรวจสอบของสถาบันในกระบวนการควบคุมมีหน้าที่:

ให้ความช่วยเหลือในการดำเนินกิจกรรมควบคุม

ส่งตามคำร้องขอของประธานคณะกรรมาธิการและภายในกำหนดเวลาที่เขากำหนดเอกสารที่จำเป็นสำหรับการตรวจสอบ

ให้ข้อมูลและคำอธิบายด้วยวาจาและเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับปัญหาที่เกิดขึ้นระหว่างกิจกรรมการควบคุม

4.3. หัวข้อของการควบคุมภายในภายใต้กรอบความสามารถและตามความรับผิดชอบในหน้าที่ของตนมีหน้าที่รับผิดชอบในการพัฒนาเอกสารการดำเนินการติดตามและการพัฒนาการควบคุมภายในในด้านกิจกรรมที่ได้รับมอบหมาย

4.4. บุคคลที่กระทำข้อบกพร่อง การบิดเบือน และการละเมิดจะต้องรับผิดทางวินัยตามข้อกำหนดของประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย

5. การประเมินสถานะของระบบควบคุมทางการเงิน

5.1. การประเมินประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายในในสถาบันดำเนินการโดยหน่วยงานของการควบคุมภายในและได้รับการพิจารณาในการประชุมที่จัดขึ้นโดยหัวหน้าสถาบัน

5.2. การประเมินโดยตรงถึงความเพียงพอ ความเพียงพอ และประสิทธิผลของระบบควบคุมภายใน ตลอดจนการติดตามการปฏิบัติตามขั้นตอนการควบคุมภายใน ดำเนินการโดยคณะกรรมการควบคุมภายใน

ภายในกรอบของอำนาจเหล่านี้คณะกรรมการควบคุมภายในจะส่งผลการตรวจสอบความมีประสิทธิผลของขั้นตอนการควบคุมภายในที่มีอยู่ต่อหัวหน้าสถาบันและหากจำเป็นข้อเสนอสำหรับการปรับปรุงจะพัฒนาร่วมกับหัวหน้าฝ่ายบัญชี

กฎระเบียบด้านการควบคุมภายในได้รับการพัฒนาและอนุมัติโดยองค์กรธุรกิจอย่างเป็นอิสระตามเทมเพลตที่กำหนดเอง เอกสารนี้ทำหน้าที่เป็นข้อบังคับภายในสำหรับการจัดกิจกรรมของผู้รับผิดชอบในส่วนงานหลัก มันรวมฟังก์ชั่นที่กำหนดเข้ากับการดำเนินการควบคุม การรวมกันนี้ทำให้สามารถร่างตัวชี้วัดต่างๆ ที่อยู่ภายใต้การประเมินวัตถุประสงค์ปกติ และเพิ่มประสิทธิภาพของแผนกต่างๆ ของบริษัท

เหตุใดจึงต้องมีข้อกำหนดเกี่ยวกับระบบควบคุมภายใน?

การกำกับดูแลภายในมีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มการประสานงานในการทำงานของแผนกโครงสร้างขององค์กรและลดความเสี่ยงของกิจกรรมที่เกิดจากการกระทำที่ผิดกฎหมายของเจ้าหน้าที่ การควบคุมไม่ควรมุ่งเป้าไปที่กิจกรรมด้านใดด้านหนึ่งเช่นการกระจายทรัพยากรทางการเงิน แต่ในส่วนต่าง ๆ เพื่อเพิ่มความเป็นกลางของการตัดสินใจและประสิทธิผล

การควบคุมภายในซึ่งเป็นบทบัญญัติตัวอย่างที่นำเสนอในบทความเป็นองค์ประกอบสำคัญของชุดขั้นตอนองค์กรสำหรับแต่ละองค์กรธุรกิจ ภาระผูกพันในการสร้างระบบควบคุมภายในของคุณเองนั้นกำหนดขึ้นโดยบทบัญญัติของศิลปะ 19 ของกฎหมายว่าด้วยการบัญชีลงวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ กฎหมายกำหนดความจำเป็นสำหรับผู้ประกอบการและนิติบุคคลในการตรวจสอบธุรกรรมทางธุรกิจที่เสร็จสมบูรณ์แต่ละรายการเพื่อดูความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจและความสมบูรณ์ของการสะท้อนในการบัญชี กฎระเบียบด้านการควบคุมภายในของสถาบันภาครัฐมีความหมายกว้างกว่า - มีวัตถุประสงค์เพื่อเปรียบเทียบตัวชี้วัดที่วางแผนไว้กับตัวชี้วัดจริงและระบุสาเหตุของความแตกต่างระหว่างตัวชี้วัดเหล่านั้น

กฎระเบียบเกี่ยวกับการควบคุมภายในขององค์กร - ตัวอย่าง

มาตรการควบคุมควรครอบคลุมกิจกรรมด้านการเงิน การคุ้มครองแรงงาน และวินัยในการทำงาน ระบบควบคุมจะต้องสร้างขึ้นในลักษณะที่ไม่ละเมิดสิทธิของพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง แต่ยังไม่นำเสนอความเป็นไปได้ที่จะเป็นอันตรายต่อผลประโยชน์ของบริษัท

ข้อกำหนดด้านคุณภาพการควบคุมภายในควรมีเนื้อหาครอบคลุม สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าการไม่มีอยู่ในกลุ่มธุรกิจใดกลุ่มหนึ่งอาจนำไปสู่การละเมิดและทำให้เกิดการสูญเสียอย่างมีนัยสำคัญ ตัวอย่างเช่น บริษัทมีระบบการควบคุมกระแสการเงินที่เป็นที่ยอมรับ แต่ไม่ค่อยให้ความสนใจกับประเด็นทางวินัย ส่งผลให้พนักงานใช้เวลาทำงานอย่างไม่มีประสิทธิภาพ ละเมิดตารางการทำงาน ส่งผลให้ไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาของสัญญา และก่อให้เกิดชื่อเสียงในฐานะคู่สัญญาที่ไม่น่าเชื่อถือ

แต่ละองค์กรธุรกิจได้รับการพัฒนากฎระเบียบเกี่ยวกับการควบคุมภายในโดยคำนึงถึงกิจกรรมเฉพาะของตน ไม่มีเทมเพลตเอกสารสากล ขอแนะนำให้เน้นบล็อกข้อมูลต่อไปนี้ในโครงสร้างของข้อบังคับ:

ส่วนเบื้องต้นที่แสดงให้เห็นถึงความจำเป็นในการสร้างพระราชบัญญัติท้องถิ่นนี้ ระบุเป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการควบคุม ส่วนของกิจกรรมที่ต้องได้รับการตรวจสอบอย่างสม่ำเสมอ

สาระสำคัญของระบบการตรวจสอบคือกิจกรรมที่ครอบคลุมซึ่งควรได้รับการวิเคราะห์อย่างสม่ำเสมอ

ส่วนถัดไปของข้อบังคับเกี่ยวกับการควบคุมภายในขององค์กรควรมีคำอธิบายของอัลกอริทึมสำหรับการแนะนำและการนำขั้นตอนการควบคุมไปใช้ ในบล็อกข้อมูลนี้ คุณสามารถให้คำอธิบายแยกต่างหากเกี่ยวกับขั้นตอนการควบคุมต่างๆ ได้ - การวิเคราะห์เบื้องต้น การตรวจสอบที่กำลังดำเนินอยู่ และขั้นตอนการควบคุมที่ตามมา โดยระบุว่าเอกสารใดบ้างที่ต้องได้รับการตรวจสอบ วิธีใดที่สามารถใช้ในการประเมินประสิทธิภาพของแผนกต่างๆ และสิ่งที่จำเป็นสำหรับสิ่งนี้ บล็อกนี้กำหนดกฎสำหรับการบันทึกกิจกรรมทั้งหมดและขั้นตอนการสรุปผลลัพธ์

กฎระเบียบอาจมีข้อมูลเกี่ยวกับรายการหัวข้อการเฝ้าระวังและมาตรการรับผิดสำหรับผู้ฝ่าฝืนกฎข้อบังคับภายใน จำเป็นต้องเน้นถึงสถานะทางกฎหมายเฉพาะของคณะกรรมาธิการที่จะดำเนินกิจกรรมการตรวจสอบความถูกต้อง

บทบัญญัติสุดท้ายซึ่งกำหนดวันที่มีผลใช้บังคับของเอกสารและขั้นตอนในการเปลี่ยนแปลง

กฎระเบียบด้านการควบคุมทางการเงินภายในปี 2019 อาจมีข้อกำหนดสำหรับความน่าเชื่อถือของการบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมด ความถูกต้องของการรายงานที่เตรียมไว้ การปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการประมวลผลเอกสารหลัก และการจัดทำบัญชีและทะเบียนภาษีและรายงาน เอกสารอาจรวมถึงข้อควบคุมขั้นตอนการตอบสนองต่อข้อร้องเรียนจากเจ้าหน้าที่รวมถึงการดำเนินการของคณะกรรมการตรวจสอบ

สามารถดาวน์โหลดตัวอย่างคำชี้แจงการควบคุมทางการเงินภายในได้ด้านล่าง

1. ข้อกำหนดทั่วไป

1.1. ระเบียบนี้กำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์ หลักการ ตลอดจนหน้าที่ของหน่วยโครงสร้างและบุคคลที่รับผิดชอบ VC

1.2. ระบบควบคุมภายในเป็นการผสมผสานระหว่างระบบของฝ่ายจัดการและทิศทางของระบบควบคุมภายในเพื่อให้มั่นใจว่ามีการปฏิบัติตามขั้นตอนการดำเนินกิจกรรมและการบรรลุเป้าหมายที่กำหนดไว้ในมาตรา 2 ของข้อบังคับนี้

2. ระบบ VC ถูกสร้างขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:

2.1. ความน่าเชื่อถือ ความครบถ้วน ความเที่ยงธรรม และความทันเวลาในการเตรียมและการนำเสนอการบัญชี สถิติ และการรายงานอื่นๆ

2.2. การปฏิบัติตามกฎหมาย ข้อบังคับ มาตรฐานขององค์กรกำกับดูแลตนเอง เอกสารประกอบ และการกระทำในท้องถิ่นอื่นๆ ขององค์กรโดยพนักงาน รวมถึงการยกเว้นการมีส่วนร่วมของพนักงานองค์กรในกิจกรรมที่ผิดกฎหมาย

2.3. ประสิทธิภาพการดำเนินงาน รวมถึงการใช้ทรัพยากรอย่างประหยัด และการรับรองความปลอดภัยของสินทรัพย์

3. ระบบ VC ขององค์กรถูกสร้างขึ้นบนหลักการดังต่อไปนี้:

3.1. การแบ่งความรับผิดชอบระหว่างพนักงานในการสร้าง การได้มา การใช้ การจัดเก็บ การขาย และการบัญชีของสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ

3.2. การอนุมัติและการอนุมัติธุรกรรมทางการเงินและธุรกิจทั้งหมดอย่างเหมาะสมโดยผู้มีอำนาจภายในหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง

3.3. รับประกันการแยกองค์กรของบริการ VC

3.4. ความรับผิดชอบของวิชา VC ทั้งหมดสำหรับระดับการควบคุมที่เหมาะสม

3.5. การส่งข้อมูลทันเวลาเกี่ยวกับการละเมิดที่ระบุ

4. หน่วยงานการจัดการที่รับผิดชอบ VC

4.1. หน้าที่ของผู้อำนวยการประกอบด้วย:

4.1.1. การกระจายความรับผิดชอบระหว่างแผนกและพนักงานที่รับผิดชอบในพื้นที่เฉพาะ (แบบฟอร์ม วิธีการดำเนินการ) ของ VC

4.1.2. การกำหนดโครงสร้างและองค์ประกอบของ SVK

4.1.3. ดำเนินมาตรการเพื่อให้แน่ใจว่ามีการดำเนินการตามคำแนะนำและความเห็นของระบบการควบคุมภายในและองค์กรตรวจสอบที่ดำเนินการตรวจสอบโดยทันที

4.1.4. การอนุมัติแผนการตรวจสอบที่จัดทำโดย ICS

4.1.5. การออกงานแต่ละงานโดย ICS ในการดำเนินการตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจพร้อมกำหนดเวลาในการดำเนินการ

4.2. ความรับผิดชอบในการตรวจสอบการดำเนินการตามขั้นตอน IC เป็นประจำนั้นขึ้นอยู่กับบริการ IC ซึ่งปฏิบัติหน้าที่ตามข้อบังคับของ ICS

4.3. พนักงานของแผนกทุกระดับ (ตามความสามารถ) มีส่วนร่วมโดยตรงในการพัฒนาขั้นตอนการดำเนินงานของ VC พนักงานรายงานประเด็นสำคัญหรือความเสี่ยงสูงผิดปกติต่อผู้บริหารระดับสูงและระบบควบคุมภายใน

5. ขั้นตอนการทำ VC ประกอบด้วย:

5.1. การระบุและการประเมินความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นและที่มีอยู่ซึ่งอาจส่งผลเสียต่อกิจกรรมขององค์กร

5.2. การกำหนดเกณฑ์ในการประเมินการปฏิบัติงานของแผนกโครงสร้าง ผู้จัดการ และพนักงาน

5.3. การจัดตั้งวิธีการสื่อสารและการสื่อสารที่เชื่อถือได้เพื่อให้แน่ใจว่ามีปฏิสัมพันธ์ที่มีประสิทธิภาพระหว่างหน่วยโครงสร้างและพนักงานขององค์กร

5.4. แจ้งให้พนักงานทุกคนทราบถึงความรับผิดชอบของตนในด้าน VC

5.5. การใช้วิธีการบันทึกเหตุการณ์และธุรกรรมอย่างเหมาะสม

5.6. ตรวจสอบความปลอดภัยของทรัพย์สินและเอกสาร

5.7. การจัดระบบสำหรับการรวบรวม ประมวลผล และส่งข้อมูล รวมถึงการสร้างรายงานและข้อความที่มีข้อมูลการดำเนินงาน การเงิน และข้อมูลอื่น ๆ เกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร

5.8. เอกสารที่เหมาะสมของขั้นตอน VC

5.9. การจำกัดการเข้าถึงของผู้จัดการและพนักงานคนอื่นๆ ในทรัพยากรและข้อมูลบางอย่าง ทำให้เกิดความรับผิดชอบในการเข้าถึงโดยไม่ได้รับอนุญาต

5.10. การกำหนดหลักเกณฑ์และการประเมินคุณภาพระบบ VC

6. บทบัญญัติสุดท้าย

6.1. ข้อบังคับเหล่านี้ได้รับการอนุมัติจากผู้อำนวยการขององค์กร การเปลี่ยนแปลงและการเพิ่มเติมข้อบังคับทั้งหมดได้รับการอนุมัติตามคำสั่ง

6.2. ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงในกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย การแก้ไขกฎบัตรของวิสาหกิจก่อนที่จะนำกฎระเบียบไปปฏิบัติตามการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว กฎระเบียบจะถูกนำมาใช้ในขอบเขตที่ไม่ขัดแย้งกับกฎหมายปัจจุบันและกฎบัตรขององค์กร .

ที่มา - "ประเด็นการบัญชีและภาษีปัจจุบัน", 2555, ลำดับที่ 21

เอกสารที่เกี่ยวข้อง

การควบคุมทางการเงินภายใน (IFC) ในสถาบันจะช่วยให้ใช้เงินงบประมาณ แรงงาน และทรัพยากรวัสดุได้อย่างมีประสิทธิภาพ หน้าที่ของ VFC คือการตรวจจับข้อผิดพลาด แก้ไข และป้องกันไม่ให้เกิดขึ้นอีกในอนาคต ในบทความคุณจะพบตัวอย่างกฎระเบียบ แผนที่ และสมุดรายวันการควบคุมทางการเงินภายในสำเร็จรูป

อาศัยอำนาจตามข้อ 1 สถานะ มาตรา 19 ของกฎหมายหมายเลข 402-FZ และวรรค 6 ของคำสั่งหมายเลข 157n ทุกสถาบันจำเป็นต้องจัดให้มีการตรวจสอบกิจกรรมของตน ขั้นตอนนี้ช่วยให้สามารถใช้เงินทุนงบประมาณได้อย่างมีประสิทธิภาพ ทำให้มั่นใจได้ว่าการบัญชีมีคุณภาพสูง รวมถึงความน่าเชื่อถือของการรายงาน พิจารณาว่าการควบคุมทางการเงินภายในของรัฐรวมถึงอะไรบ้างตามกฎหรือมาตรฐานที่ดำเนินการ

จะจัดระบบการควบคุมทางการเงินภายในอย่างไร

การควบคุมทางการเงินภายในในสถาบันงบประมาณมีวัตถุประสงค์เพื่อให้บรรลุเป้าหมายขององค์กรป้องกันการเบี่ยงเบนไปจากขั้นตอนที่กำหนดและรับรองความถูกต้องของการบัญชีและการรายงาน กิจกรรมนี้มีความเกี่ยวข้องโดยเฉพาะกับสถาบันที่มีโครงสร้างองค์กรที่ซับซ้อน รวมถึงสาขาหรือแผนกต่างๆ

อ่านเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงล่าสุดในขั้นตอนการควบคุมในเอกสารสรุป

ระบบการตรวจสอบจะต้องครอบคลุมธุรกรรม ธุรกรรม และเหตุการณ์ทั้งหมดที่อาจส่งผลกระทบต่อผลการดำเนินงานหรือการเคลื่อนไหวของเงิน เมื่อพัฒนาแผนการตรวจสอบสำหรับการใช้งานของคุณเอง คุณสามารถใช้มาตรฐานของรัฐบาลกลางสำหรับกิจกรรมการตรวจสอบได้ ในกระบวนการเลือกการดำเนินการเฉพาะ คุณต้องคำนึงถึงข้อกำหนดทางการเงิน:

• ในระดับรัฐบาลกลาง - รัฐ
• ในระดับภูมิภาคหรือท้องถิ่น - วิชาของสหพันธรัฐรัสเซียหรือเทศบาล

เนื่องจากผู้ก่อตั้งทุกคน (RBS และ GRBS) จำเป็นต้องตรวจสอบโครงสร้างรองของตน ในขณะเดียวกัน สถาบันต่างๆ จะต้องได้รับการตรวจสอบโดยรัฐหรือหน่วยงานท้องถิ่น วัตถุประสงค์หลักของกิจกรรมคือเพื่อตรวจสอบ:

• การปฏิบัติตามข้อกำหนดและกฎการจัดทำงบประมาณที่ยอมรับสำหรับการใช้จ่ายเงิน
• การปฏิบัติตามมาตรฐานการกำกับดูแลในการจัดทำรายงานงบประมาณและการเก็บรักษาบันทึกของผู้รับเงินทุน
• การจัดทำและดำเนินมาตรการเพื่อประสิทธิภาพและความประหยัดในการใช้เงินงบประมาณ

เมื่อพัฒนาระบบ VFC จำเป็นต้องคำนึงถึงข้อกำหนดของกฎระเบียบต่อไปนี้:

• บีซี อาร์เอฟ
• กฎหมายหมายเลข 402-FZ ลงวันที่ 06.12.11
• กฎหมายหมายเลข 7-FZ ลงวันที่ 12 มกราคม พ.ศ. 2539
• กฎหมายหมายเลข 174-FZ ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน พ.ศ. 2549
• คำสั่งกระทรวงการคลัง ฉบับที่ 157 ลงวันที่ 1 ธันวาคม พ.ศ. 2553
• คำสั่งกระทรวงการคลัง ฉบับที่ 191 ลงวันที่ 28 ธันวาคม พ.ศ. 2553
• คำสั่งกระทรวงการคลัง ฉบับที่ 33 ลงวันที่ 25 มีนาคม พ.ศ. 2554
• คำสั่งกระทรวงการคลัง ฉบับที่ 18 ลงวันที่ 20 มีนาคม พ.ศ. 2557
• คำสั่งกระทรวงการคลังที่ 356 วันที่ 09/07/59
• พระราชกฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 1092 ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน พ.ศ. 2556

โครงสร้างและข้อกำหนดการควบคุม

กฎระเบียบเกี่ยวกับการควบคุมการเงินภายในจัดทำขึ้นเพื่ออนุมัติขั้นตอนการดำเนินการควบคุมทางการเงินภายใน อนุญาตให้จัดทำระเบียบนี้อย่างเป็นทางการในรูปแบบของส่วนแยกต่างหากของนโยบายการบัญชีของสถาบัน ขั้นแรกคุณต้องพิจารณาว่าใครจะเป็นผู้ดำเนินการตามขั้นตอนนี้ ตัวเลือกนี้ขึ้นอยู่กับปริมาณและความเร่งด่วนของงาน สถานการณ์ทั่วไปในสถาบัน และโครงสร้างองค์กร:

• หน่วยพิเศษที่แยกต่างหาก - ตัวอย่างเช่น แผนก แผนก หรือบริการ
• พนักงานหรือหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต
• คณะกรรมการพิเศษเพื่อดำเนินการตรวจสอบ
• เจ้าหน้าที่ตรวจสอบบัญชีหรือผู้ตรวจสอบบัญชี
• ผู้ตรวจสอบภายนอกได้รับการว่าจ้าง "จากภายนอก" ตามสัญญา

ขั้นตอน WFC ควรรวมถึงความแตกต่างที่สำคัญในการตรวจสอบดังต่อไปนี้:

• ภารกิจหลักและเป้าหมายของการจัดงาน
• วิธีการและขั้นตอนที่ใช้
• วัตถุและหัวข้อการจัดงาน
• ขั้นตอนการประมวลผลผลลัพธ์สุดท้ายและแก้ไขการละเมิดที่ตรวจพบ
• ความรับผิดชอบของบุคคลที่เกิดการบิดเบือนความผิด ความไม่ถูกต้อง หรือการละเมิด

สถาบันอาจเพิ่มข้อมูลใด ๆ ลงในข้อกำหนดรวมถึงแผนการควบคุมทางการเงินภายในของการบัญชีตามข้อกำหนดของกฎระเบียบ สิ่งสำคัญคือการตกลงในข้อความของกฎระเบียบกับ GRBS

สำหรับคำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับการจัดทำกฎระเบียบเกี่ยวกับการควบคุมทางการเงินภายใน โปรดดูคำแนะนำ

ตัวอย่างระเบียบการควบคุมการเงินภายในของสถาบันงบประมาณ

ดูและดาวน์โหลดตำแหน่งตัวอย่าง:

แผนที่และวิธีการควบคุมการเงินภายใน

ในการเตรียมการสำหรับการดำเนินการตาม WFC จำเป็นต้องพัฒนาแผนผังการควบคุมทางการเงินภายใน นี่คือข้อมูลเกี่ยวกับเจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบกำหนดเวลาการประชุมและความถี่ในการปฏิบัติงาน นอกจากนี้ยังมีการระบุวิธีการและวิธีการตรวจสอบ ฯลฯ จำเป็นต้องใช้แผนที่เพื่อแสดงรายการปฏิบัติการทุกประเภทที่แผนกแยกต่างหากรับผิดชอบ

เอกสารถูกสร้างขึ้นก่อนเริ่มต้นปีหน้า การปรับเปลี่ยนเกิดขึ้นในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• เมื่อทำการเปลี่ยนแปลงบัตรโดยการตัดสินใจของหัวหน้าผู้ดูแลระบบ (หัวหน้าผู้บริหาร) และผู้รับเงิน
• เมื่อปรับข้อกำหนดด้านกฎระเบียบสำหรับการควบคุมขั้นตอนงบประมาณและความสัมพันธ์ทางกฎหมาย

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการบันทึกผลการควบคุมทางการเงินในคำแนะนำ

รายงานผลการควบคุมการเงินภายใน

รายงานผลการควบคุมทางการเงินภายในมีวัตถุประสงค์เพื่อบันทึกข้อมูลเกี่ยวกับการละเมิดและข้อบกพร่องที่ระบุ ข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งที่มาของความเสี่ยงของความล้มเหลวด้านงบประมาณ และคำแนะนำในการแก้ไข ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของเหตุการณ์ภายใน คุณสามารถกรอกระเบียบการหรือบันทึกช่วยจำได้ เอกสารดังกล่าวมาพร้อมกับรายการมาตรการเพื่อกำจัดการละเมิดที่ตรวจพบและคำแนะนำสำหรับการป้องกันเพิ่มเติม

มาตรฐานสำหรับการดำเนินการควบคุมทางการเงินภายในของเทศบาลหมายถึงการนำเสนอผลลัพธ์ เพื่อจุดประสงค์นี้จึงมีการสรุปข้อสรุป และระหว่างการตรวจสอบภายนอก - การกระทำ เอกสารจะถูกกรอกแบบสุ่ม พนักงานที่รับผิดชอบต่อข้อบกพร่องจะต้องจัดทำคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรต่อหัวหน้าองค์กร

บันทึกการควบคุมทางการเงินภายในพร้อมตัวอย่างความสมบูรณ์

ในบันทึกการควบคุมทางการเงินภายในของสถาบันระบุไว้ว่า:

• ข้อมูลเกี่ยวกับการละเมิดและข้อบกพร่องในการดำเนินการตามขั้นตอนงบประมาณ
• ข้อมูลเกี่ยวกับความเสี่ยงด้านงบประมาณที่มีอยู่
• ข้อแนะนำในการกำจัดและป้องกัน

ตามมาตรฐานการควบคุมทางการเงินภายใน เอกสารนี้จะให้ผลสุดท้ายของการศึกษาความถูกต้องตามกฎหมายของกิจกรรมขององค์กร นอกจากนี้ยังสะท้อนถึงข้อสรุปเกี่ยวกับคุณภาพของธุรกรรมทางธุรกิจที่ส่งผลต่อการจัดการกองทุนงบประมาณอย่างมีประสิทธิภาพ

แผนกของสถาบันที่ได้รับมอบหมายให้รับผิดชอบในการดำเนินการตามขั้นตอนงบประมาณจะต้องจัดทำวารสาร เอกสารถูกกรอกตามข้อมูลจากหน่วยงานตรวจสอบ สามารถสร้างแบบฟอร์มได้ตามต้องการ ขอแนะนำให้ใช้เป็นตัวอย่างมาตรฐานของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียตามคำสั่งหมายเลข 475 ลงวันที่ 16 ธันวาคม 2559 กฎหมายตามข้อบังคับนี้อนุมัติแบบฟอร์มและขั้นตอนการจัดทำ

วารสารอาจจัดรูปแบบในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือบนกระดาษ วิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์ช่วยให้คุณสามารถจัดกลุ่มการละเมิดตามช่วงเวลาที่เกิดขึ้น ประเภท และเกณฑ์อื่น ๆ โดยการใช้โปรแกรม จะสามารถระบุเวลาในการบันทึกได้ การป้องกันจากการเข้าถึงโดยไม่ได้รับอนุญาต จดบันทึกเกี่ยวกับการละเมิด

คำอธิบายประกอบรายงานประจำปี

ขั้นตอนการดำเนินการควบคุมการเงินภายในของเทศบาลเกี่ยวข้องกับการกรอกข้อมูลที่เกี่ยวข้องในบันทึกอธิบาย แบบฟอร์มดังกล่าวแนบมากับบันทึกการบัญชีประจำปี (แบบฟอร์ม 0503760) ของสถาบันและการรายงานงบประมาณ (แบบฟอร์ม 0503160) ตารางที่ 5 ให้ข้อมูลเกี่ยวกับผลลัพธ์ของกิจกรรมการตรวจสอบที่ดำเนินการในช่วงระยะเวลาการรายงาน รวมถึงคำแนะนำในการขจัดข้อบกพร่อง

ความรับผิดชอบ

ในระดับนิติบัญญัติ การลงโทษในกรณีที่ไม่มีระบบควบคุมภายในขององค์กรเกี่ยวกับการรายงานทางการเงินจะไม่ได้รับการอนุมัติโดยตรง แต่หน่วยงานทางการเงินสามารถเยี่ยมชมสถาบันได้ตลอดเวลาเพื่อตรวจสอบระบบควบคุม จากผลการตรวจสอบดังกล่าว ผู้ตรวจสอบบัญชีอาจออกคำสั่งหรือข้อเสนอแนะได้ หากไม่มีความคิดเห็นเกี่ยวกับการแก้ไข แบบฟอร์มจะไม่ได้กรอก

เอกสารระบุว่ามีการละเมิด หากไม่ปฏิบัติตามคำสั่ง (ยื่น) ผู้ฝ่าฝืนจะต้องรับผิด ขณะนี้จำนวนเงินค่าปรับคือ:

• สำหรับเจ้าหน้าที่ของสถาบัน - 20,000-50,000 รูเบิล หรืออาจถูกตัดสิทธิ์เป็นระยะเวลา 1-2 ปี

ใส่ใจ!เมื่อดำเนินการตรวจสอบภายในสามารถกำหนดประเภทของความรับผิดชอบสำหรับหัวข้อของขั้นตอนภายในกรอบความรับผิดชอบของพวกเขา ตามกฎแล้วสำหรับบุคคลที่มีความผิดในข้อบกพร่องการละเมิดและการบิดเบือนความรับผิดทางวินัยจะถูกนำมาใช้ภายใต้ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย คณะกรรมการพิเศษมีหน้าที่รับผิดชอบในการประเมินความเพียงพอและประสิทธิผลของระบบและติดตามการปฏิบัติตามข้อกำหนด องค์ประกอบของคณะกรรมาธิการได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าองค์กร