ในปี 2562 กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่งยังคงเหมือนเดิม แต่รูปแบบของเอกสารมีการเปลี่ยนแปลงไปบ้าง อ่านในบทความนี้ การคืนภาษีการขนส่งใหม่สำหรับนิติบุคคลมีลักษณะอย่างไร วิธีกรอกให้ถูกต้อง และกำหนดเวลาที่ต้องส่ง
นิติบุคคลมีหน้าที่ จัดให้มีการคืนภาษีการขนส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี:
ข้อ 1 ข้อ 363.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี องค์กรผู้เสียภาษีจะส่งแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ตั้งของยานพาหนะ
ข้อ 4 ข้อ 363.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
ผู้เสียภาษีตามมาตรา 83 ของประมวลกฎหมายนี้ ซึ่งจัดเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียนในฐานะผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
เอกสารจะถูกส่งภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่เสร็จสมบูรณ์ ตาม ข้อ 1 ศิลปะ รหัสภาษี 360 ของสหพันธรัฐรัสเซียระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีการขนส่งคือ 1 ปีปฏิทิน ดังนั้นกำหนดเวลาในการยื่นภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคล เช่น ปี 2017 คือก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2018
ข้อ 3 ข้อ 363.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
การคืนภาษีจะถูกส่งโดยองค์กรผู้เสียภาษีภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ
โปรดทราบ: หากวันที่ 1 กุมภาพันธ์ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป
ข้อ 7 ข้อ 6.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
ในกรณีที่วันสุดท้ายของระยะเวลาตรงกับวันที่ได้รับการยอมรับตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าเป็นวันหยุดสุดสัปดาห์และ (หรือ) วันหยุดที่ไม่ทำงาน การสิ้นสุดของระยะเวลาถือเป็นวันทำการถัดไปถัดจากนั้น มัน.
ตาม ข้อ 2.6 ของคำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 5 ธันวาคม 2559 N ММВ-7-21/668@คุณสามารถส่งเอกสารไปที่สำนักงานสรรพากร:
โปรดทราบ- หากส่งเอกสารทางไปรษณีย์หรือทางอินเทอร์เน็ตให้ถือว่าวันที่ยื่นคือวันที่ส่ง
การสำแดงภาษีขนส่งประกอบด้วย 3 ส่วน คือ
คำแนะนำโดยละเอียดสำหรับการกรอกเอกสารแต่ละส่วนโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงมีการอธิบายไว้ใน คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 5 ธันวาคม 2559 N ММВ-7-21/668@- ด้านล่างเราจะร่างประเด็นหลักที่ต้องคำนึงถึงเมื่อกรอกคำประกาศและอธิบายสิ่งที่ต้องระบุในแต่ละหน้าด้วย
โปรดทราบ: ต้องส่งคำประกาศปี 2562 โดยใช้แบบฟอร์มใหม่ ความแตกต่างระหว่างรูปแบบเอกสารเก่าและใหม่อ่านด้านล่าง
เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่งให้ปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:
องค์กรที่เป็นเจ้าของยานพาหนะจะต้องรายงานภาษีการขนส่งเป็นประจำทุกปีไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่จดทะเบียนยานพาหนะ (ข้อ 1 ของมาตรา 363.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มีข้อยกเว้นสำหรับเจ้าของรถยนต์ที่ไม่ต้องเสียภาษีและระบุไว้ในวรรค 2 ของศิลปะ รหัสภาษี 358 ของสหพันธรัฐรัสเซีย
ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด - เจ้าของยานพาหนะ - ยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีการขนส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่จดทะเบียนในฐานะผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด (ข้อ 4 ของมาตรา 363.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
กรมสรรพากรได้จัดทำใบเรียกเก็บเงินตามที่นิติบุคคลจะไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งรวมถึงการคืนภาษีที่ดินอีกต่อไป องค์กรเช่นก่อนหน้านี้จะจ่ายภาษีการขนส่งและที่ดินให้กับงบประมาณและผู้ตรวจสอบจะเปรียบเทียบจำนวนเงินที่จ่ายกับจำนวนเงินที่คำนวณได้ในส่วนของพวกเขา
การยกเลิกการประกาศภาษีขนส่งและที่ดินจะทำให้ชีวิตของนักบัญชีง่ายขึ้นอย่างไม่ต้องสงสัย
ได้รับความยินยอมจากประธานาธิบดีวลาดิมีร์ วลาดิมีโรวิช ปูติน แห่งรัสเซีย ที่จะยกเลิกคำประกาศเหล่านี้แล้ว ยังคงต้องรอการแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้อง
การคืนภาษีสำหรับภาษีการขนส่งจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป (ข้อ 3 ของมาตรา 363.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากวันสุดท้ายในการส่งรายงานตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุด กำหนดเวลาจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป (ข้อ 7 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
จากผลการดำเนินงานปี 2561 จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีการขนส่งโดยไม่ต้องเสียค่าปรับจากผู้ตรวจสอบภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2562
ตามมาตรฐานของกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ส่งการประกาศการชำระภาษีการขนส่งล่วงหน้า (ข้อ 47 ข้อ 2 ของกฎหมายวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 เลขที่ 229-FZ)
การคืนภาษีสำหรับภาษีการขนส่ง (แบบฟอร์ม) รวมถึงขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติแล้ว เลขที่ ММВ-7-21/668@.
จำนวนภาษีการขนส่งสำหรับปีถูกกำหนดเป็นผลคูณของอัตราภาษีและกำลังเครื่องยนต์ (แรงขับของเครื่องยนต์ไอพ่น น้ำหนักรวม) ของยานพาหนะ (ข้อ 2 ของข้อ 362 ข้อ 1 ของข้อ 359 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย)
อัตราภาษีการขนส่งกำหนดเวลาในการชำระภาษีและการชำระล่วงหน้านั้นถูกกำหนดไว้ในแต่ละภูมิภาคแยกกัน (มาตรา 1 ของมาตรา 361 มาตรา 6 ของมาตรา 362 มาตรา 1 ของมาตรา 363 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้ ไม่ควรกำหนดเส้นตายในการชำระภาษีสำหรับปีก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป (มาตรา 1 ของมาตรา 363 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตัวอย่างเช่น เจ้าของรถยนต์ที่จดทะเบียนในมอสโกจะต้องชำระภาษี ณ สิ้นปีเท่านั้น ไม่จำเป็นต้องคำนวณและชำระภาษีล่วงหน้า (กฎหมายมอสโกฉบับที่ 33 ลงวันที่ 07/09/2551) ดังนั้นในมอสโก บริษัท ต่างๆ ต้องจ่ายภาษีการขนส่งตามงบประมาณภายในวันที่ 5 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป (ข้อ 1 มาตรา 3 ของกฎหมายมอสโกฉบับที่ 33 ลงวันที่ 07/09/2551)
อัลกอริทึมในการคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคล
หน้าชื่อเรื่องของการคืนภาษีระบุข้อมูลเกี่ยวกับองค์กร (ชื่อ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี จุดตรวจ รหัสกิจกรรมทางเศรษฐกิจ หมายเลขโทรศัพท์) รวมถึงปีที่รายงานที่ส่งรายงาน และรหัสภาษีของรัฐบาลกลาง บริการที่มีการส่งคำประกาศ
หากส่งรายงานเป็นครั้งแรกในรอบปี หมายเลขการปรับปรุงจะเป็น "0" เมื่อส่งการประกาศที่อัปเดต หมายเลขการปรับปรุงจะเป็น "1", "2" ฯลฯ
เมื่อส่งคืนสำหรับปี ระยะเวลาภาษีจะเป็น "34" เมื่อส่งคืนสำหรับงวดสุดท้ายระหว่างการชำระบัญชีหรือการปรับโครงสร้างองค์กร ระยะเวลาภาษีจะเป็น "50"
รหัสหน่วยงานด้านภาษีสอดคล้องกับตัวเลข 4 หลักแรกของ TIN ของบริษัท
เมื่อส่งคำประกาศ ณ ตำแหน่งของบริษัทหรือยานพาหนะ ให้ป้อนรหัส "260" หากองค์กรที่ใหญ่ที่สุดส่งคำประกาศ รหัสจะเป็น "213" ผู้สืบทอดตามกฎหมายจะป้อนรหัส "216"
ส่วนที่ 1 ของการคืนภาษีสำหรับภาษีการขนส่ง ระบุรหัสการจำแนกงบประมาณสำหรับภาษีการขนส่ง รหัส OKTMO อาณาเขต และจำนวนเงินที่คำนวณได้ของภาษีประจำปีและการชำระล่วงหน้า รวมถึงจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณที่ สิ้นปี
ในส่วนที่ 2 ของการคืนภาษีสำหรับภาษีการขนส่ง จำนวนภาษีประจำปีจะถูกคำนวณสำหรับยานพาหนะแต่ละคัน โดยระบุรหัส OKTMO อาณาเขต
รหัสประเภทยานพาหนะระบุไว้ตามภาคผนวก 5 ของขั้นตอนตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 5 ธันวาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-21/668.ตัวอย่างเช่น สำหรับรถยนต์นั่งส่วนบุคคล คุณต้องป้อนรหัส "51000"
หมายเลขประจำตัว ผู้ผลิต ป้ายทะเบียน วันที่จดทะเบียน และปีที่ผลิตยานพาหนะจะระบุไว้ในใบรับรองการจดทะเบียนของรัฐ
หน่วยการวัดฐานภาษีระบุไว้ตามภาคผนวก 6 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 5 ธันวาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-21/668 ตัวอย่างเช่น หน่วยกำลังเครื่องยนต์เป็นแรงม้าคือ “251”
ระดับเศรษฐกิจและจำนวนปีที่ผ่านไปนับตั้งแต่ปีที่ผลิตรถยนต์นั้นจะถูกกรอกโดยองค์กรที่มีอัตราภาษีขึ้นอยู่กับตัวชี้วัดเหล่านี้เท่านั้น (ข้อ 3 ของมาตรา 361 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
จำนวนปีเต็มของการเป็นเจ้าของยานพาหนะถูกกำหนดดังนี้: หากยานพาหนะจดทะเบียนก่อนวันที่ 15 ของเดือน เดือนนี้จะเท่ากับหนึ่งเดือนเต็มของการเป็นเจ้าของ และเดือนที่ยานพาหนะถูกยกเลิกการลงทะเบียน หลังจากวันที่ 15 ในวันที่ 2 (ข้อ 3 ของมาตรา 362 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากมีเจ้าของรถเพียงคนเดียว เมื่อกรอกส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในชื่อยานพาหนะ จะมีการระบุ "1/1" หากมีเจ้าของรถหลายคน ส่วนแบ่งจะถูกระบุตามจำนวน เจ้าของ "1/2", "1/3"
ในการกำหนดอัตราการเป็นเจ้าของ (บรรทัดที่ 160) คุณต้องหารจำนวนเดือนที่คุณเป็นเจ้าของรถด้วยจำนวนเดือนทั้งหมดในปี ตัวอย่างเช่น หากคุณเป็นเจ้าของยานพาหนะเป็นเวลา 9 เดือน ค่าสัมประสิทธิ์การเป็นเจ้าของจะเป็น 0.75 (9: 12)
ค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้น (บรรทัด 180) จะถูกเติมสำหรับรถยนต์ราคาแพงเท่านั้น (ข้อ 2 ของมาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เจ้าหน้าที่ระดับภูมิภาคอาจกำหนดสิทธิประโยชน์ที่ได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีการขนส่งทั้งหมดหรือบางส่วน
การขอคืนภาษีสำหรับภาษีขนส่งปี 2561
บทที่ 28 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าการกรอกแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งในปี 2562 เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับองค์กรงบประมาณทั้งหมดที่เป็นเจ้าของยานพาหนะ
ข้อยกเว้นประดิษฐานอยู่ในศิลปะ มาตรา 357 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้แก่ ผู้เสียภาษีของ FIFA บริษัทสาขา รวมถึงสมาพันธ์และสมาคมฟุตบอลแห่งชาติ
ต้องยื่นรายงานภาษี ณ สถานที่ตั้งของรถ กฎดังกล่าวกำหนดไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 363.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับผู้เสียภาษีทั้งหมด ยกเว้นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด องค์กรที่ได้รับมอบหมายสถานะ "ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด" จะต้องรายงาน ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรดังกล่าว
ควรส่งการคืนภาษีการขนส่งสำหรับปี 2560 ภายในวันที่ 02/01/2018 หากวันสุดท้ายสำหรับการรายงานตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุด กำหนดเวลาจะขยายเป็นวันทำการถัดไป ปีนี้ไม่มีการเปลี่ยนแปลงวันที่
แบบฟอร์มปัจจุบันและขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 5 ธันวาคม 2559 เลขที่ MMV-7-21/668@ (KND 1152004)
รายงานประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสองส่วน ซึ่งเปิดเผยจำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับงบประมาณและการคำนวณ เนื่องจากภาระผูกพันนี้ได้รับการยอมรับในระดับภูมิภาค อัตราภาษีการขนส่งจึงถูกกำหนดในระดับของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 361 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
Federal Tax Service กำหนดข้อกำหนดบังคับหลายประการ การละเมิดซึ่งจะไม่ยอมรับการประกาศ:
คุณสามารถส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางการสื่อสารที่ปลอดภัย หรือจัดเตรียมเอกสารทางกระดาษด้วยตนเองหรือทางไปรษณีย์
เรากรอกข้อมูลการลงทะเบียนเกี่ยวกับองค์กรที่รายงาน ป้อนข้อมูล:
เราระบุจำนวนของการปรับปรุงรายงาน (หากเราสร้างการประกาศเป็นครั้งแรกสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน ให้ระบุเป็นศูนย์) การรายงานและรอบระยะเวลาภาษี
รหัสสถานที่:
หากองค์กรมีรถยนต์หลายคัน ส่วนที่สองจะถูกกรอกสำหรับยานพาหนะแต่ละคันแยกกัน
รหัสบรรทัด |
ความคิดเห็น |
---|---|
เราระบุรหัส OKTMO ณ สถานที่จดทะเบียนรถยนต์ |
|
รหัสประเภทยานพาหนะตามภาคผนวกหมายเลข 5 ในขั้นตอนการกรอก รหัสพื้นฐาน:
|
|
หมายเลขประจำตัวส่วนบุคคลของยานพาหนะ - VIN |
|
ยี่ห้อรถ. |
|
หมายเลขทะเบียนของรัฐที่กำหนดโดยสำนักงานตรวจความปลอดภัยการจราจรของรัฐ |
|
ฐานภาษีสำหรับภาษีการขนส่งปี 2562 แรงม้าของยานพาหนะจะถูกกำหนด ตัวบ่งชี้จะระบุไว้ในหนังสือเดินทางของยานพาหนะหรือใบรับรองการจดทะเบียน |
|
หน่วยวัดตาม OKEI เราระบุรหัส 251 - "แรงม้า" |
|
ตามหนังสือเดินทางของยานพาหนะ จะมีการระบุระดับสิ่งแวดล้อมของยานพาหนะ สำหรับรถยนต์รัสเซียส่วนใหญ่ ตัวบ่งชี้หายไป ดังนั้นเราจึงใส่เส้นประ |
|
เราระบุจำนวนปีที่ผ่านไปนับตั้งแต่วันที่ผลิตรถยนต์ บรรทัดจะถูกกรอกหากภูมิภาคมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับอายุของรถยนต์ |
|
จำนวนการใช้งานรถยนต์เต็มเดือนในรอบระยะเวลารายงาน หากซื้อรถยนต์ก่อนวันที่ 15 ของเดือน เดือนนั้นจะถือว่าเต็ม หากหลังจากวันที่ 15 เดือนนั้นจะไม่ถูกนำมาพิจารณา มีการกำหนดขั้นตอนย้อนกลับสำหรับการยกเลิกการลงทะเบียน สำหรับรถยนต์ที่ซื้อเมื่อปีที่แล้ว ให้ระบุ 12 |
|
ขนาดของส่วนแบ่งการเป็นเจ้าของรถยนต์ เกี่ยวข้องกับการเป็นเจ้าของร่วมกัน หากเป็นรถยนต์ส่วนบุคคล ให้ระบุ 1/1 |
|
ค่าสัมประสิทธิ์ Kv ซึ่งคำนวณเป็นเส้น 110/12 เดือน หากรถใช้งานมาหนึ่งปีเต็ม ให้ระบุ 1 |
|
อัตราภาษีจะกำหนดเป็นรายบุคคลสำหรับแต่ละภูมิภาค |
|
ค่าสัมประสิทธิ์ Kp เป็นค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นสำหรับรถยนต์ที่รวมอยู่ในรายการรถยนต์ราคาแพง (จาก 3 ล้านรูเบิล) หากรถไม่ได้ถูกทำเครื่องหมายไว้ในรายการรถราคาแพง ก็จะมีการเพิ่มเส้นประเข้าไป สำหรับรถยนต์ราคาแพง:
|
|
จำนวนความรับผิดทางภาษีคำนวณโดยใช้สูตร: ภาษี = หน้า 070 (กำลัง) × หน้า 140 (อัตรา) × หน้า 130 (KW) × หน้า 150 (Kp) |
|
ข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ที่มอบให้กับองค์กร รายการสิทธิประโยชน์เป็นรายบุคคลสำหรับแต่ละภูมิภาค หากผู้เสียภาษีไม่มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ จะมีการเพิ่มเครื่องหมายขีดกลาง |
|
จำนวนภาษีการขนส่งที่คำนวณได้จะถูกโอนไปยังงบประมาณที่เหมาะสม กำหนดโดยสูตร: บรรทัด 160 - ผลรวมของบรรทัด 170-240 |
เราตรวจสอบการคำนวณทางคณิตศาสตร์อีกครั้งและไปยังส่วนที่ 1
แบบฟอร์มประกอบด้วยสามบล็อกที่เหมือนกัน ซึ่งกรอกโดยใช้รหัส OKTMO ที่แตกต่างกัน ตัวอย่างเช่นเมื่อเปลี่ยนที่ตั้งอาณาเขตขององค์กรผู้เสียภาษี หากไม่มีการเปลี่ยนแปลงอาณาเขตในช่วงระยะเวลาการรายงาน ก็เพียงพอที่จะกรอกบล็อกแรก
ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีขนส่งประจำปี 2562 ส่วนที่ 1 ทีละบรรทัด:
รหัสบรรทัด |
ข้อมูลที่ต้องกรอก |
---|---|
เราระบุรหัสการจัดหมวดหมู่งบประมาณภาษีการขนส่ง สำหรับปี 2019 KBK คือ 18210604011021000110 |
|
OKTMO ตามการชำระภาษี |
|
จำนวนภาษีการขนส่งที่คำนวณสำหรับปี กำหนดเป็นผลรวมของ 250 เส้นตามมาตรา 2 สำหรับรถทุกคัน |
|
ความก้าวหน้ารายไตรมาส หากมีการแนะนำการชำระเงินดังกล่าวในภูมิภาค |
|
จำนวนภาษีที่ต้องชำระ ณ สิ้นปี หากไม่มีการชำระเงินล่วงหน้า บรรทัดตัวบ่งชี้ 021 จะถูกโอนไปที่บรรทัด หากมีการโอนการชำระเงินทุกไตรมาส เราจะคำนวณตัวบ่งชี้บรรทัดโดยใช้สูตร: หน้า 021 - ผลรวมของบรรทัด 023-027 |
|
จำนวนเงินที่จะได้รับคืนจะแสดงหากการโอนเงินรายไตรมาสสูงกว่าภาษีประจำปี |
นิติบุคคลต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่งประจำปี 2561 ภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2562 คุณสามารถรายงานครั้งแรกโดยใช้ตัวอย่างสำเร็จรูปพร้อมคำแนะนำ คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มฟรีและตัวอย่างการคืนภาษีการขนส่งปี 2018 ได้ในบทความนี้
ทุกองค์กรที่เป็นเจ้าของยานพาหนะจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งสำหรับปี 2018 รายชื่อยานพาหนะทั้งหมดที่คุณต้องรายงานอยู่ในมาตรา 358 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้แก่รถยนต์และรถบรรทุก รถจักรยานยนต์ รถโดยสาร ยานพาหนะที่ขับเคลื่อนด้วยตัวเอง ระบบนิวแมติกและกลไกติดตาม และอื่นๆ
การเป็นเจ้าของรถยนต์ในปี 2561 เพียงไม่กี่เดือนจะไม่ได้รับการยกเว้นให้องค์กรยื่นคำประกาศ (มาตรา 357 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เช่นเดียวกับการขายรถในช่วงกลางปีคุณต้องรายงานต่อกรมสรรพากรในช่วงปลายปี
มีเพียงผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้นที่ไม่ส่งคำประกาศ พวกเขาจ่ายภาษีตามการแจ้งเตือนที่ส่งมาจากผู้ตรวจ นิติบุคคลจะต้องยื่นใบขนส่งปีละครั้ง นอกจากนี้แม้ในกรณีที่กฎหมายระดับภูมิภาคกำหนดให้มีการชำระภาษีการขนส่งล่วงหน้าเป็นรายไตรมาส ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณภาษีขั้นกลางไปยัง Federal Tax Service
สำหรับปี 2018 คุณต้องส่งการคืนสินค้าในปี 2019 กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่งคือไม่เกินวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2019 นี่เป็นกำหนดเวลาเดียวสำหรับผู้เสียภาษีทั้งหมด - นิติบุคคล ในปี 2019 กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศจะไม่ถูกเลื่อนออกไป เนื่องจากตรงกับวันพุธ
การคืนภาษีการขนส่งสำหรับปี 2561 จะต้องส่งภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2562 ไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียน (ข้อ 1 ข้อ 363.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากเจ้าของรถเป็นสาขาหรือแผนกจะต้องส่งรายงานการขนส่งไปยังผู้ตรวจแผนกนี้ไม่ใช่สำนักงานใหญ่ สามารถส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service:
จำเป็นต้องส่งประกาศภาษีการขนส่งในรูปแบบที่ Federal Tax Service ออกตามคำสั่งลงวันที่ 12/05/59 เลขที่ ММВ-7-21/668@ การเปลี่ยนแปลงครั้งสุดท้ายในรูปแบบ - ผู้เสียภาษีสามารถสะท้อนต้นทุนของ "เพลโต" ในเอกสาร - ระบบการเรียกเก็บเงินสำหรับรถบรรทุกหนักที่มีน้ำหนักมากกว่า 12 ตันบนทางหลวงของรัฐบาลกลาง ค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถใช้เพื่อลดภาษีการขนส่งได้ เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ให้กรอกสองบรรทัดใหม่ในส่วน 2 - 280 (รหัสการหัก) และ 290 (จำนวนเงินที่หัก) นอกจากนี้ แบบฟอร์มแจ้งยังมีบรรทัดเพิ่มเติมที่แสดงวันที่เริ่มต้นและสิ้นสุดการจดทะเบียนรถและปีที่ผลิตรถยนต์
ผู้เสียภาษีควรตระหนักถึงการเปลี่ยนแปลงภาษีการขนส่งปี 2019 เมื่อวันที่ 20 พฤศจิกายน 2018 หัวหน้าฝ่ายบริการภาษีของรัฐบาลกลางในการประชุมกับประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเสนอให้ละทิ้งประกาศสองฉบับ: สำหรับภาษีการขนส่งและภาษีที่ดิน กระทรวงการคลัง UNP ยืนยันว่ามีแผนลดการรายงาน ภาษีที่ดินคำนวณจากมูลค่าที่ดินของที่ดินและภาษีการขนส่งคำนวณจากอำนาจของรถยนต์ (มาตรา 359, 390 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ข้อมูลเกี่ยวกับฐานข้อมูลจัดทำโดย State Traffic Safety Inspectorate และ Rosreestr (มาตรา 85 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นหน่วยงานด้านภาษีจึงรู้ว่าบริษัทต้องจ่ายเท่าใด มีการวางแผนว่าผู้ควบคุมจะเปรียบเทียบภาษีที่คำนวณได้กับจำนวนเงินที่จ่าย หากปรากฎน้อยกว่านี้บริษัทจะส่งทวงถามให้ชำระหนี้ที่ค้างชำระ ผู้ตรวจสอบจะถือว่าบริษัทเห็นด้วยกับข้อกล่าวหาดังกล่าว หากไม่โต้แย้งข้อเรียกร้อง มิฉะนั้นจะรายงานข้อผิดพลาดตามคำขอ กฎดังกล่าวจะไม่มีผลใช้บังคับจนกว่าจะถึงปี 2020 ก่อนอื่นคุณต้องแก้ไขรหัสภาษี ปีหน้าเรายังต้องรายงานการขนส่งและที่ดิน แต่การรายงานสำหรับปี 2020 อาจจะไม่จำเป็นอีกต่อไป
ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีขนส่งประจำปี 2561
คำประกาศมีสองส่วนและหน้าชื่อเรื่อง หน้าชื่อเรื่องประกอบด้วยชื่อองค์กร TIN ฯลฯ จากนั้นกรอกส่วนที่ 2 ในนั้นแสดงการคำนวณภาษีรถยนต์แต่ละคัน หลังจากนั้นในส่วนที่ 1 ให้จดยอดรวมของยานพาหนะทั้งหมด
เพื่อให้สะท้อนถึงภาษีสำหรับรหัส OKTMO ต่างๆ ส่วนที่ 1 ของการประกาศจะมีบรรทัด 020-0 สามช่วงตึก หากบริษัทไม่เปลี่ยนที่อยู่ตามกฎหมายในหนึ่งปี ให้กรอกเพียงหนึ่งช่วงตึก
ลำดับการกรอกบรรทัดของส่วนที่ 1
หมายเลขบรรทัด | สิ่งที่จะเขียนลงไป | ความคิดเห็น |
---|---|---|
010 | เคบีเค | ปีนี้รหัสคือ 182 1 06 04011 02 1000 110 |
020 | โอเคทีเอ็มโอ | จดรหัสที่คุณจะจ่ายภาษี |
021 | จำนวนเงินทั้งหมด | ผลรวมของบรรทัด 250 ของทุกส่วนที่ 2 ของการประกาศ |
023, 025, 027 | การชำระเงินล่วงหน้า | ต้องกรอกบรรทัดหากกฎหมายภูมิภาคกำหนดให้ต้องชำระเงินล่วงหน้า หากคุณโอนภาษีปีละครั้ง ให้ใส่ขีดกลางในบรรทัด |
030 | จำนวนเงินที่ต้องชำระ |
นี่คือความแตกต่างระหว่างภาษีสุดท้ายและเงินทดรองที่โอน หาก บริษัท ไม่จ่ายเงินทดรองให้ในบรรทัด 030 จะนำข้อมูลจากบรรทัด 021 หากภูมิภาคได้กำหนดภาระผูกพันในการจ่ายเงินล่วงหน้า ให้ใช้สูตร: บรรทัด 030 = หน้า 021 – (หน้า 023 + หน้า 025 + หน้า 027) |
040 | จ่ายเงินมากเกินไป | ต้องกรอกบรรทัดนี้หากจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ามากกว่าภาษีสุดท้าย |
ลองพิจารณากรอกประกาศทีละบรรทัด หากบริษัทมียานพาหนะตั้งแต่สองคันขึ้นไป ให้กรอกส่วนที่ 2 สำหรับแต่ละคัน
ตารางสำหรับการกรอกส่วนที่ 2
หมายเลขบรรทัด | สิ่งที่จะเขียนลงไป | ความคิดเห็น |
---|---|---|
020 | โอเคทีเอ็มโอ | หากต้องการค้นหารหัส ให้ใช้บริการอิเล็กทรอนิกส์ฟรี "ค้นหา OKTMO" บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service www.nalog.ru |
030 | รหัสประเภทยานพาหนะ | รหัสดังกล่าวแสดงอยู่ในภาคผนวก 5 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2012 เลขที่ ММВ-7-11/99@ ตัวอย่างเช่น 520 01 - สำหรับรถบรรทุก 510 04 - สำหรับรถยนต์นั่งส่วนบุคคล |
040, 050 และ 060 | ข้อมูลยานพาหนะ: VIN ยี่ห้อ และหมายเลขป้ายทะเบียน | ข้อมูลอยู่ใน ปตท |
070 | ฐานภาษี | ภาษีสำหรับเจ้าของรถยนต์และรถบรรทุกขึ้นอยู่กับกำลังของรถ |
080 | รหัสหน่วยฐานภาษี | รหัสแสดงอยู่ในภาคผนวก 6 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ ตัวอย่างเช่น ในการคำนวณภาษีรถยนต์ คุณต้องรู้กำลังของรถยนต์เป็นแรงม้า ไม่ใช่หน่วยวัตต์ รหัส – 251 |
090 | ชั้นเรียนเชิงนิเวศน์ | กรอกบรรทัดหากข้อมูลดังกล่าวอยู่ใน PTS มิฉะนั้นให้ใส่เส้นประ |
100 | อายุรถ | นิติบุคคลจะกรอกบรรทัดนี้หากอัตราในภูมิภาคขึ้นอยู่กับจำนวนปีที่ผ่านไปนับตั้งแต่ปีที่ผลิตรถยนต์ ถ้าไม่ก็ใส่เส้นประ |
110 | จำนวนเดือนที่ถือครองรถเต็มจำนวน |
หากจำนวนเดือนเต็มของการเป็นเจ้าของรถคือทั้งปี ให้ตั้งค่าเป็น 12 เดือนจะถือว่าเต็มหากตรงตามเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่ง: 1) บริษัทจดทะเบียนรถถึงวันที่ 15 รวม; 2) บริษัทถอนทะเบียนรถหลังวันที่ 15 (คือวันที่ 16 และหลังจากนั้น) หากจดทะเบียนรถกับตำรวจจราจรหลังวันที่ 15 หรือถอนทะเบียนก่อนวันที่ดังกล่าวถือว่าเดือนไม่สมบูรณ์ |
120 | แบ่งปัน | เจ้าของบันทึก 1/1 |
130 | อัตราการเป็นเจ้าของ | หารจำนวนเดือนที่สมบูรณ์ของการเป็นเจ้าของ (บรรทัด 110) ด้วย 12 เดือน |
140 | อัตราภาษีขนส่ง | ราคาจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น ดังนั้นจึงสามารถหาค่าได้จากกฎหมายของภูมิภาค หากต้องการทราบอัตรา ให้ไปที่เว็บไซต์ Federal Tax Service ในส่วน "บริการอิเล็กทรอนิกส์", "ข้อมูลอ้างอิงเกี่ยวกับอัตราและสิทธิประโยชน์สำหรับภาษีทรัพย์สิน" |
150 | ปัจจัยที่เพิ่มขึ้น | กรอกโดยเจ้าของรถยนต์เท่านั้นที่รวมอยู่ในรายการพิเศษของกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า |
160 | จำนวนภาษีการขนส่ง |
จำนวนภาษีสามารถกำหนดได้โดยใช้สูตร: ภาษีการขนส่ง = ฐานภาษี × อัตราภาษี × อัตราการเป็นเจ้าของ × ปัจจัยที่เพิ่มขึ้น หรือตามสาย : สาย 160 = สาย 070 × สาย 140 × สาย 130 × สาย 150 |
170 –240 | ข้อมูลสิทธิประโยชน์ | องค์กรที่ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีไม่ต้องกรอกบรรทัด |
250 | ภาษีสุดท้าย | หากไม่มีผลประโยชน์ ค่าของบรรทัดนี้ และบรรทัด 160 จะเท่ากัน |
กำหนดเส้นตายในการยื่นภาษีขนส่งในปี 2560หรือค่อนข้างจะกำหนดเส้นตายในการส่งคำประกาศสำหรับปี 2560 ไม่สามารถกำหนดได้ก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ ในกรณีนี้ รายงานจะถูกร่างขึ้นในแบบฟอร์มใหม่
สำหรับองค์กรที่จ่ายภาษีการขนส่ง กำหนดเส้นตายในการยื่นคำประกาศในปี 2561 กำหนดไว้ที่ระดับรัฐบาลกลาง - 1 กุมภาพันธ์ อย่างไรก็ตามโดยการดำเนินการทางกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถเลื่อนออกไปเป็นวันหลังได้ (มาตรา 1 ของมาตรา 363 ของรหัสภาษี)
รายงานจะถูกส่งโดย:
ตำแหน่งของยานพาหนะสามารถเป็นได้ (ข้อ 5 ของมาตรา 83 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
สำคัญ! ผู้ประกอบการแต่ละรายและบุคคลที่เป็นเจ้าของยานพาหนะจะไม่แสดงใบสำแดง
ไม่รู้สิทธิของคุณ?
ดังนั้นเมื่อใดที่จะต้องส่งรายงานภาษีการขนส่งในปี 2561 เราก็ทราบแล้ว แต่มีข้อแม้อีกประการหนึ่ง: ขณะนี้รายงานจะถูกจัดทำในรูปแบบใหม่
องค์กรต่างๆ ประกาศภาระหน้าที่ของตนในการชำระภาษียานพาหนะในปี 2018 โดยใช้รายงานในแบบฟอร์มที่กำหนดโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 5 ธันวาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-21/668@
มันแตกต่างจากครั้งก่อนตรงที่:
คำประกาศเวอร์ชันก่อนหน้านี้สะท้อนถึงระยะเวลาการเป็นเจ้าของยานพาหนะเท่านั้น (เริ่มจากปีที่ผลิต)
กำหนดเวลาในการส่งรายงานภาษีการขนส่งในปี 2561 ต้องไม่เร็วกว่าวันที่ 1 กุมภาพันธ์ การประกาศจะถูกส่งโดยนิติบุคคลเท่านั้น โดยจัดทำเป็นแบบฟอร์มใหม่