คำแนะนำ

ในระหว่างปี ผู้คนที่ "เรียบง่าย" จะต้องชำระภาษีล่วงหน้า จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายไตรมาสคำนวณตามผลลัพธ์ของแต่ละรอบระยะเวลารายงานตามอัตราภาษี (6%) และรายได้จริงที่ได้รับ

Debet LLC ได้เปลี่ยนมาใช้ระบบที่เรียบง่ายและจ่ายภาษีเงินได้เดียว รายได้ของ บริษัท ในช่วงครึ่งปีแรกมีจำนวน 3,100,000 รูเบิลรวมถึงสำหรับไตรมาสแรก - 1,100,000 รูเบิล
จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีเดี่ยวที่ต้องชำระ ณ สิ้นไตรมาสแรกมีดังนี้:
1,100,000 รูเบิล × 6% = 66,000 ถู
จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีเดี่ยวที่ต้องชำระตามผลของครึ่งปีแรกจะเป็น:
3,100,000 รูเบิล × 6% = 186,000 ถู
อย่างไรก็ตาม สำหรับไตรมาสแรก Passive ได้จ่ายเงินไปแล้ว 66,000 รูเบิล
ซึ่งหมายความว่าเป็นเวลาหกเดือนคุณจะต้องจ่ายเพิ่มอีก 120,000 รูเบิล (186,000 – 66,000).

ภาษีค้างจ่าย (ชำระล่วงหน้า) สามารถลดลงได้ แต่ไม่เกินครึ่งหนึ่ง:
- จำนวนเงินสมทบที่จ่ายสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับ, ประกันสังคมและสุขภาพ
- จำนวนเงินสมทบ "สำหรับการบาดเจ็บ";
- สำหรับจำนวนผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนของบริษัทเอง (ยกเว้นผลประโยชน์ที่จ่ายเกี่ยวกับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน)
- สำหรับจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจที่สรุปเพื่อประโยชน์ของพนักงานที่มีบริษัทประกันภัยที่ได้รับใบอนุญาต (ข้อ 3.1 ของมาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

Debet LLC ได้ใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีนี้ บริษัทเลือกรายได้เป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี
รายได้ของบริษัทในไตรมาสแรกอยู่ที่ 600,000 รูเบิล ในช่วงเวลานี้ "Passive" โอนเงินสมทบจำนวน 21,000 รูเบิลไปยังกองทุนนอกงบประมาณ บริษัทไม่มีการจ่ายค่าลาป่วยในไตรมาสแรก
จำนวนภาษีเดียวสำหรับไตรมาสแรกของปีปัจจุบันคือ 36,000 รูเบิล (600,000 รูเบิล × 6%)
จำนวนนี้สามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับ ประกันสังคมและสุขภาพ เงินสมทบ "การบาดเจ็บ" และจำนวนผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายให้กับพนักงานด้วยค่าใช้จ่ายของบริษัท แต่เงินสมทบและผลประโยชน์สามารถลดภาษีเดี่ยวได้ไม่เกิน 50%:
36,000 ถู × 50% = 18,000 ถู
จำนวนเงินสมทบที่โอนไปยังกองทุนนอกงบประมาณเกิน 50% ของภาษีเดียว (21,000 รูเบิล > 18,000 รูเบิล)
ดังนั้นแบบพาสซีฟจึงสามารถลดภาษีได้เพียง 18,000 รูเบิล
ซึ่งหมายความว่าในช่วงไตรมาสแรกของปีนี้นักบัญชี Passiv จะต้องจ่ายงบประมาณ 18,000 รูเบิล (36,000 – 18,000)

คำแนะนำที่เป็นประโยชน์

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2558 ภาษีการค้าได้ถูกนำมาใช้ในเมืองสหพันธรัฐ ได้แก่ มอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล การจ่ายเงินดังกล่าวยังใช้กับ "คนแบบง่าย" ด้วย
ผู้ที่ใช้วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้" นอกเหนือจากจำนวนเงินที่สามารถลดจำนวนภาษีเดียวได้ในขณะนี้ (เบี้ยประกัน, ผลประโยชน์การลาป่วย, การจ่ายเงินภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจ) สามารถลด "แบบง่าย" ภาษีตามจำนวนภาษีการค้าที่จ่ายจริง โดยมีเงื่อนไขว่าภาษี "แบบง่าย" จะถูกโอนไปยังงบประมาณของเมืองที่มีการนำภาษีการค้ามาใช้ (ข้อ 8 ของมาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
บริษัท และผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย "มีกำไร" มีสิทธิ์ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจหลายประเภท ในกรณีนี้ ควรลดภาษีตามจำนวนค่าธรรมเนียมการค้าเฉพาะสำหรับกิจกรรมที่ชำระค่าธรรมเนียมนี้เท่านั้น
ดังนั้น "ตัวย่อ" ดังกล่าวจะต้องแยกบันทึกรายได้และจำนวนภาษีเดี่ยวที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ภาษีการค้า (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 27 มีนาคม 2558 ฉบับที่ 03 -11-11/16902).

ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษีแบบง่ายที่มีให้สำหรับทั้งองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย มีสองตัวเลือกในการจัดเก็บภาษี: "รายได้" และ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ในกรณีแรก คุณต้องจ่าย 6 เปอร์เซ็นต์ของกำไรทั้งหมด และในกรณีที่สอง องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะหักภาษีเฉพาะกำไรสุทธิ แต่ในอัตรา 15% ตัวเลือกยอดนิยมคือ "รายได้" หรือ USN 6 ซึ่งช่วยให้การคำนวณง่ายขึ้นอย่างมาก ตามกฎหมายปัจจุบันและรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผู้ประกอบการจะต้องคำนวณจำนวนระบบภาษีแบบง่ายอย่างอิสระ คุณสามารถทำได้ด้วยตัวเองหรือใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์ เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด ขอแนะนำให้ใช้บริการคอมพิวเตอร์ออนไลน์

วิธีชำระระบบภาษีแบบง่าย 6 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีรายละเอียดอธิบายไว้ด้านล่าง

มีเครื่องคิดเลขหลายเครื่องในการคำนวณขนาดของระบบภาษีแบบง่าย (ภาษีแบบง่าย) สำหรับปีภาษี รวมถึงแบบฟอร์มต่อไปนี้ที่ต้องกรอก:

• รายได้ (รายไตรมาส);
• การชำระเงินล่วงหน้า (เช่นรายไตรมาส);
• จำนวนเบี้ยประกันสำหรับตัวคุณเองหรือสำหรับตัวคุณเองและพนักงาน

ตามข้อมูลที่ระบุในคอลัมน์เหล่านี้จะคำนวณจำนวนภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระ ณ สิ้นปี ไม่รวมเงินทดรองจ่ายทุก 3 เดือน ในการคำนวณเงินทดรอง คุณไม่จำเป็นต้องมีบริการพิเศษ เนื่องจากการคำนวณนั้นดำเนินการอย่างอิสระอย่างง่ายดาย มีการอธิบายรายละเอียดเพิ่มเติมด้านล่าง

ภาษีสุดท้ายอาจเป็นค่าลบ ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถหักเงินตามผลของกิจกรรมประจำปีและคืนเงินจำนวนหนึ่งที่จ่ายไปก่อนหน้านี้เป็นเบี้ยประกันให้กับองค์กรที่ไม่ใช่งบประมาณ

ขั้นตอนการคำนวณสำหรับไตรมาสและรอบระยะเวลารายงาน

ภาษีแบบง่ายจะชำระเป็นงวด ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเงินล่วงหน้าทุกสิ้นไตรมาส มีวันที่แน่นอนซึ่งจะต้องโอนทั้งหมดไปยังสำนักงานสรรพากร นอกเหนือจากเงินทดรองซึ่งมี 3 ครั้งต่อปี (สำหรับงวดที่หนึ่งสองและสาม) เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานยังจำเป็นต้องคำนวณและสะสมภาษีประจำปี ทั้งภาษีล่วงหน้าและภาษีประจำปีมีคุณสมบัติการคำนวณของตัวเอง

เนื่องจาก USN 6 เป็นระบบที่เรียบง่าย การคำนวณทั้งหมดจึงเป็นเรื่องง่าย หากต้องการทราบการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสหนึ่ง คุณต้อง:

• คำนวณรายได้
• คูณด้วยอัตราภาษีปัจจุบัน (ปัจจุบัน 6%)

ความยากลำบากสามารถเกิดขึ้นได้เฉพาะในกรณีที่มีข้อผิดพลาดในการคำนวณในส่วนของผู้ประกอบการเท่านั้น เพื่อป้องกันไม่ให้เกิดขึ้น ฐานภาษี (กองทุนที่ใช้ชำระระบบภาษีแบบง่าย) จะถูกสรุปตามเกณฑ์คงค้าง

เพื่อให้เข้าใจอย่างชัดเจนถึงวิธีการคำนวณรายได้ตามเกณฑ์คงค้างและจำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้า คุณควรพิจารณาตัวอย่างง่ายๆ ในช่วงระยะเวลาการรายงานแรก รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายมีจำนวน 100,000 รูเบิล ในครั้งที่สอง - 50,000 รูเบิล ในไตรมาสแรก การจ่ายเงินล่วงหน้าจะคำนวณโดยใช้สูตรง่ายๆ: กำไรคูณด้วย 6% เงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกคือ 6,000 รูเบิล ซึ่งจะต้องโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษี

จากนั้นเริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่สอง การคำนวณจะดำเนินการตามเกณฑ์คงค้าง ในช่วงระยะเวลาการรายงานที่สอง ภาษีจะคำนวณดังนี้: (รายได้สำหรับไตรมาสแรก + รายได้สำหรับไตรมาสที่สอง) * 6% - เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับก่อนหน้า (ไตรมาสแรก) ยอดรวม: 150,000 * 0.06 = 9,000 รูเบิล, 9,000-6,000 (ชำระล่วงหน้า 1 ไตรมาส) = 3,000 รูเบิล สำหรับไตรมาสที่สอง ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายล่วงหน้า 3,000 รูเบิล

ระบบการคำนวณสะสมถูกสร้างขึ้นเพื่อให้ผู้ประกอบการสามารถแก้ไขข้อผิดพลาดในการคำนวณครั้งก่อนได้หากมี หากผู้ประกอบการแต่ละรายมั่นใจในการคำนวณของเขาหรือดำเนินการโดยใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์ซึ่งช่วยลดโอกาสที่จะเกิดข้อผิดพลาด คุณสามารถคำนวณล่วงหน้าโดยใช้รูปแบบที่ง่ายขึ้นเพิ่มเติม: เพียงคูณรายได้สำหรับไตรมาสด้วย 0.06

ภาษีประจำปีจะคำนวณตามเกณฑ์คงค้างด้วย กำไรสำหรับงวดภาษีทั้งหมดคูณด้วย 0.06 จากนั้นการชำระเงินที่หักไปแล้วสำหรับไตรมาสที่ 1, 2 และ 3 จะถูกลบออกจากจำนวนเงินผลลัพธ์

การหักภาษี

เมื่อใช้ระบบ "รายได้" ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีสิทธิ์หักค่าใช้จ่ายรายไตรมาสจากฐานภาษี อย่างไรก็ตามเขาสามารถลดภาษีที่เขาจ่ายด้วยวิธีอื่นได้ ตัวเลือกหลักสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายทั้งที่มีและไม่มีพนักงานคือการไม่รวมจำนวนเงินที่จ่ายประกัน

หากผู้ประกอบการแต่ละรายต้องการรับการหักเงินค่าประกันหรือบางส่วน การหักเงินทั้งหมดควรโอนไปยังไตรมาสเดียวกันกับที่เงินจ่ายล่วงหน้าตก นั่นคือหากพลเมืองต้องการได้รับการหักเงินใน 1 รอบระยะเวลาการรายงานเขาจะต้องโอนเบี้ยประกันไปยังงบประมาณทันทีสำหรับระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 25 เมษายนรวมอยู่ด้วย

ในการกำหนดจำนวนภาษีที่จะลดลงคุณต้องพิจารณาว่าผู้ประกอบการแต่ละรายมีหรือไม่มีพนักงาน:

1. หากผู้ประกอบการปฏิเสธที่จะจ้างคนงานและดำเนินการอย่างอิสระ เขาสามารถคืนภาษีได้มากถึง 100% ของจำนวนภาษีที่จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย 6
2. หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงานหรือมีการจ่ายเงินประกันที่ไม่ใช่สำหรับตัวเองภายใต้สัญญาทางแพ่ง จำนวนเงินที่หักจะลดลง คุณสามารถรับเงินคืนสูงสุด 50% ของภาษีที่ชำระ

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงาน รวมถึงผู้ประกอบการที่จ้างพนักงานครั้งแรกแล้วไล่ออกภายในหนึ่งปีภาษี ตั้งแต่ช่วงจ้างพนักงานจนถึงสิ้นปีภาษี ผู้ประกอบการจะถูกรับรู้โดยหน่วยงานด้านภาษีในฐานะเจ้าของของรัฐ และสามารถคืนภาษีได้ไม่เกิน 50% ดังนั้นหากพนักงานได้รับการว่าจ้างในไตรมาสที่สอง การหักเงินตามสูตรมากถึง 100 เปอร์เซ็นต์ของเงินทดรองจ่ายจะมีผลเฉพาะสำหรับรอบระยะเวลารายงานแรกเท่านั้น นอกจากนี้ สำหรับไตรมาสที่ 2 และ 3 รวมถึงปี คุณสามารถหักได้ไม่เกิน 50% หากปีภาษีสิ้นสุดลงและผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้จ้างพนักงานใหม่ ในปีหน้าเขาจะได้รับสถานะเป็นผู้ประกอบการอีกครั้งโดยไม่มีพนักงาน

เบี้ยประกันภัยซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดจำนวนภาษีได้แสดงไว้ด้านล่าง

การชำระค่าประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลกับลูกจ้าง

ผู้ประกอบการที่จ้างพนักงานจะต้องบริจาคเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง และกองทุนประกันสังคม ยอดรวมของการหักเงินเดือนของพนักงานคือ 30% นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางสำหรับตัวเองจำนวน 32,835 รูเบิลต่อปี

ค่าธรรมเนียมการซื้อขายและผลประโยชน์ด้านความพิการของพนักงานก็ถูกนำมาพิจารณาด้วย เฉพาะเงินที่ส่งให้กับพนักงานพิการในช่วง 3 วันแรกนับจากวันที่ได้รับลาป่วยเท่านั้นที่สามารถหักจากภาษีได้

เงินสมทบประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน

หากผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์โดยไม่ได้รับความช่วยเหลือจากพนักงาน เขาไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินประกันเพิ่มเติมให้กับกองทุนที่ไม่แสวงหากำไร จำเป็นต้องมีการชำระเงินคงที่สำหรับตนเองเท่านั้น เช่นเดียวกับส่วนแบ่งกำไร 1% หากรายได้ต่อปีมากกว่า 300,000

การชำระเงินคงที่จะมอบให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง

• ในกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 6636.25 รายไตรมาสหรือ 26545 รูเบิลต่อปี
• ในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง - 1,460 ต่อไตรมาสหรือ 5849 รูเบิลต่อปี

จำนวนการชำระเงินทั้งหมดคือ 32835 ผู้ประกอบการสามารถคืนจำนวนเงินทั้งหมดนี้ได้หากภาษีประจำปีทั้งหมดภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเท่ากับหรือเกินกว่านั้น เนื่องจากบุคคลธรรมดาไม่มีพนักงานจึงสามารถหักภาษีได้มากถึง 100%

สำหรับผู้ที่ได้รับผลกำไรมากกว่า 300,000 ต่อปี จะต้องเสียภาษี 1% มันถูกเรียกเก็บเงินสำหรับจำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด 300,000 เท่านั้น

อัลกอริทึมสำหรับการใช้เครื่องคำนวณระบบภาษีแบบง่าย

มาดูวิธีคำนวณตามระบบภาษีแบบง่าย 6 โดยใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์นี้เป็นตัวอย่าง ช่วยให้คุณสามารถคำนวณการหักเงินตามระบบ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" อย่างไรก็ตามในส่วนนี้จะพิจารณาเฉพาะการดำเนินการด้านภาษีตามหลักการ "รายได้" เท่านั้น

เครื่องคิดเลขนี้ใช้สำหรับการชำระภาษีในช่วงปี 2561-2562 หลังจากปี 2019 เมื่อเริ่มรอบระยะเวลาการรายงานใหม่ เงื่อนไขการชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายอาจมีการเปลี่ยนแปลง ควรตรวจสอบกฎการคำนวณปัจจุบันทั้งหมดในเอกสารประกอบของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การเก็บภาษีภายใต้โครงการที่เรียบง่ายได้รับการควบคุมโดยมาตราของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย 346.15, 346.21 กฎเกณฑ์เกี่ยวกับการหักภาษีและจำนวนเงินคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายแสดงอยู่ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง (255-FZ และ 212-FZ)

1. เลือกรอบระยะเวลาการรายงาน นี่อาจเป็นไตรมาสแรก สอง สาม หรือปี ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระยะเวลาการรายงานครั้งแรกจะคงอยู่จนถึงวันที่ 25 เมษายน ครั้งที่สองจนถึงวันที่ 25 กรกฎาคม และครั้งที่สองจนถึงวันที่ 25 ตุลาคม ผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งแตกต่างจาก LLCs สามารถชำระภาษีประจำปีได้จนถึงวันที่ 30 เมษายน ในขณะที่องค์กรจำเป็นต้องดำเนินการก่อนวันที่ 1 เมษายน
2. เลือกหมวดหมู่ผู้เสียภาษี ในกรณีของผู้ประกอบการรายบุคคล อาจเป็น “ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน” หรือ “ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงาน” โปรดทราบว่าหากมีการจ้างพนักงานก่อนสิ้นปี ผู้ประกอบการแม้จะถูกไล่ออกก็ตาม ผู้ประกอบการจะยังคงอยู่ในหมวดหมู่ "ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงาน"
3. ระบุประเภทระบบภาษีแบบง่าย ในกรณีนี้คือระบบ "รายได้"
4. ระบุอัตราตามระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" แม้ว่าในภูมิภาคส่วนใหญ่ของสหพันธรัฐรัสเซียจะกำหนดไว้ที่ 6% แต่หลายภูมิภาคได้ลดอัตราภาษีลงเหลือ 3 คุณสามารถทำความคุ้นเคยกับอัตราปัจจุบันสำหรับภูมิภาคต่างๆ สำหรับปี 2019 อัตราพิเศษใช้ได้กับสองภูมิภาคเท่านั้น: ไครเมียและเซวาสโทพอล
5. กรอกข้อมูลรายได้รวมที่ได้รับ คุณต้องป้อนกำไรอย่างเป็นทางการทั้งหมดของผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่ต้องหักเงินใดๆ เพื่อความสะดวกของตัวลดความซับซ้อน รายได้จะถูกระบุเป็นรายไตรมาส ไม่ใช่ตามเกณฑ์คงค้าง เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด สิ่งสำคัญคือต้องตรวจสอบจำนวนเงินด้วยเอกสารทางการ
6. กรอกแบบฟอร์มเบี้ยประกันที่ชำระจริง มีปุ่มคำใบ้อยู่เหนือช่องให้กรอก เมื่อคลิก จะสามารถเห็นข้อผูกพันการประกันที่มีอยู่ การชำระเงินจะถูกป้อนลงในคอลัมน์ตามไตรมาส ในแต่ละงวดจะต้องรวมการหักต่อไปนี้: การชำระเงินคงที่ (2 จาก 8 หากจ่ายสองครั้งต่อไตรมาสและไม่ใช่ปีละครั้ง) 1% ของรายได้เกิน 300,000 เงินสมทบ กองทุน กองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง กองทุนประกันสังคม ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว และภาษีการค้า

ถัดไป หากคุณต้องการคำนวณจำนวนเงินล่วงหน้าสำหรับหนึ่งไตรมาส คุณควรคลิกปุ่ม "คำนวณการชำระเงินของระบบภาษีแบบง่าย" ตารางที่มีการคำนวณทีละขั้นตอนและผลลัพธ์จะปรากฏใต้คอลัมน์เครื่องคิดเลข จากผลการคำนวณทั้งหมด คอลัมน์ "การชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดสำหรับไตรมาส X เท่ากับ" จะแสดงจำนวนเงินที่ต้องโอนไปยังสำนักงานสรรพากร ด้านล่างนี้คือกำหนดเวลาการชำระเงินและรายละเอียดบัญชีกระแสรายวัน KBK สำหรับการโอนเงิน การจ่ายเงินล่วงหน้าที่แสดงไว้จะแสดงหลังจากหักเงินประกันสำหรับไตรมาสเดียวกันแล้ว

หากผู้ใช้คำนวณภาษีประจำปีเขาจะต้องระบุในคอลัมน์ "การชำระเงินล่วงหน้า" ภาษีที่ชำระแล้วภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย 6 สำหรับช่วงเวลาที่ 1, 2 และ 3 อย่างเป็นอิสระจากนั้นคลิก "คำนวณการชำระเงินของระบบภาษีแบบง่าย" ระบบจะออกจำนวนเงินที่ต้องชำระภายในวันที่ 30 เมษายน ตาม BCC ที่ระบุ นอกจากนี้ยังคำนวณลบด้วยจำนวนประกันสำหรับไตรมาสที่รายงานล่าสุดเช่น ไม่จำเป็นต้องทำการหักเงินเพิ่มเติม

ตัวอย่างการคำนวณระบบภาษีแบบง่าย

เพื่อให้เข้าใจการคำนวณการชำระภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย 6 อย่างครบถ้วนขอแนะนำให้คุณทำความคุ้นเคยกับตัวอย่าง พวกเขาแสดงให้เห็นว่าผู้ประกอบการแต่ละรายคำนวณการหักเงินภาคบังคับโดยใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์อย่างไร

ตัวอย่างแรกคือการคำนวณระบบภาษีแบบง่ายสำหรับทั้งปีภาษีสำหรับบุคคลที่ไม่มีพนักงานที่มีรายได้ต่ำกว่า 300,000 รูเบิล ซึ่งได้รับการหักเงินจากการจ่ายเงินประกันเป็นรายไตรมาส:

อีกตัวอย่างหนึ่งเกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงาน 2 คนซึ่งได้รับ 9,000 รูเบิลต่อเดือน และมีรายได้รวมจากกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายมากกว่า 300,000 ต่อปี:

ในกรณีนี้ ไม่มีการหักเงินประกันทุกไตรมาสและผู้ประกอบการได้รับผลลัพธ์ "ลบ": เขาสามารถคืน 20,160 รูเบิลในช่วงระยะเวลาภาษี โดยมีเงื่อนไขว่าเขาจะโอนจำนวนเงินประกันที่ระบุทั้งหมดไปยังงบประมาณตรงเวลา

การคำนวณที่นำเสนอทั้งหมดจะทำโดยอัตโนมัติโดยเครื่องคิดเลขออนไลน์ USN 6 ผู้ใช้เพียงแค่ป้อนข้อมูลที่ป้อนเข้าไป และคำอธิบายในรูปแบบที่คล้ายกับตารางด้านบนจะแสดงโดยระบบพร้อมกับผลลัพธ์สุดท้าย

รายได้:

ค่าธรรมเนียมการค้า:

รายได้: ป้อนจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับไตรมาส รวมรายได้จากการขายและรายได้จากการดำเนินงาน นำข้อมูลนี้มาจากคอลัมน์ 4 ของส่วนที่ 1 ของสมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย

การชำระเบี้ยประกันภัยคงที่:
เบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะได้รับการชำระในจำนวนคงที่ ระบุจำนวนเงินคงที่ที่จ่ายจริงสำหรับไตรมาสนี้
ตัวอย่างเช่นหากมีการชำระการชำระเงินคงที่สำหรับปี 2558 ในปี 2559 จะสามารถลดการชำระภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 เท่านั้น
สำหรับปี 2558 มีการกำหนดจำนวนเงินการชำระเงินคงที่ดังต่อไปนี้:- หากรายได้ไม่เกิน 300,000 รูเบิลการชำระเงินคือ 22,261.38 รูเบิลซึ่งเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ - 18,610.80 รูเบิล และใน FFOMS - 3,650.58 รูเบิล กำหนดเส้นตายในการชำระเงินคือวันที่ 31 ธันวาคม 2558
- หากรายได้เกิน 300,000 รูเบิลกองทุนบำเหน็จบำนาญจะจ่ายเพิ่มอีก 1% ของความแตกต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับและจำนวน 300,000 รูเบิล แต่ไม่เกิน 148,886.40 รูเบิล กำหนดเวลาการชำระเงินคือ 04/01/2016
สำหรับปี 2559 มีการกำหนดจำนวนเงินคงที่ดังต่อไปนี้ (ตามค่าแรงขั้นต่ำ 6,204 รูเบิล):- หากรายได้ไม่เกิน 300,000 รูเบิลการชำระเงินคือ 23,153.32 รูเบิลซึ่งเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ - 19,356.48 รูเบิล และใน FFOMS - 3,796.84 รูเบิล กำหนดเส้นตายในการชำระเงินคือวันที่ 31 ธันวาคม 2016
- หากรายได้เกิน 300,000 รูเบิลกองทุนบำเหน็จบำนาญจะจ่ายเพิ่มอีก 1% ของความแตกต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับและจำนวน 300,000 รูเบิล แต่ไม่เกิน 154,851.84 รูเบิล กำหนดเวลาการชำระเงินคือ 04/01/2017

ค่าธรรมเนียมการค้า: ป้อนจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่ชำระในช่วงเวลาปัจจุบันตามใบแจ้งยอดบัญชีธนาคาร

เงินทดรองจ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย:

รายได้: ป้อนจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับไตรมาส รวมรายได้จากการขายและรายได้จากการดำเนินงาน นำข้อมูลนี้มาจากคอลัมน์ 4 ของส่วนที่ 1 ของสมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย

การชำระเงิน (ผลงาน) ภายใต้ข้อตกลง
ประกันภัยภาคสมัครใจ:

ค่าธรรมเนียมการค้า: ป้อนจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่ชำระในช่วงเวลาปัจจุบันตามใบแจ้งยอดบัญชีธนาคาร

รายได้: ป้อนจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับไตรมาส รวมรายได้จากการขายและรายได้จากการดำเนินงาน นำข้อมูลนี้มาจากคอลัมน์ 4 ของส่วนที่ 1 ของสมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย

เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง: ป้อนจำนวนเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม และกองทุนประกันการรักษาพยาบาลของรัฐบาลกลางที่จ่ายในระหว่างงวดปัจจุบัน ระบุจำนวนเงินที่จ่ายจริงสำหรับกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่ายในระหว่างไตรมาสที่กำหนด โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาคงค้าง นี่คือจำนวนคอลัมน์ 4-7 ของส่วนที่ 4 ของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย

ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว: ป้อนจำนวนผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว (ยกเว้นอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน) ที่จ่ายให้กับลูกจ้างด้วยค่าใช้จ่ายของนายจ้างในช่วงเวลาปัจจุบัน ระบุจำนวนผลประโยชน์ที่จ่ายในไตรมาสนี้โดยเฉพาะ นำข้อมูลนี้มาจากคอลัมน์ 8 ของส่วนที่ 4 ของสมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย

การชำระเงิน (ผลงาน) ภายใต้ข้อตกลง
ประกันภัยภาคสมัครใจ: ป้อนจำนวนเงินสมทบภายใต้สัญญาประกันภาคสมัครใจสำหรับพนักงานในกรณีทุพพลภาพชั่วคราว (ยกเว้นอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน) ที่จ่ายในไตรมาสปัจจุบัน นำข้อมูลนี้มาจากคอลัมน์ 9 ของส่วนที่ 4 ของสมุดรายรับและรายจ่าย

ค่าธรรมเนียมการค้า: ป้อนจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่ชำระในช่วงเวลาปัจจุบันตามใบแจ้งยอดบัญชีธนาคาร

เงินทดรองจ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย: ตามใบแจ้งยอดธนาคาร ป้อนจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับงวดก่อนหน้าที่ชำระในไตรมาสปัจจุบัน

เงินทดรองจ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับงวดก่อนหน้าจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ อย่างไรก็ตาม หากคุณโอนเงินทดรองตามระบบภาษีแบบง่ายในจำนวนเงินที่แตกต่างกัน (ชำระเกินหรือชำระน้อยไป) คุณต้องระบุจำนวนเงินจริงที่ชำระ

จำนวนภาษีที่ต้องชำระถู

0 ถู

0 ถู

0 ถู

0 ถู

เป็นเวลา 9 เดือนจำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้าคือ
กำหนดเวลาการชำระเงิน: จนถึงวันที่ 25 ตุลาคม

0 ถู

0 ถู

คุณสามารถดำเนินการต่อไปนี้ด้วยจำนวนภาษีที่ชำระเกิน:
— หักล้างกับการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับไตรมาสถัดไป (สิ่งนี้จะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ คุณไม่จำเป็นต้องดำเนินการใด ๆ ในเรื่องนี้)
— ชดเชยกับการชำระการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (สำหรับปีถัดไป) หรือภาษีของรัฐบาลกลางอื่น ๆ (เช่น VAT) ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องส่งใบสมัครขอเครดิต
- กลับสู่บัญชีธนาคาร ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องส่งใบสมัครคืนสินค้า

จำนวนภาษีที่ต้องชำระถู

0 ถู

จำนวนภาษีที่จะลดถู

0 ถู

คุณสามารถดำเนินการต่อไปนี้ด้วยจำนวนภาษีที่ชำระเกิน:
— หักล้างกับการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับไตรมาสถัดไป (สิ่งนี้จะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ คุณไม่จำเป็นต้องดำเนินการใด ๆ ในเรื่องนี้)
— ชดเชยกับการชำระการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (สำหรับปีถัดไป) หรือภาษีของรัฐบาลกลางอื่น ๆ (เช่น VAT) ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องส่งใบสมัครขอเครดิต
- กลับสู่บัญชีธนาคาร ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องส่งใบสมัครคืนสินค้า

0 ถู

0 ถู

0 ถู

สำหรับปีจำนวนภาษีที่ต้องชำระคือ
กำหนดเวลาการชำระเงิน: จนถึงวันที่ 30 เมษายน (IP)
จนถึงวันที่ 31 มีนาคม (องค์กร)

0 ถู

คุณสามารถดำเนินการต่อไปนี้ด้วยจำนวนภาษีที่ชำระเกิน:
— หักล้างกับการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับไตรมาสถัดไป (สิ่งนี้จะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ คุณไม่จำเป็นต้องดำเนินการใด ๆ ในเรื่องนี้)
— ชดเชยกับการชำระการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (สำหรับปีถัดไป) หรือภาษีของรัฐบาลกลางอื่น ๆ (เช่น VAT) ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องส่งใบสมัครขอเครดิต
- กลับสู่บัญชีธนาคาร ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องส่งใบสมัครคืนสินค้า

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่เลือกระบบภาษีแบบง่าย (STS) จะมีการกำหนดสองระบอบ หนึ่งในนั้นเกี่ยวข้องกับการคำนวณจำนวนภาษีตามส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย เราขอนำเสนอเครื่องคิดเลขที่สะดวกและตัวอย่างการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระพร้อมคำอธิบาย นี่เป็นการคำนวณที่ค่อนข้างง่ายที่ไม่ต้องการให้ผู้ประกอบการมีความรู้พิเศษในด้านนี้

ดังนั้นจึงมีเพียงสองโหมดเท่านั้น:

1. การชำระเงินขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ขององค์กรจำนวน 6%
2. ชำระเงินเป็นจำนวน 15% ของส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย

เราสนใจโหมดที่สองซึ่งเราจะพูดถึงรายละเอียดเพิ่มเติม ระบอบการปกครองพิเศษนี้เกี่ยวข้องกับการจ่ายเปอร์เซ็นต์ของกำไรสุทธิ สูตรการคำนวณค่อนข้างง่าย:

(OD-OR)*15%=จำนวนเงินที่ต้องชำระ,

โดยที่ OA คือรายได้รวม (คำนวณเป็นผลรวมของเงินสดและรายรับที่ไม่ใช่เงินสด)

หรือ - ค่าใช้จ่ายทั้งหมด (ผลรวมของค่าใช้จ่ายทั้งหมดขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง)

การคำนวณออนไลน์โดยใช้เครื่องคิดเลขของเรานั้นง่ายมาก แต่ก็จำเป็นต้องเข้าใจหัวข้อนี้ด้วย การจัดเก็บภาษีเป็นปัญหาร้ายแรงสำหรับทุกคนที่ดำเนินธุรกิจของตนเอง

กำหนดเวลาส่งรายงาน

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย จะมีการส่งการประกาศระบบภาษีแบบง่ายปีละครั้ง หลายๆ คนมองว่าระบบนี้สะดวกมากสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง อย่างไรก็ตาม มีภาระผูกพันที่จะต้องชำระเงินล่วงหน้าไตรมาสละครั้ง โดยไม่ละเมิดกำหนดเวลาที่สำนักงานสรรพากรกำหนด ดังนั้นจึงต้องคำนึงถึงวันที่ดังต่อไปนี้:

• วันที่ 25 เมษายน เป็นวันครบกำหนดชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1
• 25 กรกฎาคม - สำหรับครึ่งปี
• 25 ตุลาคม - สำหรับไตรมาสที่ 3

การคำนวณระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ลบค่าใช้จ่ายจะดำเนินการตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีและ ณ สิ้นปีการประกาศจะถูกส่งภายในกรอบเวลาที่เหมาะสม:

• สำหรับนิติบุคคล - จนถึงวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน
• สำหรับบุคคล (IP) - จนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน

นั่นคือผู้ประกอบการที่ทำงานในปี 2559 จะต้องยื่นประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในวันที่ 30 เมษายนและ 31 มีนาคม 2560 ตามลำดับ

การละเมิดกำหนดเวลา

ในกรณีที่ชำระเงินล่วงหน้าล่าช้า จะไม่มีค่าปรับ อย่างไรก็ตาม จะมีการเรียกเก็บค่าปรับจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับการยื่นคำแถลงขั้นสุดท้ายล่าช้าสำหรับรอบระยะเวลารายงานซึ่งเป็นปีในกรณีนี้จะมีค่าปรับ ไม่ได้รับการแก้ไขและสามารถชำระได้ 20% ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ

ผู้ประกอบการควรให้ความสำคัญกับการรายงานภาษีอย่างจริงจัง โดยไม่คำนึงถึงประเภทของกิจกรรมและการหมุนเวียนของบริษัท

ความแตกต่างที่สำคัญ

เกือบทุกปี ระบบภาษีจะมีการเปลี่ยนแปลงซึ่งจำเป็นต้องได้รับการตรวจสอบอย่างรอบคอบ ดังนั้น ตั้งแต่ปี 2015 บริษัททั้งหมดที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะเป็นผู้จ่ายภาษีทรัพย์สิน ซึ่งก่อนหน้านี้พวกเขาได้รับการยกเว้น ในปี 2560 บรรทัดฐานนี้ยังคงเหมือนเดิม

นอกจากนี้ ในบางภูมิภาค อัตราภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายอาจลดลง คุณสามารถตรวจสอบกับสำนักงานภาษีของคุณได้ นอกจากนี้ สิทธิในการลดจำนวนภาษีจากจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับพนักงานขององค์กรและเงินสมทบคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการจัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย

การรักษางบดุลในโหมดนี้ง่ายขึ้น:

• สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย จะถือว่ามีเพียงการรักษา KUDiR (สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย) เท่านั้น
• สำหรับ LLC จะมีการเพิ่มการรักษางบดุลในการบำรุงรักษา KUDiR

สำคัญ! มีแนวคิดเรื่องภาษีขั้นต่ำภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย จำนวนเงินที่ต้องชำระต้องไม่น้อยกว่า 1% ของมูลค่าการซื้อขายทั้งหมด ผู้ที่ทำงานขาดทุนจะต้องจ่ายเงินจำนวนนี้ไม่ว่าสถานการณ์จะเป็นอย่างไร

ขั้นตอนการคำนวณระบบภาษีแบบง่ายไม่ค่อยทำให้เกิดคำถามกับใครเลย มันไม่ซับซ้อน แต่ก็คุ้มค่าที่จะแสดงตัวอย่างว่าควรทำการคำนวณในปี 2560 อย่างไร

ตัวอย่างการคำนวณภาษี

เพื่อให้เป็นตัวอย่างการคำนวณระบบภาษีแบบง่าย (รายได้ลบค่าใช้จ่าย) จำเป็นต้องใช้ข้อมูลเบื้องต้นของ LLC หนึ่งแห่งเป็นพื้นฐาน:

• รายได้สำหรับไตรมาสที่ 1 - 56,000 รูเบิล
• รายได้ในช่วงหกเดือน - 564,000 รูเบิล;
• รายได้สำหรับไตรมาสที่ 3 - 345,600 รูเบิล;
• รายได้ ณ สิ้นปี - 370,000 รูเบิล;
• ค่าใช้จ่ายสำหรับไตรมาสที่ 1 - 12,000 รูเบิล
• ค่าใช้จ่ายครึ่งปี - 29,000 รูเบิล;
• ค่าใช้จ่าย ณ สิ้นไตรมาสที่ 3 คือ 78,900 รูเบิล
• ค่าใช้จ่าย ณ สิ้นปีคือ 176,000 รูเบิล

มาคำนวณระบบภาษีแบบง่าย (รายได้ลบค่าใช้จ่าย) สำหรับแต่ละงวด:

(56000-12000)*15%=6600

(564000-29000)*15%=80250

(345600-78900)*15%=40005

(770000-17600)*15%=112860

เงินจ่ายล่วงหน้าจะถูกโอนดังนี้:

ในไตรมาสที่ 1 จำนวนเงินที่ต้องชำระคือ 6,600 รูเบิล

เป็นเวลาครึ่งปี 80250-6600=73650;

สำหรับไตรมาสที่ 3 40005-6600-73650=0 (ในกรณีนี้ จำเป็นต้องคำนวณระบบภาษีแบบง่าย 15% ในอัตราขั้นต่ำ 1%: 345600/100=3456 รูเบิลที่ต้องชำระ)

ณ สิ้นปีรูปภาพจะเป็นดังนี้: 112860-6600-73650-3456 = 29154 รูเบิล

ควรพิจารณาว่าเมื่อชำระเบี้ยประกันผู้ประกอบการมีสิทธิ์ลดจำนวนเงินที่ต้องชำระตามจำนวนเงินจริง

เครื่องคิดเลขออนไลน์

อย่างที่คุณเห็นการคำนวณภาษีนั้นไม่ซับซ้อน แต่คุณสามารถตรวจสอบตัวเองได้ตลอดเวลา มีการสร้างเครื่องคิดเลขพิเศษสำหรับระบบภาษีแบบง่าย 15% เพื่อจุดประสงค์นี้ โดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของภาษีในปี 2560 ซึ่งมีความสำคัญอย่างยิ่ง

คุณสามารถคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสใดก็ได้

ข้อดีและข้อเสีย

ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายทั้งหมดในประเทศของเราได้รับการออกแบบมาเพื่ออำนวยความสะดวกในการรายงานและจำนวนภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ระบบภาษีแบบง่าย (รายได้ลบค่าใช้จ่าย) ปี 2560 มีเป้าหมายเดียวกัน การรายงานทางบัญชีขั้นต่ำ อัตราต่ำ การยื่นประกาศหนึ่งครั้ง ณ สิ้นปี - ทั้งหมดนี้เป็นข้อได้เปรียบที่ปฏิเสธไม่ได้ของระบบนี้

ปัจจุบันถือว่าเป็นหนึ่งในความนิยมมากที่สุดในประเทศ เมื่อเปิดบริษัท ควรคำนวณล่วงหน้าว่าโหมดใดในสองโหมดนี้จะทำกำไรได้มากกว่า

อย่างไรก็ตาม ประมวลกฎหมายภาษีได้แนะนำข้อจำกัดหลายประการสำหรับบริษัทที่ประสงค์จะดำเนินธุรกิจภายใต้ระบอบการปกครองนี้ ดังนั้น ธนาคาร กองทุนบำเหน็จบำนาญ องค์กรไมโครไฟแนนซ์ ธุรกิจการพนัน ผู้ใช้ดินใต้ผิวดิน ทนายความ เจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร และบริษัทและบุคคลอื่นๆ ไม่มีสิทธิ์ได้รับระบบภาษีแบบง่าย นอกจากนี้ ยังมีข้อจำกัดในการเลือกและการจัดองค์กร กิจกรรมที่ตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

• มีกิ่งก้าน;
• ความสามารถในการทำกำไรเกิน 120 ล้านรูเบิล (สำหรับปี 2560) สำหรับปี 2559 จำนวนนี้เท่ากับ 79,740,000 รูเบิล
• พนักงานประกอบด้วยพนักงานมากกว่า 100 คน
• องค์กรเป็นผู้จ่ายภาษีเกษตรแบบครบวงจร (UST)

การแนะนำภาษีทรัพย์สินไม่น่าจะกลายเป็นปัจจัยลบเมื่อเลือกระบบ อย่างน้อยในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญเกิดขึ้นในข้อมูลทางสถิติของ Federal Tax Service

เมื่อจดทะเบียนนิติบุคคลใหม่ ผู้ประกอบการจะต้องเลือกระบบการจัดเก็บภาษีที่จะใช้ในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ หลายคนชอบการทำให้เข้าใจง่าย นี่เป็นระบบที่เป็นประโยชน์สำหรับองค์กรขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคล ช่วยให้พวกเขาสามารถเพิ่มประสิทธิภาพภาระทางการเงินและลดความซับซ้อนของการบัญชีและการรายงาน เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหากับหน่วยงานกำกับดูแล นักธุรกิจต้องรู้วิธีการคำนวณระบบภาษีแบบง่ายและชำระภาษีให้เต็มจำนวน

ขั้นตอนการคำนวณการชำระงบประมาณประกอบด้วยสามขั้นตอน:

• การคำนวณฐานภาษี
• กำหนดจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้า
• การคำนวณจำนวนภาษีสุดท้าย

การคำนวณฐานการคลังด้วยระบบภาษีแบบง่าย 6% นั้นไม่ใช่เรื่องยากเพราะ ไม่ได้คำนึงถึงค่าใช้จ่ายซึ่งเป็นส่วนที่ถกเถียงกันมากที่สุดของสูตร จำเป็นต้องบวกรายได้จากการขายและไม่ใช่การขายซึ่งกำหนดโดยใช้วิธีเงินสด เช่น เมื่อได้รับที่โต๊ะเงินสดหรือบัญชีธนาคาร

การคำนวณระบบภาษีแบบง่าย 6 ถือว่าจำนวนรายได้คูณด้วยอัตรา ตั้งแต่วันที่ 01/01/2016 หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถกำหนดขนาดได้อย่างอิสระ โดยลดค่าลงเหลือ 1% และในกรณีพิเศษ - เหลือ 0% ขอแนะนำให้ค้นหาตัวบ่งชี้ที่แน่นอนจากบริการภาษีของรัฐบาลกลาง "ของคุณ"

ภาษีแบบง่ายจะจ่ายล่วงหน้าไตรมาสละครั้ง จากนั้นจะรวบรวมยอดรวมในช่วงปลายปี เพื่อกำหนดการโอนล่วงหน้าครั้งต่อไป จะใช้สูตร:

ล่วงหน้า = ฐานภาษี* อัตรา – การหักเงิน – АВpred โดยที่:

• การหักเงินคือจำนวนเบี้ยประกันหรือค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่โอนเข้าคลัง
• AVpred – การชำระเงินล่วงหน้าของไตรมาสก่อนหน้า

สำคัญ! จำนวนเงินสมทบและการจ่ายเงินหักลดหย่อนอื่น ๆ สำหรับบุคลากรอาจลดภาษีโดยประมาณได้ไม่เกิน 50% เงินสมทบคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะถูกนำมาพิจารณาเต็มจำนวนโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงิน

ณ สิ้นปี โครงสร้างเชิงพาณิชย์จะต้องคำนวณจำนวนภาษีสุดท้าย สูตรที่ใช้คือ:

ภาษี = ฐานภาษี (ต่อปี)* อัตรา – จำนวนเงินทดรองโอน

หากสูตรให้ค่าลบ จะมีการจ่ายเงินเกินงบประมาณซึ่งจะนับรวมกับการโอนในอนาคตหรือคืนเข้าบัญชีของบริษัทหรือผู้ประกอบการ ผลลัพธ์ที่เป็นบวกจะต้องโอนตามรายละเอียดที่กำหนดไปยังคลังของรัฐ

การคำนวณระบบภาษีแบบง่าย 6%: ตัวอย่าง

สำหรับไตรมาสแรกรายได้ของ Romashka LLC มีจำนวน 500,000 รูเบิลค่าใช้จ่าย - 300,000 จะหาจำนวนภาษีด้วยระบบภาษีแบบง่าย 6% ได้อย่างไร

พิจารณาเฉพาะรายได้ส่วนหนึ่งของกิจกรรมเท่านั้น แทนค่าลงในสูตรเราจะได้:

ภาษี = 500* 0.06 = 30,000 รูเบิล

มาเสริมตัวอย่างด้วยข้อมูลใหม่กัน Romashka LLC มีพนักงานสองคน เงินเดือนรวมของพวกเขาสำหรับงวดนี้คือ 50,000 รูเบิล ในปีที่ผ่านมาเบี้ยประกันจ่ายจากรายได้จำนวน 30%:

• 22% – ในกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย;
• 2.9% – ในกองทุนประกันสังคม;
• 5.1% – ในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง

จ่ายทั้งหมด:

50* 30% = 15,000 รูเบิล

กฎหมายอนุญาตให้คุณลดภาษีแบบง่ายที่คำนวณได้ตามจำนวนนี้

ดังนั้น นิติบุคคลจะต้องโอนยอดเงินต่อไปนี้ไปยังงบประมาณ:

ภาษี = 30 – 15 = 15,000 รูเบิล

สมมติว่าในไตรมาสที่สองรายได้ลดลงและมีจำนวน 400,000 รูเบิล เงินเดือนพนักงานยังคงไม่เปลี่ยนแปลง

การคำนวณระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" สำหรับไตรมาสที่สองดำเนินการตามขั้นตอนต่อไปนี้:

ภาษี = (400 + 500)* 0.06 – 30 – 15 = 9,000 รูเบิล

หากในไตรมาสที่สามรายได้ยังคงอยู่ที่ระดับ 400,000 รูเบิลและเงินเดือนไม่เปลี่ยนแปลงการคำนวณจะมีลักษณะดังนี้:

ภาษี = (400 + 400 + 500)* 0.06 – 45 – (15 + 9) = 9,000 รูเบิล

สมมติว่าในไตรมาสที่สี่รายได้กลับมาที่ระดับ 500,000 รูเบิล ณ สิ้นปี Romashka LLC จะต้องชำระจำนวนต่อไปนี้ให้กับงบประมาณ:

ภาษี = (400+400+500+500)* 0.06 – 60 – (15 + 9 + 9) = 15,000 รูเบิล

การคำนวณระบบภาษีแบบง่าย 15%: สูตรและขั้นตอน

อัลกอริทึมสำหรับการคำนวณการจ่ายงบประมาณเพื่อลดความซับซ้อนของ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" นั้นคล้ายกับ "รายได้" ข้อแตกต่างคือฐานภาษีถูกกำหนดเป็น:

NB = รายได้ – ค่าใช้จ่าย

ค่าใช้จ่ายอาจรวมถึงค่าใช้จ่ายของบริษัททั้งหมดในช่วงเวลาปัจจุบันไม่ได้ แต่ค่าใช้จ่ายที่ตรงตามข้อกำหนด:

• มีชื่ออยู่ในศิลปะ 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• จ่าย;
• ได้รับวัตถุค่าใช้จ่าย (สินค้าหรือบริการ)
• ยืนยันโดยเอกสารหลัก

การกำหนดองค์ประกอบของค่าใช้จ่ายที่รวมอยู่ในสูตรนั้นเป็นงานที่ต้องใช้ความอุตสาหะ

การคำนวณระบบภาษีแบบง่ายสำหรับกำไรถือเป็นการเลือกอัตราที่ถูกต้อง โดยค่าเริ่มต้นจะถือว่าเท่ากับ 15% แต่หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถลดได้ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของตน ตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกับพื้นที่และสาขากิจกรรมเฉพาะจะต้องมีการชี้แจงกับบริการภาษีของรัฐบาลกลาง "ของคุณ"

สำคัญ! บริษัท และผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15% ไม่มีสิทธิ์หักจากฐานภาษีจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายสำหรับตนเองและพนักงาน

USN 15: ตัวอย่างวิธีคำนวณภาษี

Romashka LLC ได้รับรายได้จำนวน 500,000 รูเบิลในไตรมาสแรกของปี 2560 ค่าใช้จ่ายที่สอดคล้องกับบทบัญญัติแห่งศิลปะ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีจำนวน 300,000 รูเบิล จะกำหนดการชำระเงินล่วงหน้าของระบบภาษีแบบง่าย 15% ได้อย่างไร?

คุณต้องใช้สูตร:

ภาษี = (500 – 300)* 0.15 = 30,000 รูเบิล

จะคำนวณระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไรหากตัวย่อ "กำไร" ประสบความสูญเสียหรือรายได้เท่ากับรายได้ คุณต้องคูณรายได้ต่อปีด้วยอัตรา 1% แล้วโอนผลลัพธ์ไปยังงบประมาณ สมมติว่าในระหว่างปี "Romashka" ได้รับรายได้ 1 ล้านรูเบิล ในกรณีนี้เธอจะต้องโอนเงิน 10,000 รูเบิลไปที่คลัง (1000000*0.01)

หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+ป้อน.