25.08.2019

A törvény szerint a dolgozó szülőknek joguk van bizonyos előnyökhöz jutni a bérszámítás során – a gyermekek utáni levonás miatt megengedett a csökkentés.

Ez növeli a nettó bevételt.

Hogyan kell számolni?

A személyi jövedelemadó, vagy megfejtve általános esetben a személyi jövedelemadó mértéke 13%, és azt a munkáltató közvetlenül a munkavállaló béréből vonja le. Ennek alapja az év közben kapott fizetés összege.

Az Ivanov A.A. cég alkalmazottjával kötött munkaszerződésben. munkája fizetése havi 30 ezer forintban biztosított.

Bérek kifizetésekor az orosz jogszabályok normáit követve a cég könyvelője levonja belőle a személyi jövedelemadó 13%-át vagy 3900-at, és ezt az összeget még aznap vagy a kincstári számlák mellé utalja.

Ennek eredményeként a munkavállaló tényleges jövedelme 20000 - 2600 = 17400 lesz.

Fontos! Jövedelemadót nem csak a munkabér után vetnek ki, hanem a munkavállalók egyéb kifizetéseit is: szabadságdíj, betegszabadság, kompenzáció, de ezekből a jövedelmekből a személyi jövedelemadó kiszámításakor nem veszik figyelembe a gyermekek jelenlétét.

A személyi jövedelemadó csökkentése a bérszámításkor

Hogyan csökkenthető a bérek adóterhe, ha a családban van gyerek?

Ha a családban egy vagy több 18 éven aluli gyermek vagy 24 év alatti nappali tagozatos hallgató nevelkedik, a jövedelemadó-köteles jövedelemben részesülők átalányadó-levonásra jogosultak.

Ennek a kedvezménynek köszönhetően csökken a munkavállaló adóterhe. ?

Ha a munkavállaló Ivanov A.A. egy kiskorú tanuló esetén 1400 rubel összegű ellátásra jogosult. havonta.

Tegyük fel, hogy az éves szerződéses jövedelme: 20 000 × 12 hónap = 240 000.

A 13%-os adókulcs teljes összege 31 200 rubel lesz, a nettó bevétele pedig:

240000 – 31200 = 208800.

Ha ebben a helyzetben levonást kell alkalmazni az egyikre 1400 rubel összegben. havi vagy évi 16800, akkor a teljes évre vonatkozó személyi jövedelemadó összege a levonást is figyelembe véve:

(240000 - 16800) × 13% = 29016.

És a munkavállaló megkapja:

240000 – 29016 = 210984.

Adómentes összegek 2019

A levonás a jövedelem azon összege, amely után nem vonják le a jövedelemadót.

A gyermekek méretét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 3. pontja tartalmazza.

Mekkora összeg nem tartozik a jövedelemadó alá, ha kiskorú (vagy 24 év alatti diák) van:

• 1400 - az első két gyermek mindegyikét érinti;
• 3000 - a harmadikra ​​és az azt követőkre vonatkozik.

A magánszemély jövedelmének adóztatása mértékadó levonás alkalmazásával csökkenthető.

A levonás mértéke a személyi jövedelemadó-köteles jövedelem összegét csökkenti, és a 13%-os adókulccsal adózott összegekre vonatkozik.

A normál levonás kötelezettsége a munkáltatót – az adóügynököt – terheli. A juttatás deklaratív jellegű, és a munkavállaló kezdeményezésére kerül alkalmazásra.

Az éves jövedelem összegének, amelyre az ellátást havonta alkalmazzák, jogszabályban meghatározott határértéke van. 2019-ben jövedelemhatár A standard levonás a szülők minden kategóriája által történő alkalmazására 350 000 rubelben kerül megállapításra. Az összeget a személyi jövedelemadó adózási időszakára - a naptári évre - állapítják meg.

A jövedelem összegének kiszámítása eredményszemléletű. Az év közben több munkahelyet is foglalkoztató személyeknél a jövedelem összegét a korábban kapott összegek figyelembevételével számítják ki a megadott adatok alapján. Attól a hónaptól kezdve, amikor a felhalmozási összeg meghaladta a határt, a juttatás nem kerül alkalmazásra.

Fogalom meghatározása

Levonás alatt azt az összeget értjük, amelyet a törvény az adóalap csökkentésére állapít meg.

Az adófizetőknek alap tartalmazza minden, bármilyen formában kapott jövedelem 13%-os adókulccsal. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében az Art. 218.

standard levonás olyan személynek biztosítják, akinek gyermeke van.

Alkalmazzon levonást ha van gyereked, megteheted:

A levonást minden szülő, örökbefogadó szülő vagy egyikük dupla méretben kapja meg. A második házastársnak be kell nyújtania a munkáltató igazolását az ellátás elmaradásáról és a jogok átruházásához való hozzájárulás iránti kérelmet.

Ha a gyermek anyja szülői szabadságon van, az apát nem illeti meg a kettős levonás. Ennek oka, hogy a házastársnak nincs 13%-os személyi jövedelemadó-köteles jövedelme.

Hasonlóképpen, a nem dolgozó személyeknek nincs lehetőségük az adólevonási jogot házastársra átruházni.

Ki gyakorolhatja ezt a jogot

Ha az illető rendelkezik több munkahely a levonás alkalmazásának joga csak egy munkáltatótól származó jövedelem esetén vehető igénybe. A személynek lehetősége van válasszon vállalkozást a juttatás igényléséhez.

Az átvétel joga Az előnyök a következők számára érhetők el:

• 13%-os személyi jövedelemadó-köteles jövedelem.
• Szülőnek, gyámnak, örökbefogadónak vagy olyan személynek lenni, akinek a gondozásában a gyermek van. Tehát az ellátás igénybevételének joga az örökbefogadás tényének hiányában is megilleti a gyermeket élő és eltartó személyt, például a szülő házastársát.
• A kérelmet és a dokumentumokat benyújtotta a munkáltatónak. A naptári év lejárta után kérelem hiányában az adóügynök nem biztosítja az adóügynök részére a kedvezményt. A túlfizetett adó összegét a regisztráció helyén lévő területi IFTS-ben kaphatja meg a személy.

A levonás összege

A levonás mértéke a gyermekek számától és prioritásától függ.

Ha több levonásra is van jogosultság, az ellátások összegzésre kerülnek. Az időrendi sorrendet a gyermekek prioritásának meghatározására használják. A számításban hozzátartozók, örökbefogadott gyermekek, elhunyt gyermekek vesznek részt. Az életkort nem veszik figyelembe a sorrend meghatározásakor. Például, ha a legidősebb gyermek 24 éves, akkor ő is részt vesz az elsőbbség kiszámításában.

Olyan házasság felmondása esetén, amelyben nem anyanyelvi, örökbefogadott gyermekeket tartottak, elveszíti a levonási jogot a volt házastárstól, aki nem honos. Ezzel egyidejűleg felül kell vizsgálni a gyermekek sorrendjét, amelyről értesíteni kell a levonási nyilvántartást vezető vállalkozás számviteli osztályát.

Biztosítani:

1. Az első és a második gyermek után 1400 rubel juttatás.
2. 3000 rubel levonás a harmadik és az azt követő gyermek után.

A szülők és az örökbefogadó szülők 12 000 rubel levonásban részesülnek, a gyámok és az ezzel egyenértékű kategóriák 6 000 rubel. A jogot 18 éven aluli fogyatékos gyermeket nevelő vagy nappali tagozatos hallgatók illetik meg.

Dokumentumok listája

A jogosultságot dokumentálni kell a jogosultság igazolására.

A számviteli juttatás megszerzéséhez biztosítani:

A tanulmányi igazolások benyújtásának gyakoriságára a jogszabályban nincs közvetlen utalás. A fő követelmény a képzés tényének megerősítése. A vállalkozás számviteli osztályának dolgozói évente vagy évente kétszer - a naptári (január) és a tanév elején (szeptember) - kérhetnek tanulmányok visszaigazolását.

Vannak nem szabványos esetek, amikor egy személy elvált a házastársától, de tartásdíjat fizet. Vagy egy olyan lehetőség, amelyben az újraházasodó házastárs nem fogadja örökbe a gyereket, hanem ténylegesen támogatja.

Az ellátás igénylésekor ezen személyek kategóriáinak biztosítaniuk kell további dokumentumokat:

• Gyermekes személyeknek - házassági anyakönyvi kivonat. Más esetekben a dokumentum nem szükséges. Az ellátások megszerzéséhez nem számít a szülők, örökbefogadó szülők közötti házasság meglétének vagy hiányának ténye. Szükséges továbbá az alapkezelő társaság vagy a házvezetés igazolása a gyermekek szüleikkel való együttéléséről. Ezenkívül a házastárstól nyilatkozatot kaphat arról, hogy gyermeket biztosít a kérelmező számára levonás céljából.
• A tartásdíjat fizető személyek számára - a tartalmat (végrehajtási okirat) és az összegek kifizetésének tényét igazoló dokumentumok (kivonat a folyószámláról). Készpénzes fizetés esetén a fizetés visszaigazolása lehet a házastárstól kapott nyugta a pénzeszközök rendszeres átvételéről.

Az iratok nagy része – a rendeltetésszerű igazolások kivételével – az ellátást igénylő számára fontos nyomtatványok. A kérelemhez elegendő a dokumentumok másolatát csatolni.

Az eredeti példányokat bemutatásra a számviteli osztály felelőse, könyvvizsgáló, adóellenőr kérheti.

Regisztrációs eljárás

A levonás a munkaadó általi bérszámításkor történik. Ha valaki nem nyújt be időben levonási kérelmet a tanulás tényét igazoló dokumentumokkal vagy igazolással, az ellátás nem jár.

A magánszemély a naptári év lejárta után az IFTS-en keresztül visszautalhatja az esedékes adót. Az adózó a jogát a naptári év végét követő 3 éven belül gyakorolhatja.

Visszatérítés alapján készült nyilatkozatok, nyilatkozatok, jövedelemigazolások és az ellátást igazoló dokumentumok. A túlzottan befizetett személyi jövedelemadó összeget a Felügyelőség könyvvizsgálatát követően utalják át a személy számlájára.

Pályázat elkészítése

Az ellátás iránti kérelem csak egyszer történik.

A munkáltató ismét felajánlhatja a kérelem elkészítését, ha módosítja a levonás mértékét, és ha a dokumentumban szerepel a juttatás összegének közvetlen feltüntetése. A munkavállaló a jogosultság megszűnéséről írásban is nyilatkozik.

Hagyományos változatban a dokumentumot munkaviszony vagy gyermek születése (örökbefogadás) alkalmával nyújtják be a számviteli osztályhoz.

Az alkalmazás rendelkezik szabványos épületszerkezet:

A dokumentumot a kérelmező átirattal és az összeállítás dátumával írja alá. A személy eredeti aláírásával ellátott elektronikus jelentkezési lap kitöltése megengedett. A kérelmet megtartjuk számviteli osztályon a mellékelt bizonylatokkal egyidejűleg a juttatás teljes időtartama alatt.

A felmondást vagy a jogosultság megszűnését követően a kérelmet a mellékletekkel együtt archiválják és 75 évig megőrzik a munkabér kiszámításának alapjául szolgáló egyéb dokumentumokkal együtt.

A benyújtás szabályai és feltételei

Az ellátások folyósítása a születés hónapjától, a családba adásról vagy a gyermek örökbefogadásáról szóló megállapodás megkötésétől kezdődik.

Levonás engedélyezett a jogok megerősítésétől függően sorrendben:

1. Havi ellátás a törvényileg korlátozott bevételi összeg eléréséig.
2. Évente a jövedelem összegének kiszámításával a megállapított határig.

A tanuló levonási jogának megszűnését a munkavállaló köteles bejelenteni a számvitelnek. Idő előtti bejelentés és túlfizetés esetén az alulfizetett adót a személy önállóan, 3-NDFL bevallás kíséretében fizeti be a költségvetésbe.

A levonások a 18. életév betöltésével, a tanulmányi tanulmányok megszűnésével megszűnnek. Az adózó a jogosultság megszűnésének évében lehetőséget kap a juttatás teljes körű igénybevételére. Kivételt képez az az eset, amikor a gyermek 24 éves kora előtt abbahagyta a tanulást. Ebben az esetben a juttatás a diploma megszerzésének hónapjában megszűnik. Minden más esetben a jogosultság elvesztése az ellátás megszüntetésének évét követő hónap januárjától következik be.

Számítási példák

Az ellátások összegének prioritás szerinti meghatározása

Vegyünk egy olyan helyzetet, amikor a Nikolaev házastársaknak közös gyermekük van.

Nikolaev N.N. az első házasságból két kiskorú gyermek van, akiknek eltartására rendszeresen tartásdíjat kell fizetni. A tény dokumentálva van.

A prioritás meghatározása eredményeként Nikolaev N.N. 5800 (1400 + 1400 + 3000) rubel összegű levonásra jogosult. Az a házastárs, akinek közös gyermeke az elsőszülött, 1400 rubel levonást igényelhet.

A levonás összegének kiszámítása

Munkás Nikolaev N.N. havi jövedelme 35 ezer rubel. A havi jövedelmet adózni kell, amelynek összege 4550 rubel. A levonás kérelmezése után 5800 rubel összegű juttatást alkalmaztak a jövedelemre.

A havi adó összege 3796 (35 000 - 5 800 = 29 200 * 13%) rubel. A megtakarítás havi 4550 - 3796 = 754 rubel volt.

A juttatást addig kell alkalmazni, amíg a munkavállaló meg nem kapja a 350 000 rubel maximális jövedelmét. Az összeget októberben érték el (35 000 * 10), ami a jogok elvesztését és a levonás megszűnését jelzi. A teljes éves megtakarítás 6786 (754 * 9) rubelt tett ki.

Néhány szolgáltatás

Mert gyermeküket egyedül nevelő szülők a haszon megduplázódik. Az egyedülálló szülő státuszának számos oka van: válás és szülői jogok megfosztása, házastárs halála, gyermek házasságon kívül és az apaság elismerése nélkül való születése és mások. Szükséges a számviteli osztályhoz vagy az adóhatósághoz való jogot igazoló dokumentum benyújtása - a házastárs halálának igazolása, határozat és mások.

A legtöbb esetben az egyedülálló szülő státuszát meglehetősen egyszerű ellenőrizni. Ha valaki házasságot köt, elveszíti a juttatás összegének kétszeresére való jogát. Az a tény, hogy egy gyermeket új házastárs fogad örökbe, nem számít.

Tekintsük azt az esetet, amikor a levonást a gyermektartásdíjat fizető személy házastársa kapja. Ebben az esetben a tartásdíj összegét a család általános költségvetéséből utalják át.

Az RF IC rendelkezései alapján a családi jövedelmet közösen szerzik meg. A tartásdíj házastársa is részt vesz a gyermek eltartásában, ami lehetővé teszi számára, hogy támogatást igényeljen a munkáltatótól.

A gyermektartásdíj-levonás joga nem vész el, ha a gyermek betöltötte 18. életévét, ha továbbtanul. Az ellátások igénybevételének feltétele a pénzeszközök átutalását igazoló bizonylatokkal ellátott tárgyi támogatás bizonylattal vagy folyószámla kivonattal.

A gyermekekre vonatkozó általános adólevonásokat a következő oktatóvideó ismerteti:

Utolsó frissítés: 2019.09.09Olvasási idő: 6 perc.

Az adójogszabályok szerint az állam évente minden gyermeket vállaló adózónak kedvezményt biztosít személyi jövedelemadó fizetése során - a gyermekek után szokásos adólevonást.

A személyi jövedelemadó bevallása egyfajta adókedvezmény, amelynek köszönhetően csökken az adóalap - a kereset adóköteles része. A levonás havonta kerül felhasználásra. De ha a januári teljes fizetés meghaladja a 350 000 rubelt, akkor a szülő addig a hónapig alkalmazhatja az ellátást, amikor a fizetés elérte az éves határt.

Személyi jövedelemadó-kedvezmények: legfrissebb hírek

A Pénzügyminisztérium 2018. november 7-én új pontosítást adott ki a 03-04-05/80099 számon a korábbi házasságból gyermeket nevelő házastársak levonásáról. A fő feltétel az, hogy a gyerekeket eltartsák - együtt élnek vagy tartásdíjat fizetnek. A normál ellátás mindkét házastárs minden gyermeke számára elérhető. A gyermek sorrendjét a születési dátum határozza meg.

A Pénzügyminisztérium 2018. február 15-én közzétett egy 03-04-05 / 9654 számú magyarázó levelet, amelyben leszögezi, hogy ha a munkavállaló saját költségén nyaralt, az nem akadályozza meg abban, hogy szokásos adókedvezményben részesüljön. egy gyereknek. Az adózási időszak minden hónapot magában foglal, még azokat is, amelyekben a munkavállaló nem kapott kifizetést.

A Pénzügyminisztérium 2017. március 20-án kelt levelében jelezte a fogyatékos gyermek utáni levonás pontos összegét. Az a tény, hogy az egyénnek joga van a személyi jövedelemadó visszatérítésére születéskor és rokkantság esetén (6 000 és 12 000 rubel között). Ennek eredményeként a juttatások kumulatívak.

Akinek megadatott

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke írja elő azokat a követelményeket, amelyeknek meg kell felelniük a gyermek utáni adókedvezmények alkalmazásához:

• kiskorúaknál csak 18. életévük betöltéséig használható fel, a korhatár 24 évre emelkedik, ha fogyatékos vagy nappali tagozatos hallgató ingyenes vagy fizetős karon;
• a szülő jövedelme hivatalos és 13%-os jövedelemadó-köteles (az adótörvény 210. cikke) - hivatalos fizetéssel rendelkező munkavállalók, egyéni vállalkozók az általános adózási rendszerben;
• az év elejétől a jövedelemhatár nem haladja meg a 350 000 rubelt;
• a gyermek az adózó eltartottja.

Ha lakást, garázst vagy egyéb ingatlant bérel, és bevételét jelenti a Szövetségi Adószolgálatnak, akkor visszatérítési jogát is igényelheti.

A levonás összege

Az adó-visszatérítés kiszámításakor a gyermekek számát és születési sorrendjét (a legkisebbtől a legidősebbig) veszik figyelembe. Táblázat arról, hogy a 2019-ben biztosított adókedvezmény szerint mekkora bevételből nem kell levonni a jövedelemadót.

Kiderül, hogy például egy három kiskorú szülője számára 5800 rubel összeget különítenek el a bevételből, amely nem szerepel a személyi jövedelemadó kiszámításában - a fizetés többi részéből terhelik.

Példa a nettó jövedelem levonásokkal történő kiszámítására 2019-ben

A leírt adókedvezmény alkalmazásának megértéséhez tekintsen meg egy példát annak kiszámítására.

Borodina K.S.-nek nagy családja van - négy kiskorú eltartott (15, 14, 7 és 4 évesek).

Fizetése 40 000 rubel a személyi jövedelemadó levonása előtt.

A Borodina K.S.-nek jogában áll a visszatérítést minden gyermek után felhasználni: két fiatalabb gyermek után egyenként 1400 rubelt, nagyobb gyermekek után 3000 rubelt havonta.

Így az összérték 8800. Az összeget K. Borodina fizetéséből vonják le júliusig - jövő hónapban a jövedelme meghaladja a 280 ezret.

A nő munkaadója a fizetése 31 200 rubeléből számítja ki a személyi jövedelemadót: (40 000 - 8800) × 0,13 = 4056 rubel.

Hány éves korig biztosítottak

Az adókedvezményhez való jog a születés pillanatától, illetve az örökbefogadásról szóló bírósági végzés (a gyermek nevelőszülőknek történő átadásáról szóló megállapodás) hatálybalépésétől kezdődik.

A jog attól a pillanattól kezdve megszűnik:

• a gyermek betölti a nagykorúságot vagy nappali tagozatos hallgató esetén a 24. életévét;
• egy gyermek halála;
• a nevelőszülői szerződés lejárta.

A levonások kiszámításakor a család minden gyermekét figyelembe veszik, még akkor is, ha már régen felnőttek.

Hogyan kaphat dupla levonást

Kettős adó-visszatérítésre akkor van lehetőség, ha a második szülő lemond a kedvezményéről az első javára. Adózó, akinek a keresete személyi jövedelemadó-köteles.

Nem tagadható meg:

• munkanélküli anya (háziasszony);
• szülési vagy szülés utáni szabadságon lévő nő;
• munkaügyi központban regisztrált nő.

Az ellátást a munkahelyén igényelheti. A pályázó biztosítja a munkáltatónak:

• elutasító nyilatkozat;
• juttatási kérelem;
• a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata.

A kettős levonás igénybevételére az egyedülálló szülő is jogosult, ha az elhalálozás ténye vagy a második ismeretlen hiánya hivatalosan igazolt.

Hogyan kaphat adó-visszatérítést az előző évekre

A visszatartott személyi jövedelemadót vissza lehet adni az elmúlt évekre, de csak az utolsó 3 évre. 2019-ben - 2018-ra, 2017-re és 2016-ra.

Az Ön munkahelyén valószínűleg a könyvelő megtagadja az újraszámítást, mivel a pénzügyi éve már lezárult. Ezért be kell vinnie egy 2-NDFL tanúsítványt, az eredeti dokumentumokat a visszaküldéshez és a kérelemhez. Ezután töltse ki a 3-NDFL nyilatkozatot, és nyújtsa be a Szövetségi Adószolgálatnak.

A dokumentumokat személyesen vagy postai úton lehet benyújtani. Az adóhivatal 3 hónapig minden adatot ellenőriz, újrakalkulációt végez és visszaadja a túlfizetett adót.

Ápolási szabadság adókedvezmény

A szülési szabadságra ment vagy azt elhagyó nők számára a Pénzügyminisztérium és a Legfelsőbb Választottbíróság utasításokat és magyarázatokat adott ki az elszámolásokról.

A munkáltató maga nem tud adólevonást biztosítani, függetlenül attól, hogy évente hány hónapig nem volt jövedelme a munkavállalónak, ellenkező esetben az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 123. cikke alapján a Szövetségi Adószolgálat pénzbírsággal sújtja. De az év végén maga a munkavállaló jelentkezhet náluk, és átszámítással megkaphatja a gyermek után elveszített juttatásokat. Ehhez nyilatkozatot kell benyújtania 3-NDFL és egyéb szükséges dokumentumok formájában.

Néha még mindig megtagadják az adólevonást, a legjobb, ha előre felveszi a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal, hogy megtudja az összes árnyalatot.

Dokumentáció

A levonás alkalmazására csak a szülő kérelmével és okmányjegyzékkel történő benyújtása után van lehetőség. A kérelmet mindaddig egyszer kell benyújtani, amíg az Ön munkahelyi vagy életkörülményei nem változnak, például egy másik gyermek megszületéséig.

Ha a kérelmezőnek több hivatalos munkahelye van, ezek közül kell választania egyet, és be kell nyújtania a munkáltatónak:

• Házassági anyakönyvi kivonat;
• bizonyítvány az egyetemtől (hallgatóknak);
• a gyermek fogyatékosságának igazolása;
• születési/örökbefogadási anyakönyvi kivonat.

Ha a szülő egyedülálló:

• házastárs halotti anyakönyvi kivonata;
• ismeretlen távollétéről szóló bírósági határozat;
• apaság hiányáról szóló igazolás.

Ha az adózó gyám:

• nevelőszülői szerződés;
• felügyeleti határozat.

Ha a szülő adókedvezményben részesül, a következőket kell teljesítenie:

• nyilatkozat 3-NDFL;
• igazolás a számviteli osztálytól;
• a fenti dokumentumok másolatai.

Ha a dokumentumokat közvetlenül a Szövetségi Adószolgálathoz nyújtják be, a kérelmezőnek be kell nyújtania az eredeti dokumentumokat.

Az egyik szokásos adólevonás az adóalanyok számára nyújtott levonás, amelyet bizonyos egyéneknek biztosítanak, például a „csernobili áldozatoknak”, akik gyermekkoruk óta rokkantak, valamint a halott katonaszemélyzet szüleinek és házastársainak. Azon személyek teljes listája, akik jogosultak a normál levonásra, a bekezdésekben találhatók. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1., 2., 4. cikkének 218. cikke.

Az egynél több általános adólevonásra jogosult adóalany az alkalmazható levonások maximumát kapja. A gyermekek utáni levonás az egyéb szokásos adókedvezmények biztosításától függetlenül történik.

A szokásos adólevonások típusai

Normál adólevonások:

levonás az adózó számára

(1) bekezdésében felsorolt ​​magánszemélyek 2 kategóriája részesül ilyen típusú általános adólevonásban. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218.

gyermekenkénti levonás
A gyermek(ek) utáni levonás addig a hónapig jár, amikor az adózó jövedelme adókulccsal adózik. 13% és az év eleje óta eredményszemléletűen számolva meghaladta a 350 000 rubelt. A levonást attól a hónaptól kell törölni, amikor a munkavállaló jövedelme meghaladta ezt az összeget.

• az első és a második gyermek számára - 1400 rubel;
• a harmadik és minden következő gyermek esetében - 3000 rubel;
• minden 18 év alatti fogyatékos gyermek, nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti diák után, ha I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékos személy - 12 000 rubel szülőknek és örökbefogadó szülőknek (6 000 rubel). - gyámoknak és vagyonkezelőknek).

Ha a házastársaknak a közös gyermeken kívül korai házasságból született gyermekük van, a közös gyermek a harmadik.

A gyermek (gyermekek) utáni adókedvezmény megszerzésének eljárása

Gyermeket (gyermekeket) eltartó adófizetőknek biztosítva.

Írjon kérelmet normál gyermek utáni adókedvezményre (gyermekek) a munkáltatónak.

Készítsen másolatot azokról a dokumentumokról, amelyek megerősítik a gyermek (gyermekek) levonási jogát:

• gyermek születési vagy örökbefogadási (örökbefogadási) bizonyítványa;
• a gyermek fogyatékosságáról szóló igazolás (ha a gyermek fogyatékos);
• oktatási intézmény igazolása arról, hogy a gyermek nappali tagozatos tanuló (ha a gyermek tanuló);
• a szülők közötti házasság bejegyzésére vonatkozó dokumentum (útlevél vagy házassági anyakönyvi kivonat).

Ha a munkavállaló egyedülálló szülő (egyedülálló nevelőszülő), akkor az okmánykészletet az egyedüli szülőt igazoló okirat másolatával szükséges kiegészíteni.

Ha a munkavállaló gyám vagy gondnok, az okmányokat a gyermek gyámságáról vagy gyámságáról szóló dokumentum másolatával kell kiegészíteni.

• a gyám- és gyámtestület határozata vagy a gyermek feletti gyámság (gyámság) létesítéséről szóló határozatának (rendeletének) kivonata;
• a gondnokság vagy gondnokság végrehajtásáról szóló megállapodás;
• megállapodás a kiskorú állampolgár feletti gyámság végrehajtásáról;
• nevelőcsaládi szerződés.

Forduljon munkáltatójához egy gyermek (gyermekek) általános adólevonási kérelmével és az ilyen levonásra való jogosultságot igazoló dokumentumok másolatával.

A levonás összegének helyes meghatározásához a gyermekek születési dátuma szerinti sorrendet kell felsorakoztatni. Az elsőszülött a legidősebb gyermek, függetlenül attól, hogy jár-e a levonás.

Ha az adózó egyidejűleg több munkáltatónál dolgozik, a választása szerinti levonás csak egy munkáltatónál adható.

Példa a gyermekek utáni adólevonás összegének kiszámítására

Matveeva E.V. négy 16, 15, 8 és 5 éves gyermek.

Ugyanakkor a havi jövedelme (fizetése) 40 000 rubel.

Matveeva E.V. írásos kérelmet nyújtott be a munkáltatónak minden gyermek után szokásos adólevonásra: az első és a második gyermek eltartására - egyenként 1400 rubel, a harmadik és negyedik - havi 3000 rubel.

Így az adólevonás teljes összege havi 8800 rubelt tett ki.

Januártól augusztusig minden hónapban a munkáltató számíthat alkalmazottjára, Matveeva E.V. Személyi jövedelemadó 31 200 rubel összegből, amely a 40 000 rubel összegű 13%-os adóköteles jövedelem és a 8 800 rubel összegű adólevonás összegéből származó különbözetből származik:

Személyi jövedelemadó \u003d (40 000 rubel - 8800 rubel) x 13% \u003d 4056 rubel.

Így ez Matveeva E.The kezében van. 35 944 rubelt kap.

Ha Matveeva E.V. nem kért levonást és nem kapta meg, akkor a munkáltató a személyi jövedelemadót az alábbiak szerint számítja ki:

személyi jövedelemadó = 40 000 rubel. x 13% \u003d 5200 rubel, a jövedelem mínusz a személyi jövedelemadó 34 800 rubel lenne.

Egyes esetekben, például egyedülálló szülő esetén a levonás mértéke megduplázható. Ugyanakkor az a tény, hogy a szülők elváltak, és nem fizetnek tartásdíjat, nem jelenti azt, hogy a gyermeknek nincs második szülője, és nem alapoz meg kettős adólevonást.

Az adólevonás megszerzésének eljárása, ha az év során a munkáltató nem, vagy kisebb összegben biztosította az alaplevonást

Ha az év során az alaplevonást a munkáltató nem, vagy kisebb összegben biztosította, az adózónak joga van azt igénybe venni, amikor a lakhelye szerinti adóhatósághoz benyújtja a személyi jövedelemadó bevallást az év végén. év.

Ebben az esetben az adózónak:

Szerezzen igazolást a munkavégzés helye szerinti számviteli osztálytól a megfelelő évre felhalmozott és visszatartott adók összegéről a 2-NDFL formában.

Készítsen másolatot azokról a dokumentumokról, amelyek megerősítik a gyermek (gyermekek) levonási jogát.

Adja át a lakóhely szerinti adóhatóságnak a kitöltött adóbevallást, az általános adólevonási kérelemmel és az általános adólevonásra való jogosultságot igazoló dokumentumok másolatával.

* Ha a benyújtott adóbevallás a költségvetésből visszaigényelendő adó összegét számolja, adó-visszaigénylési kérelmet nyújtson be az adóhatósághoz (bevallással együtt, vagy házon belüli adóellenőrzés végén).

A túlfizetett adó összegét az adózó kérelmére a kérelem adóhatósághoz történő beérkezésétől számított egy hónapon belül, de legkorábban a belső adóellenőrzés befejezéséig kell visszafizetni (6. cikk, cikk). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikke).

A levonási jogot igazoló dokumentumok másolatának adóhatósághoz történő benyújtásakor ezek eredeti példányát magánál kell tartania az adóellenőr általi ellenőrzés céljából.

Azok a munkavállalók, akik egy vagy több gyermeket nevelnek, jogosultak az államtól pénzbeli kompenzációra, az ún. Az időbeli elhatárolások beérkezéséhez csak egy kérvényt kell kitölteni és be kell nyújtani a munkahelyi számviteli osztályhoz. Egy idő után nő a bankkártya számlára kapott fizetés. Nem, nem adnak emelést a gyerekek után, csak egy időre leállítják a fizetésből a 13%-os adózást a magánszemélyek bevétele után. Ne csüggedjen, ha még nem hallott a gyermekek után járó adókedvezményről. Átvétel engedélyezett az elmúlt 36 hónapra. A cikkben megvizsgáljuk az adózók munkafolyamatában felmerülő vitatott helyzeteket, amelyek ezt megzavarhatják.

Nem minden családtagja jogosult a gyermekek után járó állami kártérítésre, hanem csak a következő listán szereplő személyek:

• örökbefogadó szülők, akik szintén házasok, elváltak vagy soha nem regisztráltak kapcsolatot;
• olyan szülők házastársai, akik nem állnak rokoni kapcsolatban a gyermekkel (mostohaapa vagy mostohaanya;
• a gyermek hivatalos gyámja vagy gyámja, akiket a gyámhatóság határozatával jelöl ki.

Jegyzet! A levonásra csak azok a szülők jogosultak, akik anyagilag támogatják az utódot.

Maximális kifizetés

Minden esetre, családra, gyermekre, a levonást egyénileg határozzák meg, attól függően, hogy:

• születésének sorrendje;
• egészségügyi feltételek;
• életkor stb.

1. táblázat: Felhalmozási összegek különböző esetekre

A táblázatban megjelölt összegű kártalanítás mellett egyes szülők kétszeres kártérítési igényt is igénybe vehetnek. Azokra a személyekre támaszkodik, akik egyedül tartják a gyermeket. Ezt a magányt bírósági úton kell elismerni, nem pedig az egyik elvált házastársnak spontán módon rögtönöznie. A kritériumok közé tartoznak az olyan esetek, amikor:

• az egyik szülő eltűntnek minősül;
• a másik szülő meghalt vagy halott.

A magány tisztviselője ennek a státusznak a valódi megőrzéséig tart. Amikor egy szülő házasságot köt, a kettős kártérítés iránti igény megszűnik jogosnak tekinteni, és ezért már nem száll át az új házastársra.

Lehetetlen megtagadni a kártérítést a gyermekek második szülőjének az alábbi esetekben:

• foglalkoztatás hiánya;
• szülési szabadságon (legfeljebb másfél évig) pihen, vagy a terhességgel és egy vagy több gyermek világra hozatalával kapcsolatos;
• be van jelentkezve a helyi munkaerőpiacon.

Megjegyzendő, hogy a fogyatékossággal élő gyermekek hozzátartozóit 2017-ben járó kártérítés összegének meghatározása a fogyatékos személy utáni esetleges levonások összeadásával és a szokásos gyermektarifával történik.

Vegyünk egy példát. A Petrov családnak két gyermeke van. A legidősebb gyermek teljesen egészséges, utána 1400 rubel levonásra jogosultak. A legkisebb fiú fogyatékkal született, jelenleg még csak 4 éves. Számára az államtól Petrov a normál gyermekidőbeli elhatárolás összegére jogosult, mint a legidősebb fia esetében, plusz a saját fogyatékos gyermekei után járó összegre, azaz 12 ezer + 1 ezer 400 rubel = 13 ezer 400 rubel. .

Beküldési feltételek

Valójában a gyermek után járó pótlék kiadása nem történik külön, csak a munkavállalónak-szülőnek kiadott bért az esedékes összeggel emelni lehet úgy, hogy töröljük a személyi jövedelemadó 13%-ának az esedékességből történő levonását. pénz. 2017-ben a kifizetések nyújtására az aktuális beszámolási időszak minden hónapjában kerül sor, egészen addig a hónapig, amikor a munkavállaló összesített összege szerint meghatározott javadalmazása nem éri el a 350 ezer rubelt. Ezen a ponton a kompenzáció már nem érvényes.

Ugyanez a korlátozás vonatkozik a következő 12 hónapra is.

2. táblázat: A kompenzáció időzítése

Ellentmondásos helyzetek a gyermekek utáni levonáskor

Az államtól 2017-ben kapott kártalanításhoz néhány ellentmondásos helyzet is társulhat. Lássuk, mik lehetnek.

1. helyzet. Ha a munkavállaló több hónapig nem kapott bért a munkahelyén, vagyis általában nem volt jövedelme. Ennek okai eltérőek lehetnek, általában a következők:

• betegszabadság;
• fizetetlen szabadság;
• pihenés szükséges a gyermek gondozásához.

A levonást azonban még azokra a hónapokra is ki kell számítani, amikor a munkavállaló fizetését nem kapta meg. Kiderül, hogy az összes felhalmozott pénzt a munkavállaló kapja, amikor legközelebb adóköteles jövedelmet kap.

2. helyzet. Ha a meghatározott jövedelemhatárt túllépték. Ha az egyik szülő több mint 350 ezret kapott egy évben, és a másik nem érte el ezt a szintet, a levonás folytatásához az első szülőnek kell kérelmet benyújtania a második szülő javára kártérítési jog átruházására. .

3. helyzet. A szülői jogok megfosztása esetén az ember csak akkor kaphat pénzt a gyermekek után, ha továbbra is gondoskodik a megélhetésükről, azaz tartásdíj-levonást fizet.

4. helyzet. Ha a gyerekek huzamosabb ideig külföldön tartózkodnak vagy élnek, a törvény nem tiltja, hogy utánuk levonást kapjanak. Ennek eléréséhez szükséges a külföldi hatóságok igazolása arról, hogy a gyermek egy adott országban él vagy tanul. Ha a gyermekek tanulmányi szabadságra mennek, megszakítva tanulmányaikat, a szülő továbbra is jogosult a kifizetésekre.

Ha a szokásostól eltérő helyzetek adódnak, amelyek nem szerepelnek a fent bemutatott listán, forduljon egy adószolgálathoz szakmai tanácsadókkal, és tájékozódjon arról, mit kell tennie. Az adójogi jogviszonnyal kapcsolatos kérdéseivel azonban a felügyelőséghez fordulhat.

Gyermekek utáni adókedvezmény igénylése az adóhivatalnál

Ha a munkavállaló különböző körülmények miatt a munkahelyén nem tudta átvenni a gyermek miatti levonást, és azt 12 hónapon belül nem kérte, akkor is behajthatja a levonást az adófelügyelőségnek, amelyhez tartozik. a lakóhelyére. Ehhez részt kell vennie egy dokumentumcsomag elkészítésében.

Nézzük a listát részletesen:

• a születési anyakönyvi kivonat másolata, a gyermek örökbefogadása;
• a gondnokságról vagy gondnokságról szóló megállapodás másolata;
• kitöltött 2-NDFL és 3-NDFL nyilatkozati űrlapok;
• az útlevél főoldalának fénymásolata, az útlevél gyermekről szóló oldala, a regisztráció helye.

Nem tudja, hogyan kell űrlapokat kitölteni és? Portálunkon megismerkedhet ezekkel a témákkal. Lépésről lépésre, formanyomtatvány-minta, valamint a nagyobb hibák elkerülése a nyilatkozat kitöltésekor.

A dokumentumokat háromféleképpen lehet benyújtani:

• papír formában, postai úton történő személyes megjelenéssel;
• papír formában, dokumentumok postai úton történő elküldésével;
• elektronikus formában, ha a felhasználó korábban regisztrált az adófizető személyes számláján, a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján.

Most térjünk át a táblázat mérlegelésére, amely részletezi a levonásban részesülők és a gyermekek közötti kapcsolatot igazoló dokumentumokat, amelyeket be kell nyújtani az adószolgálatnak.

3. táblázat: Szükséges dokumentumok

A jogok okirati igazolásával egyidejűleg a munkahelyen vagy az adóhivatalhoz kell benyújtani a gyermekek után járó kártérítésben részesülő adózó kérelmét. Leggyakrabban egyenként nyújtják, azonban ha megváltoznak a korábban a levonás alapjául szolgáló körülmények, akkor át kell írni.

Videó - Adólevonás a gyermek után

Összegezve

A gyerekek eltartása évről évre egyre drágább. Nemcsak a tisztességes életszínvonal biztosításáról van szó, hanem arról is, hogy lehetőség legyen szakképzett orvosi ellátásra, felsőoktatási intézményben való tanulásra stb. Minden szülő igyekszik a legjobbat adni utódainak, és a túlzott kiadások egy kicsit csökkentése érdekében az állam kompenzációt biztosít számukra. Egészséges kiskorúak számára kicsi, de mégis kellemes segítség. A fogyatékkal élők szülei sokkal egyértelműbben érzik az állami támogatást, azonban költségeik meghaladják az egészséges gyermekek szokásos költségeit.

Ne felejtsen el igényelni a foglalkoztatási levonást. Ha nem dolgozol hivatalosan, akkor nem kaphatsz pénzt a gyerekek után, de egyébként a munkáltató vagy az adóhivatal köteles az Önt megillető pénzt biztosítani.